北京××医院的第一季度成本数据分析报告

北京××医院2006年第一季度全成本核算报告1北京××医院第一季度成本数据分析报告第一章报告编制说明本报告是在2006年第一季度北京××医院全面推广全成本核算工作的成果基础上，对全院的成本数据信息进行了收入成本收益分析、成本构成分析、变化趋势分析和主要经营指标分析，有针对性地反映了一定时期内我院经营状况、成本费用水平和工作量情况。一、报告引用的成本信息资料本报告数据采集了我院2006年第一季度成本核算经济管理信息系统（CBCS）产出的以下25种主要的统计报表的数据：收入成本收益总表（含财政收入）收入成本收益总表（不含财政收入）直接医疗科室收入成本收益明细表直接医疗科室收入成本收益明细表[本科开单本科执行]医技科室收入成本收益明细表收入成本收益总表附表[不含财政收入]收入成本收益总表附表[含财政收入]直接医疗科室收入成本收益明细表附表[本科开单本科执行]医院成本构成表直接医疗成本构成表医技科室成本构成表医辅科室成本构成表管理科室成本构成表成本分类分析表一[按变动性划分]成本分类分析表二[按可控性划分]成本分类分析表三[按应计入方式划分]北京××医院2006年第一季度全成本核算报告2成本分类分析表四[按项目构成划分]科室成本差异分析表成本项目差异分析表医疗成本差异分析表科室成本分摊汇总总表成本项目分摊汇总总表自定义科室收入成本分析表直接医疗科室收益排名表医技科室收益排名表第二章收入成本收益分析收入成本收益分析主要针对成本收益率进行分析，成本收益率是医院一段时期的收益与医院成本总额的比率，其计算公式为：100%收益成本收益率成本总额总额通过收入成本收益分析，可以综合反映医院的投入收益水平，即所得与所费的比率，体现了增加结余是以降低成本费用为基础的原则。成本收益率的数值越高，表明医院的收益越好，劳动耗费的效益越高。反之，表明医院的收益越小，劳动耗费的效益越低。成本收益分析属于相关指标比率分析法，针对两个性质不同而又相关的指标，计算项目之间的比率，考察经济业务的相对效益。使用相关指标比率分析，为了能达到成本控制、为协调各环节的平衡服务的目标，必须还要考虑到医院规模大小、实际业务发生量等原因，进行综合分析考虑。一、医院收入成本收益分析1、目标与方法本统计分析汇总反映我院在报告期内的运营成果综合评价。针对北京××医北京××医院2006年第一季度全成本核算报告3院的2006年第一季度总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。在下面的分析报表中，如无特别说明，收入指医院的医药总收入，成本指医药总成本，收益为医药总收益。同时统计报表中增加了财政补助收入对医院结余的影响。2、数据分析报表及说明①表1-1××医院累计收入成本收益总表（不含财政收入）期间：2006.1-2006.3金额单位：元项目收入成本收益收支结余总计34,838,762.3137,547,812.47-2,709,050.16-2,709,050.16其中：医疗14,830,890.0120,279,404.30-5,448,514.29-5,448,514.29药品20,007,872.3017,268,408.182,739,464.122,739,464.12门诊18,574,409.9216,858,490.261,715,919.661,715,919.66其中：医疗6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-469,059.33药品11,828,127.489,643,148.492,184,978.992,184,978.99住院16,264,352.3920,689,322.22-4,424,969.83-4,424,969.83其中：医疗8,084,607.5713,064,062.53-4,979,454.96-4,979,454.96药品8,179,744.827,625,259.69554,485.13554,485.13科研0000其中：医疗0000药品0000以上数据表明：(1)从医疗和药品的经营来看，2006年第一季度我院的累计收入与累计成本比较，总体显现亏损，医疗收支结余-5,448,514.29元，药品收支结余2,739,464.12元，全院总计结余-2,709,050.16元，成本收益率-7.21％。(2)其中药品收入占医药总收入57.43%，比例较高。北京××医院2006年第一季度全成本核算报告4(3)我院门诊医疗收支结余为-469,059.33元，住院医疗收支结余为-4,979,454.96元，从结构上看，门诊总体盈余1,715,919.66元，住院总体亏损4,424,969.83元，门诊经营成果要稍好于住院。二、门诊收入成本收益分析1、目标与方法本统计分析反映我院在报告期内门诊的成本收益综合评价。针对我院第一季度门诊总收入、总成本、总收益、成本收益率进行综合统计分析，对于成本和收益按医疗与药品进行构成分析。①表2-1北京××医院(门诊)总收入成本收益分析表期间：2006.1-2006.3金额单位：元科室收入成本收益成本收益率门诊人次北京××医院2006年第一季度全成本核算报告5门诊合计18,574,409.9216,858,490.261,715,919.6610.18%157053传染科门诊342,023.49170,645.19171,378.30100.43%888妇科门诊1,179,167.80927,546.85251,620.9527.13%11326疼痛科100,165.3680,039.5520,125.8125.14%401泌尿科门诊79,137.4965,993.9913,143.5019.92%553骨科门诊2,035,347.681,728,290.64307,057.0417.77%8786内科门诊4,856,741.074,160,848.59695,892.