06第六章 非寿险准备金评估

第六章非寿险责任准备金评估第六章非寿险责任准备金评估6.1非寿险准备金概述6.2链梯法6.3案均赔款法6.4准备金进展法6.5B-F法（修正IBNR法）6.1非寿险准备金概述非寿险准备金：经营非寿险业务的保险公司根据保险合同用于支付未来赔付所应预留或准备的资金。非寿险准备金是财产保险保险公司资产负债表负债项中的主要成分。提存准备金的目的：保险公司的偿付能力评估的需要保险公司盈利能力评估的需要公司经营计划的制定和保险理赔管理的需要保险公司估计未来赔款的现金流的需要未经风险：保费已缴付但尚未出险的索赔案件的可能赔付额。保费赤字：未经保费不足以弥补未经风险的差额部分。进展期（延迟期）：索赔案件的发生与赔付之间的间隔时间（延迟时间）。这种延迟来源于两方面：索赔案件报告的延迟；已报告索赔案件理赔的延迟。这一时间延迟短则几日，长可达数年（此时称为进展年或延迟年）。几个概念图6.1非寿险准备金的分类赔款准备金保费准备金理赔费用准备金未决赔款准备金未到期责任准备金保费不足责任准备金其他准备金平衡准备金巨灾准备金已发生未报告准备金已发生已报告未决准备金直接理赔费用准备金间接理赔费用准备金非寿险准备金分类已发生已报告未决赔款准备金（个案准备金）；已报告赔款的未来进展准备金：最初已报告未决赔款准备金与最终实际的支付额之间的差额；重提赔款准备金：为应付可能重新索赔的已结案赔案所造成的赔偿金额而计提的准备金；已发生未报告赔款准备金（IBNR）：对没有报告的赔案计提的准备金，又称狭义的IBNR准备金；已报告未立案的赔款准备金（在途准备金）。美国非寿险精算协会(CAS)赔款准备金分类我国《保险公司非寿险业务准备金管理办法》规定，保险公司非寿险业务准备金包括三类：未到期责任准备金；未决赔款准备金；中国保监会规定的其他责任准备金。我国的非寿险准备金分类比例法是未到期责任准备金计提的最常用方法，前提假设是风险在时间上是服从均匀分布的。按假设条件不同分为：二分法八分法二十四分法三百六十五分法未到期责任准备金的计提1.逐案估计法2.平均值法3.赔付率法4.统计法未决赔款准备金的计提逐案估计法：由理赔人员对已报告的全部赔案逐一进行分析，根据经验和环境的变化估计出每一赔案的赔款数额，汇总得出未决赔款估计，在此基础上计提准备金。此法可适用于任何险种，特别适用于特定险种的赔案数太少或赔付额变异太大，使用平均值法不准确的情形，尤其适合财产保险和责任保险。缺点：成本高、耗时多，主要依靠主观判断，并且没有考虑IBNR索赔。1.逐案估计法平均值法，根据保险人以往同类业务的损失数据计算平均赔款，并根据经济环境的变化作出必要的修正后，乘以未决赔款数得出未决赔款准备金的方法。优点：简单易用，适用于理赔较快、索赔不会重提、未决赔案数较多且损失变异较小的险种。缺点：没有考虑IBNR索赔，也没有考虑不同延迟阶段成本不同的特点。2.平均值法赔付率法，又称为公式法，由于某一特定险种的最终损失可以通过将选定的赔付率，乘以对应时期的已赚得保费来加以估计，而最终损失减去已支付的赔款和理赔费用就可得到未决赔款准备金。优点：计算简便，节约成本，适用于事故数量大的保险和健康保险。缺点：必须以过去的赔付率为依据。3.赔付率法链梯法案均赔款法（PPCI法、PPCF法）准备金进展法B-F法（修正IBNR法）4.统计法6.2链梯法1.流量三角形2.链梯法1.流量三角形流量三角形（run-offtriangle）：将赔款数据按照事故发生年和赔款进展年交叉而形成的数据表格，是评估未决赔款准备金的重要工具。流量三角形是一个上三角矩阵，列表示事故发生年，行表示赔款进展年，表中交叉项的元素可以是赔款额或累积赔款额，也可以是索赔次数或累积索赔发生次数。表6.1保险公司2006年的赔款支出数据单位：千元例6.1某保险公司2006年对某非寿险业务的赔款支出如下：事故发生年度2006200520042003200220012000赔款45224890318220601180466286表中：4522表示事故发生在2006年，在2006年的赔付额，4890表示事故发生在2005年，在2006年的赔付额，……事故年进展年0123456+200028620014662002118020032060200431822005489020064522表6.2保险公司2006年的赔款支出数据单位：千元记录成流量三角形形式，如下表：例6.1事故年进展年0123456+20001310156611705043363082862001126413801160128281846620021090136211841510118020031382145219762060200422462752318220053428489020064522表6.3已付赔款流量三角形单位：千元若将保险公司的历史赔款记录补充到上表中，可得已付赔款流量三角形，见下表：例6.1事故年进展年0123456+20001310287640464550488651945480200112642644380450865904637020021090245236365146632620031382283448106870200422464998818020053428831820064522表6.4累积赔款流量三角形单位：千元由表6.3可以得到累积赔款流量三角形，如下：例6.12.链梯法基本思想：根据过去各事故年不同延迟期的累计赔款之间的平均比率和迄今为止的累计赔款数据估计出最终赔付额，再减去已付赔款，得到未决赔款准备金。假设对索赔支付的规律在过去和未来都是一致的，所以在链梯法中最重要的是确定累计流量比率。链梯法有时还需要考虑因支付延迟带来的利息折现和通货膨胀影响，这时不仅需要预测累计索赔支付额，还需考虑未来进展各年的支付额。