业务1-83任务要求

会计分录参考信恒保温瓶厂业务1-4序号日期摘要分录112月1日提取现金借：库存现金2500贷：银行存款——工商银行250021日报销子女托费借：应付职工薪酬120贷：库存现金12031日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货666900贷：主营业务收入570000应交税费——应交增值税（销项税额）9690041日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片36641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6229.03贷：银行存款——工商银行42870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片84252.42贷：原材料——铝材类——铝锭84252.42业务5-1051日固定资产（冲床）验收借：固定资产26500贷：在建工程——安装冲床工程2650061日签发本票借：其他货币资金——银行本票25000贷：银行存款——工商银行2500072日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费4312.80贷：银行存款——工商银行4312.8082日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管21000应交税费——应交增值税（进项税额）3570其它应收款——其他430贷：其他货币资金——银行本票2500092日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行180000贷：预收账款——泰山证券公司180000103日收回本票余款借：银行存款——工商银行430贷：其它应收款——其他430业务11-15113日支付商品交易会摊位费借：销售费用3000贷：银行存款——工商银行3000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16800@7.622）128049.6贷：主营业务收入128049.6（2）出口退税：128049.6×9%=11524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11524.46贷：应交税费——应交增值税（出口退税）11524.46（3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10243.97借：主营业务成本10243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10243.97133日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费350贷：库存现金350143日收到委托收款凭证不做分录，最后一天付款156日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录业务16-20166日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡400贷：库存现金400177日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利300贷：库存现金300187日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票80000贷：应收账款——东方百货公司80000197日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒51100——纸箱23600应交税费——应交增值税（进项税额）12699贷：其他货币资金——待转让支票80000银行存款7399（分两笔做分录，转账+付款）转账含全额税款，付款填差额208日流动资金借款借：银行存款——工商银行200000贷：短期借款200000业务21-25218日报销差旅费借：库存现金53管理费用1947贷：其它应收款——职工借款——王庆2000（收款+转账）228日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司300000贷：银行存款——工商银行300000238日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行611377.13贷：持有至到期投资——成本600000投资收益11377.13（营业税直接扣除）249日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行357000财务费用3000贷：应收票据——上海保温容器公司360000（收款+转账）259日40借：应收票据——上海保温容器公司395928贷：主营业务收入338400应交税费——应交增值税（销项税额）57528业务26-30269日出售国债借：其他货币资金——存出投资款541071.9贷：交易性金融资产——成本501500投资收益39571.92710日报销差旅费借：管理费用454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡400库存现金54.8（付款+转账）2810日购买复印纸借：管理费用116.15应交税费——应交增值税（进项税额）19.75贷：库存现金135.92910日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票30000贷：银行存款——工商银行300003010日上交上月税款借：应交税费——应交所得税57250——应交增值税（已交税款）189340——应交城建税13463.8——应交教育费附加5770.2——应交个人所得税2137.8贷：银行存款——工商银行267961.8业务31-343113日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件24913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4235.27银行存款——工商银行851.38贷：其他货币资金——银行本票30000（收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件33972.75贷：原材料——铝材类——