金蝶EAS预算管理解决方案(售前)

聚合资源驾驭未来----集团预算管理解决方案EAS产品市场部P2版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司提纲预算管理概述预算定位、作用、方法、模型预算与其他管理关系预算管理解决方案预算管理问题预算管理目标、原则、体系预算管理过程实现预算系统部署解决方案特点和应用价值预算案例介绍P3版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算可以激励员工努力工作并作为员工绩效考评的依据预算有助于计划、交流、设定公司员工的行为标准使其符合公司战略发展需要细化战略规划和年度业务计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排预算定义及其作用预算是对企业经营计划的一种正式、量化的表述形式，为企业提供衡量实际业绩的基准点。在遵循公司战略目标的前提下概括了公司的目标及达成目标的可行步骤，科学完善的预算管理对公司的作用至少有以下几个方面：预算可以促使公司管理层认真考虑完成目标的方法并对市场变化做好准备预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具P4版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算管理的着眼为公司战略目标预算的编制应体现以市场为导向的经营理念预算目标的分解体现出的是全员管理的理念预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和价值的认同。预算定位预算是企业经营计划数量化，价值化的表现形式,是战略目标和年度计划的细化。P5版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算管理着重解决的两个问题两权分离的企业所面临的外部环境主要涉及两个方面，一是出资人对企业的要求，二是企业面临的市场环境，他决定了企业能否达到出资人的要求。怎样才能让出资人相信企业能实现其提出的保值增值目标呢？预算体系是一种有效的形式一是管理当局将来自股东和市场的压力传递到各阶层、各单位和各成员；二是将战略转化成可操作的业绩指标。股东和市场P6版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团全面预算的关键成功要素集团预算管理的关键成功因素组织观念系统方法预算管理委员会预算执行机构各分支机构预算小组ERP系统能支持企业全算预算管理需求系统能支持企业预算管理的持续发展系统的使用能为企业带来价值树立以市场为导向的观念正确理解全面预算结合企业战略兼顾短期目标与长期发展重视预算激励，建立考核机制围绕业务开展全面预算选择合适的预算管理模式选择适合企业的预算方法。弹性预算、滚动预算、零基预算P7版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司全面预算内容长期战略规划销售预算资本预算生产预算期末存货预算销售及管理费用预算直接人工预算制造费用预算直接材料预算当期实施方案现金预算产品成本预算预算损益表预算资产负债表业务预算财务预算资本预算预算现金流量表全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相勾稽。企业生产经营的全面预算是以企业经营目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括生产、成本和现金收支等各方面，并落实到生产经营活动对企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为终结。P8版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司投融资预算费用预算预算体系价值流执行主体预算管理系统价值管理系统组织管理系统百灵卡卡业务票据业务国际业务个人业务公司业务各营销系统部门各管理控制部门各支持保障部门公司金融业务预算银行卡业务预算……支持保障、管理控制部门费用预算运营管理经营预算财务预算预算损益表预算现金流量表预算资产负债表预算围绕业务而不是财务预算的方法票据业务预算P9版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司集团预算管理模型1）集团预算体系较单体公司相对复杂，其构建需要处理好三个维度的关系：不同层面的主体：集团总部、区域、机构及所属各业务单元和管理部门；集团的产品线与业务线策略；预算的主要环节：目标确定、编制、执行、信息反馈和预算考核；2）全面预算管理体系在企业中不是孤立的，与企业的其他管理平台相互依赖：既需要其他管理平台作为支撑，又对其他管理平台的完善会起到推动作用。集团预算体系多维度模型多维度全面预算管理的支撑平台组织体系、人力资源、考核体系、会计核算、信息系统等KISK3……机构区域总部EASBOS目标编制……分析P10版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算控制权力分配权力分配预算流程P11版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司规划、计划、预算与考核间的关系P12版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算与公司战略通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实，因此预算是公司战略规划重要的组成部分；通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识，以产生战略协同效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。公司战略部门业务规划公司预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金收入、费用、资金完善完善分解汇总P13版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算与经营计划集团战略规划集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部销售计划生产计划研发计划工程服务计划人力资源计划投资计划集团财务预算事业部财务预算年度经营计划及预算。。。