例6.2（例6.1续）1）由例6.1的累积赔款流量三角形表6.4，计算各年进展因子。事故年逐年进展0-11-22-33-44-55-6+20002.19541.40681.12461.07381.06301.055120012.09181.43871.33701.16081.078920022.24951.48291.41531.229320032.05071.69721.428320042.22531.636720052.4265平均值2.20651.53251.32631.15461.0711.0551表6.5逐年进展因子2）逐年进展因子平均值的选择。项目逐年进展0-11-22-33-44-55-6+(1)所有年度的简单平均值2.20651.53251.32631.15461.07101.0551(2)近3年的简单平均值2.23421.60561.39351.1546--(3)剔除最大和最小值的平均值2.19051.51941.37621.1608--(4)中位数2.15011.48291.37621.16081.07101.0551(5)加权平均值2.25021.54871.32871.15791.07171.0551(6)几何平均值2.20331.52831.32041.15291.07091.0551表6.6逐年进展因子的各种平均值例6.2（例6.1续）①所有年度的简单平均值如：0-1年：②近三年的简单平均值如：0-1年：③剔除最大和最小值后的简单平均值如：0-1年：剔除2003年的2.0507和2005年的2.4265，2.20652.4265)/62.22532.05072.24952.0918(2.1954(2.05072.22532.4265)/32.2342(2.19542.09182.24952.2253)/42.1905例6.2（例6.1续）④中位数如：0-1年：⑤加权平均值，如：0-1年：或：⑥几何平均值，如：0-1年：(2.24952.0507)/22.15012.195413102.09181264...2.426534282.250213101264109013822246342816(2.19542.09182.24952.205072.22532.4265)2.20332876264424522834499883182.2502131012641090138222463428例6.2（例6.1续）3）预测流量三角形下三角部分数值。若按照进展因子的简单平均值(1)来进行预测，可得下表：事故年进展年0123456+2000131028764046455048865194548020011264264438045086590463706721200210902452363651466326677571482003138228344810687079328495896320042246499881801084912527134161415520053428831812747169061952120906120582006452299781529120280234162507826459表6.7累积赔款流量三角形的预测值单位：千元例6.2（例6.1续）4）估计未决赔款准备金。将每个事故年的最终赔款预测值减去评估日的已付赔款。表6.8未决赔款准备金的估计值单位：千元事故年最终赔款（1）已付赔款（2）未决赔款准备金（3）＝（1）－（2）20005480548002001672163703512002714863268222003896368702093200414155818059752005220588318137402006264594522219337合计909844606644918例6.2（例6.1续）6.3案均赔款法链梯法仅用赔付金额数据估计未来的索赔赔付金额，忽略了索赔次数这一重要信息。为弥补这一不足，可以在链锑法的基础上使用案均赔款法。案均赔款法通过对赔案件数和赔款金额的流量表使用链梯法，估计出各案件的最终案件数与案均赔款额，从而计算出最终赔款金额和IBNR。基本假设：索赔次数及平均赔付金额保持稳定的发展趋势。6.3案均赔款法1.已报案的案均赔款法（paymentsperclaimincurred，PPCI法）2.已结案的案均赔款法（paymentsperclaimfinalized，PPCF法）基本思想：假设不同事故年发生的赔案的平均赔付额及其进展年分布是相对稳定的，通过发生赔案在各进展年的平均赔付额乘以已发生赔案数就可以预测未决赔款。考虑三个因素：各发生年的索赔发生次数、发生索赔的平均索赔额、适当的赔款支付率。由于此法应运用了报告赔案数，对赔款加以平均化，PPCI法在一般意义上要优于链梯法。1.已报案的案均赔款法（PPCI法）例6.3某保险公司累积已报案赔款流量三角形及累积已报案案件数流量三角形分别如下：事故年进展年0123456+20001361283740444934578361906305200112682654380347475318582420021095228532364164492820031388283742145326200422644583683720053472711620064592表6.9累计已报案赔款单位：千元事故年进展年0123456+2000175353498595693731742200114930743353759764420021172393364304982003144292427537200421943864320053286582006413表6.10累计已报案案件数单位：件例6.3（1）计算已报案案均赔款方法：表1与表2数据对应相除事故年进展年0123456+20007.7778.0378.1208.2928.3488.4688.49720018.51