现金流量表方案

现金流量表方案2011年05月06日2目录1.现金流量表方案现金流量表主要编制方法分析会计分录标注法：所有现金（包括现金等价物）收支会计分录或涉及现金流量附表相关会计分录都需要标注该会计分录对应的现金流量表项目，然后通过对会计分录中标注的现金流量表项目进行统计，出具现金流量表可选方案优点缺点方案一：现金收支标注法操作简单可行每笔收支进行标注，可以事后进行正确性检查工作量大，需要对每一笔现金收支或涉及现金流量附表会计分录进行手工标注；易出现漏标识或错误标识的现金流量表项目，不易统一标准；不适用大型企业，当有多个外围业务系统与财务系统集成时，此方案可行性与操作性较差方案二：会计科目分析调整法工作量相对少，仅需要月末或年末进行编制正确性较差，不易剔除非现金流量的影响对编制人员要求比较高，不易保证报表质量，不具有可追溯性会计科目分析调整法：根据资产负债表与损益表数据为基础，对会计科目与帐务进行明细分析，并编制调整工作底稿，从而编制出现金流量表（包括主表和附表）。124华润现金流量表的重点需求与解决方案如何提高现金流量表的准确性与效率重点需求为了提高编制现金流量的准确性与效率，在FMS系统根据会计分录标识法与会计科目分析法各自的优点，结合FMS系统的特点，对现金流量表主表采用会计分录现金对方科目标识法，现金流量表附表采用非现金会计科目标识法与分析法，自动编制并结合少部分调整会计分录方式出具现金流量表。解决方案华润集团目前有PRC、HK和6S管理的多个内容与格式不一致的现金流量表需求首先分析PRC、HK和6S管理现金流量表的共性与差异，在此基础上定义能一个涵盖PRC、HK和6S管理的现金流量表基础表项，在此基础上，映射现金流量表基础表项与PRC、HK和6S现金流量表关系，完成PRC、HK、6S及其他管理需求的现金流量表，并确保三个版本现金流量表的数据一致性。实现FMS系统与HFM系统的现金流量表接口FMS系统现金流量表基础表项源自HFM合并现金流量表的基础表项，并基本与HFM合并现金流量表的基础表项保持一致，简化了未来的接口处理；现金制辅助分类帐5华润集团现金流量表功能架构主分类帐SLASLA子分类帐会计事项应付模块应收模块应收发票收款核销应付发票付款核销收款凭证付款凭证应付凭证应收凭证总帐手工现金凭证总帐手工调整凭证CF主表调整凭证CF附表调整凭证现金流量表功能定义现金流量表定义现金流量表基础表项定义表项和科目映射规则124现金流量表计算引擎3输出单体现金流量表5现金流量表主表计算现金流量表附表计算CF主表调整凭证6现金流量表主表计算原理子分类帐会计事项应付模块应付发票付款核销主分类帐借：原材料借：进项税贷：应付帐款现金制辅助帐借：原材料借：进项税贷：银行存款借：应付帐款贷：银行存款会计科目要素与基础表项映射基础表项与CF报表格式映射通过对可能发生现金收支业务的会计科目要素与主表基础表项映射关系，对现金日记帐中的现金对方科目进行自动标识，映射出现金日记帐的主表现金流量项目通过基础表项与不同格工的现金流量表映射，汇总出不同的现金流量表会计分录主表基础表项借：原材料借：进项税贷：银行存款CFXXX-购买商口CFXXX-支付税费7现金流量表基础数据管理会计科目要素与基础表项映射8现金流量表附表计算原理主分类帐借：原材料贷：应付帐款借：固定资产贷：银行存款会计科目要素与基础表项映射通过对所有非现金会计科目要素与附表基础表项映射关系，对所有日记帐中的非现金科目进行自动标识，映射出附表现金流量项目会计分录主表基础表项借：应收帐款贷：销售收入CFXXX-经营性应收项目CFXXX-损益表经营性项目借：原材料贷：应付帐款CFXXX-库存项目CFXXX-经营性应付项目借：固定资产贷：银行存款CFXXX-其他投资性项目借：管理费用贷：银行存款CFXXX-损益表经营性项目借：折旧费用贷：累计折旧CFXXX-资产折旧项目CFXXX-其他投资性项目借：财务费用贷：应计利息CFXXX-财务费用项目CFXXX-其他筹资性项目借：银行存款贷：投资收益CFXXX-投资收益项目借：在建工程贷：应付帐款CFXXX-投资性项目CFXXX-投资性应付项目借：管理费用贷：银行存款借：管理费用贷：累计折旧借：应收帐款贷：销售收入借：财务费用贷：应计利息借：银行存款贷：投资收益借：在建工程贷：应付帐款如何与现金流量表主表核对：A=库存项目+经营性应收项目+经营性应付项目+…+损益表经营性项目=经营性现金净流量B=资产减值项目+资产折旧项目+无形资产摊销项目+…+其他投资性项目=投资性现金净流量C=筹资性财务费用项目+…+其他筹资性项目=筹资性现金净流量9华润现金流量表方案优缺点分析优点缺点工作量少，日常几乎没有什么工作量自动根据映射关系生成现金流量表主表与附表，确保现金流量表的准确性和报表口径的一致性数据可追溯性强，可查看每一个现金流量项目的明细构成与数据来源支持多种格式的现金流量表（用户可以灵活定义）与FMS紧密集成，对系统业务和方案设计几乎没有影响，只对科目定义有要求部分核算的会计科目需要根据流量项目进行细分基础表项及映射规则需要预先设置，前期设置工作量会比较大如有科目及映射变动需要及时更新映射关系10现金流量表实务操作难点分析现金流量表主表与附表的编制是采用不同的原理与方法编制，各自独立的报表逻辑均可达到平衡，但由于财务实务操作的复杂性，如何保证现金流量表的正确性，保证主表与附表计算的现金流量的一致性，这是现金流量表实务操作的一个难点，不经过对帐务的分析与调整，是没法达到主表与附表一致的。主表与附表是相辅相承的关系，需依靠对方的现金流量来检查自身的正确性。会计分录借项贷项借：原材料贷：现金10001000借：在建工程贷：原材料200200主表购买商品支出………经营性现金净流量1000-1000附表净利润…库存项目增减…经营性现金净流量量0-800-800会计分录借项贷项借：应收票据贷：应收帐款1000010000借：固定资产贷：应收票据20002000主表购买商品支出…经营性现金净流量…购建固定资产…投资性现金净流量0000附表净利润……经营性应收项目增减…...经营性现金净流量量0-2000-2000××相关操作——“现金流量表”计算请求现金分类帐：辅助分类帐帐套机构：五位机构编码会计期间：现金流量表计算期间现金流量表定义：系统设置好的科目到现金流量表基础表项的映射表的代码是否重新计算：系统默认为否，若调整后重新运行要选择“是”相关操作——“现金流量明细表”请求报表：要查看明细情况的现金流量报表现金流量表项目从：要查看明细情况的现金流量表表项的起始项现金流量表至：要查看明细情况的现金流量表表项的截止项是否仅显示空项目:若选“是”，则会列示未映射到表项的科目，可用于检查映射关系的维护，若有空项目，通知运维人员添加映射关系相关操作——“现金流量表”请求报表：要运行的现金流量报表代码相关操作——现金流量调整凭证