P14版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算与风险控制在执行预算过程中进行数据分析可以作为公司风险识别的一种工具；而通过预算编制和执行过程中的监控可以防范如下风险（红色标注）：权益风险汇率汇率易变性利润折算风险权益价格权益价格易变性权益基础风险股利风险利率收益曲线风险利率易变性利率基础扩展预付风险利率风险货币风险交易风险执行错误产品构成复杂记帐错误结算错误商品发送风险文党/合同风险超过限额欺诈交易舞弊洗钱安全风险主要人员风险办理程序中的风险运营控制风险系统风险程序风险编程错误模式/方法错误市场参照信息有误管理信息计算机系统故障电信系统故障对意外事件的规划企业风险市场/定位风险运营风险LiquidityRisk经济部门手段主要交易投资组合过分集中市场流动性风险市场流动性谨慎的市场流动性商业/事件风险信贷等级变化声誉风险失误风险法律风险灾难风险法规风险信贷风险信贷扩展风险直接信贷风险信贷等值风险结算风险关联风险沟通故障时间性差异造成的故障稳定性市场敏感度P15版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算预算与绩效管理在公司中，预算与绩效管理都有不同的层次相对应；预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿；预算的实现又需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。公司战略战略目标公司绩效部门绩效目标1目标2目标3关键指标1关键指标2关键指标3关键指标1关键指标2关键指标3个人绩效关键指标1关键指标2关键指标3公司预算部门预算考核基础考核基础生成数据生成数据P16版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司提纲预算管理概述预算定位、作用、方法、模型预算与其他管理关系预算管理解决方案预算管理问题预算管理目标、原则、体系预算管理过程实现预算系统部署解决方案特点和应用价值预算案例介绍P17版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司企业预算管理存在的问题1.预算编制过程过于耗时、周期长、成本太高；2.预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突；3.预算编制方法不够完善、随意性大，数据准确不高；4.预算范畴不够全面，预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加；5.预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制；6.预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变；7.缺乏预算调整机制，预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝，预算制定后几乎不再进行修改；8.预算与其他业务管理孤立进行，预算控制和预算绩效考核流于形式，力度不够或欠缺P18版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算管理重点预算管理模式与企业目标是一致的，需要确定公司在不同时期的预算重点：1、市场导入期－－以资本预算为重点2、市场成长期－－以销售预算为核心3、市场成熟期－－以成本预算为核心4、市场衰退期－－以现金流量为核心P19版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司全面预算管理体系P20版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司下级单位上级单位指标制定预算编制指标下发指标制定预算编制预算执行预算分析预算执行预算分析集团预算的流程P21版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司EAS预算管理框架图账务管理基础平台组织架构基础数据权限管理系统设置流程定义法定报表管理报表自定义报表报表工作底稿合并报表合并报表合并范围抵销分录调整分录预算设置预算编制预算分析预算审批预算控制预算管理绩效管理应收管理收支平台应付管理固定资产总账成本管理资金计划资金管理管理驾驶仓商业分析结算业务票据管理银企直联对账业务战略目标分解下达过程监控现金管理P22版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司应用流程预算编制预算设置预算模板基础资料预算方案预算控制预算分配子公司集团预算分析业务期间预算数据录入下发汇总分析预算审批预算分析预算对比报表绩效分析预算数据导入预算数据审核预算多级审批预算数据审核总账科目控制预算调整审批预算数据调整对比分析预算余额预算数据录入预算数据导入预算数据审核预算方案项目公式模版属性摸板格式预算项目查询取数公式预算执行情况实际数据录入实际数据导入公式取实际数预算项目预算要素预算汇编预算差异报告执行跟踪P23版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算管理过程实现确定公司的战略编制预算预算执行监控和调整预算分析预算执行结果对战略的指导P24版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司确定公司战略战略形成企业目标愿景、使命和价值观评估和控制特定战略执行实施计划内部状况分析最佳借鉴成文执行评估战略改进主要成功因素外部环境分析市场/行业分析部门业务计划预算P25版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司战略确定和分解公司目标战略规划年度预算季度预算经营进度长期3-5年每年每季每天P26版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司编制预算确定公司的战略编制预算预算执行监控和调整预算分析预算执行结果对战略的指导P27版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司全面性：凡与企业经营目标有关的业务、事项均应在预算中得以反映；真实性：预算是指导经营的，虚假的预算要么是一纸空文，要么将企业带向危险的境地。因此，预算可以不很准确，但不能不真实；可行性：所有的预算目标均应切实可行；可控性：进行预算执行的控制，应该能确定具体的责任主体；严肃性：预算一经下达，就成了企业的“法律”，不得轻易改变；可调整性：没有百分之百准确的预算，当预算本身存在问题和客观环境发生重大变动时，可做适当调整；保密性：为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。预算编制的基本原则P28版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司预算编制的基本流程公司战略规划公司年度战略行动计划业务部门及各营业部制定年度业务计划部门收入预算部门费用预算提交公司的财务部汇总部门利润预算总裁办公会讨论调整收入、费用及利润预算直至通过职能管理部门制定年度业务计划部门费用预算公司财务部根据各部门编制年度资金计划公司收入预算公司费用预算公司利润预算总裁办公会总裁办公会公司财务部业务部门/管理部门/营业部公司财务部董事会对收入、费用、利润预算及资金计划进行审核，直至通过董事会P29版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司董事会预算管理委员会预算管理委员会集团公司各部门各子公司预算管理委员会集团公司各部门、各子公司年度预算指标初步