4816.72%23366儿科门诊1,641,799.381,467,822.49173,976.8911.85%12401肿瘤科225,059.86207,748.8217,311.048.33%1473外科门诊895,722.19874,927.3420,794.852.38%7039急诊3,396,582.573,618,337.75-221,755.18-6.13%12718皮科411,052.01471,616.38-60,564.37-12.84%6345肛肠科55,972.0770,398.61-14,426.54-20.49%353口腔科567,739.70785,551.17-217,811.47-27.73%7294眼科368,649.18558,010.19-189,361.01-33.94%7741中医科125,841.27191,100.15-65,258.88-34.15%1319五官科320,661.51508,309.26-187,647.74-36.92%5373整形科8,603.2620,786.28-12,183.02-58.61%26激光6,442.7227,443.39-21,000.67-76.52%0东门诊1,004,201.40318,900.30685,301.10214.90%6597西门诊889,130.10428,712.90460,417.20107.40%7472门诊其他64,369.81175,460.40-111,090.59-63.31%35582注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。以上数据表明：我院统计全院18个门诊中（不包括门诊其他、东西门诊），盈利科室共计9个，亏损科室共计9个，门诊成本收益率最高的为传染科门诊100.43%，最低的为激光门诊-76.52%。我院第一季度门诊收入18,574,409.92元，门诊成本16,858,490.26元，门诊总收益1,715,919.66元，门诊成本收益率10.18%。北京××医院2006年第一季度全成本核算报告6-80.00%-60.00%-40.00%-20.00%0.00%20.00%40.00%60.00%80.00%100.00%120.00%传染科门诊妇科门诊疼痛科泌尿科门诊骨科门诊内科门诊儿科门诊肿瘤科外科门诊急诊皮科肛肠科口腔科眼科中医科五官科整形科激光成本收益率成本收益率②表2-2北京××医院(门诊)医疗收入成本收益分析表期间：2006.1-2006.3金额单位：元科室门诊医疗收入门诊医疗成本门诊医疗收益成本收益率门诊合计6,746,282.447,215,341.77-469,059.33-6.50%传染科门诊211,958.7149,680.03162,278.68326.65%泌尿科门诊16,579.577,124.979,454.60132.70%内科门诊1,259,292.37753,228.64506,063.7367.19%妇科门诊792,396.68553,055.94239,340.7443.28%北京××医院2006年第一季度全成本核算报告7骨科门诊880,158.61625,518.93254,639.6840.71%疼痛科75,357.9956,417.6418,940.3533.57%儿科门诊472,699.40377,175.3295,524.0825.33%肿瘤科121,572.06108,937.5312,634.5311.60%外科门诊312,062.64315,526.55-3,463.91-1.10%急诊1,522,721.221,868,503.21-345,781.99-18.51%口腔科431,132.18649,505.97-218,373.79-33.62%肛肠科19,651.4435,499.72-15,848.28-44.64%眼科170,796.97364,994.04-194,197.07-53.21%整形科7,445.2019,692.24-12,247.04-62.19%五官科107,139.10302,497.44-195,358.34-64.58%皮科40,989.09116,831.56-75,842.47-64.92%中医科32,348.51102,202.78-69,854.27-68.35%激光5,342.0026,422.16-21,080.16-79.78%东门诊112,234.30317,305.67-205,071.37-64.63%西门诊96,269.80426,906.77-330,636.97-77.45%门诊其他58,134.60138,314.64-80,180.04-57.97%注：由于此数据中东、西门诊药品成本计入末按规定执行，因此暂不参加分析及排名。以上数据表明，我院第一季度门诊平均医疗成本收益率为-6.50%。③表2-3北京××医院(门诊)药品收入成本收益分析表期间：2006.1-2006.3金额单位：元科室门诊药品收入门诊药品成本门诊药品收益成本收益率门诊合计11,828,127.489,643,148.492,184,978.9922.66%激光1,100.721,021.2379.497.78%传染科门诊130,064.78120,965.159,099.637.52%儿科门诊1,169,099.981,090,647.1778,452.817.19%急诊1,873,861.351,749,834.54124,026.817.09%泌尿科门诊62,557.9258,869.023,688.906.27%整形科1,158.061,094.0364.035.85%北京××医院2006年第一季度全成本核算报告8内科门诊3,597,448.703,407,619.95189,828.755.57%中医科93,492.7688,897.374,595.