铝锭33972.753213日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号286000——中号73800——小号61000应交税费——应交增值税（进项税额）71536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂4923363314日承付期满付款支付运费借：材料采购——铝材类——铝锭109440(108360+1080)应交税费——应交增值税（进项税额）18541.2（18421.2+120）贷：银行存款——工商银行127981.23414日支付排水费借：管理费用634.8贷：银行存款——工商银行634.8工资核算过程的说明月中发工资、交款月末计提分配实发工资：业务2+17+35借：应付职工薪酬206101.2管理费用375财务费用87.4贷：银行存款206563.6代扣款（员工应承担部分）：借：应付职工薪酬46198.8贷：其他应付款——养老保险费19359.24——应付住房公积金16939.34——应付医疗保险费4839.81——应付失业保险费2419.91——应付工会会费1261.5应交税费——应交个人所得税1379上交（员工+企业）：借：其它应付款——工会会费1261.5贷：银行存款——工商银行1261.5借：其它应付款——应付工会会费5046贷：银行存款——工商银行5046借：其它应付款——住房公积金33878.68贷：银行存款——工商银行33878.68下略（社会保险上交）借：生产成本——制壳——铝壳47392.8——铁壳14180.4——塑料——塑壳18331.2——塑配件19858.8——气压塑配件53200——装配——铁壳6048——铝壳29820——塑壳（大）7700——塑壳（中）7000——塑壳（小）8400——辅助生产——机修15038.91制造费用——制壳5288.39——塑料7303.07——装配4821.76管理费用123643贷：应付职工薪酬368026.33本书中：应付职工薪酬：252720其它应付款——各项社保：115306.33业务35-373615日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬46198.8贷：其他应付款——应付养老保险费19359.24——应付住房公积金16939.34——应付医疗保险费4839.81——应付失业保险费2419.91——应付工会会费1261.5应交税费——应交个人所得税13793715日划转工会会费借：其它应付款——工会会费1261.5贷：银行存款——工商银行1261.53515日发放工资参考工资结算汇总表借：应付职工薪酬206101.2管理费用375（独生子女补贴计管理费用）财务费用87.4贷：银行存款——工商银行206563.6业务38-403815日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费支付工会经费借：其它应付款——应付工会会费5046贷：银行存款——工商银行50463916日缴付职工住房公积金借：其它应付款——应付住房公积金33878.68贷：银行存款——工商银行33878.684016日缴付社保金借：其它应付款——应付养老保险费72597.16——应付医疗保险费33878.67——应付失业保险费7259.72——应付生育保险费1209.95——应付工伤保险费1209.95贷：银行存款——工商银行116155.45业务41-4541（1）银行承兑汇票——应付票据（2）支付运费可做进项税额（10%—进项税额；90%——计入材料款）（3）凭证：一转一付42取现——付款凭证43财产清查——见说明P350盘盈固定资产——上年度本应调整以前年度损益调整，本书中调整营业外收入盘亏材料——按计划成本，待处理财产损溢44汇兑方式——应收账款45印花税票——管理费用业务46-5046考虑因素：固定资产原值、累计折旧报废转入：固定资产清理47税款：应交税费——应交营业税滞纳金：营业外支出48货款回笼、收款49承接业务46，继续使用固定资产清理营业外支出变价收款——收款凭证、支付运费——付款凭证结转损益——转账凭证50支付电话费——管理费用业务51-5551交通费——管理费用52办公楼电梯修理费——管理费用53长途电话费——管理费用54支付自来水费——按比例分配制壳、塑料、装配车间：制造费用机修车间：生产成本——辅助生产成本行政管理部门：管理费用款项已付讫55支付电费——按比例分配，规则同上注意：增值税部分可以抵扣，单独列为进项税额业务56-6056支付短期借款利息：预提部分（两个月）--应付利息本月部分——财务费用57支付长期借款利息：（注意明细项目）上两个月已计提利息——长期借款本月利息——在建工程58收到存款利息——冲减财务费用（借还是贷？）59同上，仅仅银行不同60归还短期借款（仅仅本金部分，利息业务56已经结清）业务61-6561（1）公允价值作为交易性金融资产，佣金冲减投资收益（2）资金账户：其他货币资金62行政管理科——定额备用金（使用库存现金科目）车间办公用品——制造费用（按各自金额确认）63建造车库（固定资产）——在建工程购入待使用物资先使用“工程物资”——价税合计注意：新税法准予增值税部分列为进项税额，本书不要求64见P350详细说明65正常采购，注意业务84统一入库验收业务66-7166预付保险费——预付账款67按照821520确认银行存款的收到和销售收入，多余款项确认为“其它应付款”——收款凭证用支票退回多余款项，减少其它应付款——付款凭证68偿还欠款，减少应付账款69购买会计报表，确认管理费用和进项税额，同业务2870购买电动机，材料采购，业务84统一结转入库71类似业务12（1）出口销售免税，只确认收入（2）出口退税部分，按出口额*退税率，从应交税费——应交增值税贷方转入借方（注意明细科目）（3）不予免征和抵减部分转入销货成本业务72-7672支付广告费——销售费用73支付银行手续费等——财务费用74计提固定资产折旧制壳、塑料、装配：制造费用机修：生产成本——辅助生产成本行政管理：管理费用出租固定资产：其他业务成本75摊销费专利技术：管理费用无形资产摊销使用“累计摊销”科目76摊销以前预付应由本月摊销的各项费用分配科目同74，注意使用合计金额注意贷方科目！业务77-8377承接业务43，转销存货损失，搬运损耗属正常损耗——管理费用78购买健身房——固定资产79参考本书说明P351，直接确认管理费用80客户就餐费业务招待费管理费用款项未付——其它应付款81待付塑料车间大修理费——制造费用和应付账款82申请银行汇票——其他货币资金83法律咨询费——管理费用