减免税具体规定及流程

减免税具体规定申报备案类减免税一、增值税附征税费减免（一）政策规定1、城建税城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。--------摘自《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发［１９８５］１９号）第三条2、教育费附加教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据。--------摘自《征收教育费附加的暂行规定》（国发［１９８６］５０号）第三条3、地方教育附加地方教育费以缴纳人应缴纳的“三税”税额为计征依据，按１％的比例征收。--------摘自《辽宁省财政厅辽宁省地税局辽宁省教育委员会关于开征地方教育费的通知》（辽财文字［１９９９］１０６号）第二条（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、税务机关批准减免增值税（或消费税）文书复印件；6、税务机关征收增值税（或消费税）的凭证复印件。（三）纳税人申请报告我单位于＊＊年＊月＊日成立，经营范围为：＊＊，＊＊年＊＊国税局已批准减免增值税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。二、技术转让、技术开发业务减免（一）政策规定1、营业税对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。--------摘自《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税［１９９９］２７３号）第二条第一款2、城建税3、教育费附加4、地方教育附加营业税附征的城建税、教育费附加、地方教育附加的政策规定同增值税附征税费减免（0101）的政策规定（下同）。（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、科技部门的认定手续复印件；6、技术转让合同书复印件；7、境外付汇凭证及收据复印件（纳税人为外籍企业或外籍个人的需报送）。（三）纳税人申请报告我本人（个体户、公司）于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。***年＊月＊日研发出***技术，现转让于***人（企业），并已按规定进行了合同认定，符合税务机关有关技术转让条件。***年实现营业收入***元，其中符合营业税减免税收入***元，由此产生应纳营业税**元。根据***文件***条款内容的规定，申请免征***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。三、非营利性医院、诊所和其他医疗机构减免（一）政策规定1、营业税、企业所得税对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。--------摘自《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［２０００］４２号）第一条第一款对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。--------摘自《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［２０００］４２号）第三条第一款2、房产税、城镇土地使用税和车船使用税对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。--------摘自《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［２０００］４２号）第一条第五款对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。--------摘自《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［２０００］４２号）第三条第二款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、《医疗服务机构执业资质及认定证书》复印件；6、房屋产权证复印件（减免房产税时报送）；7、土地使用证复印件（减免城镇土地使用税时报送）。（三）纳税人申请报告我单位于＊＊年＊月＊日成立，注册类型为＊＊，为非营利性医疗机构。我单位自成立以来，取得的收入直接用于改善医疗卫生条件。***年我单位实现营业收入***元，其中符合营业税减免税收入***元，由此产生应纳营业税**元；我单位房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元；占地面积为＊＊㎡，年应缴纳土地使用税＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年度营业税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，免征＊＊年房产税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，免征＊＊年土地使用税＊＊元。四、纪念馆、展览馆、博物馆等举办文化活动减免（0104）（一）营业税政策规定纪念馆，博物馆，文化馆，美术馆，展览馆，书画院，图书馆，文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化，宗教活动的门票收入免征营业税。--------摘自《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第１３６号）第六条第六款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、文物、文化部门批准文件复印件；6、财政预算管理批示文件复印件。（三）纳税人申请报告我单位为***（机关）批准举办文化展览活动的单位，于***年＊月＊日成立并于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。我单位***年实现营业收入***元，其中举办文化活动取得门票收入***元，由此产生应纳营业税**元。根据***文件***条款内容的规定，申请免征***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。五、一年期以上返还性人身保险收入减免（0105）（一）营业税政策规定对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。--------摘自《财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（财税［１９９４］００２号）第一条--------摘自《财政部国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》（财税［２００１］１１８号）--------摘自《财政部国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知》（财税［２００２］１５６号）（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、一年期以上返还性人身保险明细表。（三）纳税人申请报告我公司于***年＊月＊日成立并于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。我公司***年实现营业收入***元，其中因开办一年期以上返还性人身保险险种取得收入***元，由此产生应纳营业税**元。根据***文件***条款内容的规定，申请减免***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。六、高新技术企业减免（0106）（一）企业所得税政策规定国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按１５％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。--------摘自《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［１９９４］００１号）第一条第一款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、高新技术企业批准文件复印件；6、《高新技术企业认定证书》复印件。（三）纳税人申请报告我公司于＊＊年＊月＊日成立，注册地址为：＊＊＊，于＊年＊月＊日被认定为高新技术企业，高新技术企业证书号为＊＊＊；我公司＊＊年生产经营实现应纳税所得额＊＊元，实际应缴纳企业所得税＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年度企业所得税＊＊元。七、房屋大修停用减免（0107）（一）房产税政策规定房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。--------摘自《财政部国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地［１９８６］００８号）附件１第二十四条（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、大修房屋的基本情况说明（包括大修房屋的名称、座落地点、产权政编号、房产原值（包括整幢房屋的和大修部分的原值）、房屋用途、房屋面积（包括整幢房屋的和大修部分的面积）、房屋大修原因及拟定的大修起止时间等内容）；6、纳税人签订的房屋大修合同复印件。（三）纳税人申请报告我公司于＊＊年＊月＊日成立，注册类型为＊＊，经营范围为＊＊。我单位房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元。＊＊年＊＊月至＊＊年＊＊月我公司因＊＊（原因）房屋大修停用，停用部分房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度房产税＊＊元。八、部队军事设施用地减免（0108）（一）耕地占用税政策规定下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：部队军事设施用地。--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第七条第一款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、发改委立项批复复印件；4、单位性质证明复印件。（三）纳税人申请报告我单位隶属于＊＊军区＊＊部，根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。九、铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地减免（0109）（一）耕地占用税政策规定下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地。--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第七条第二款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、发改委立项批复复印件；4、单位性质证明复印件；5、规划设计图纸复印件。（三）纳税人申请报告我单位根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。十、炸药库用地减免（0110）（一）耕地占用税政策规定下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：炸药库用地。--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第七条第三款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、发改委立项批复复印件；4、用地单位批准机关和性质证明复印件。（三）纳税人申请报告我单位根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。十一、学校、幼儿园、敬老院、医院用地减免（0111）（一）耕地占用税政策规定下列经批准征用的耕地，免征