电厂成本管理标准

文件类别文件名称热动力成本管理标准文件编号整理部门动力车间生效日期版本A第1页编制审核批准1范围本标准规定了热动力成本管理的管理职能、管理内容与要求、检查与考核。本标准适用于热动力的成本管理。2规范性引用标准下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。3管理职能生技部是部门成本管理的归口部门，负责部门成本的预测、计划、控制、核算、分析和考核，正确反映企业生产经营成果，挖掘降低成本的潜力。运行部、检修部负责本部门成本费用的执行与控制。4管理内容和要求4.1成本管理职责4.1.1主管总经理是部门生产经营的第一责任者，负责贯彻执行国家有关成本管理的财政法规和财经纪律；领导各职能部门建立健全成本管理责任制；保证完成集团公司下达的成本计划，对部门生产耗费、经营成果负全部责任。4.1.2副总经理协助总经理在其分管的生产经营和其他管理工作中，组织采取降低成本、提高经济效益的措施；组织制订、执行各种技术经济定额和保证完成分管的成本任务。4.1.3生技部负责组织成本核算和成本管理；组织编制、落实并督促执行成本计划；分析、研究、预测成本升降趋势，发现问题及时解决。掌握成本开支范围，控制成本，制订降低成本措施；参与有关成本定额的制订，及时、正确、如实地结算成本并进行分析、监督和考核。4.1.4公司实行成本管理分级责任制，明确规定职能部门在成本管理工作中的职责。4.1.4.1生技部是部门计划管理的归口部门，负责各项生产计划的编制，检查、督促计划的执行，定期组织考核；综合分析发电量、煤耗、厂用电量等经济技术指标的完成情况，提供经济活动分析资料；负责拟订和落实电力市场报价策略，合理竞报机组负荷，做到既确保文件类别文件名称热动力成本管理标准文件编号整理部门动力车间生效日期版本A第2页机组安全稳定，又能经济运行；负责编制和落实燃料供应计划，确保煤质、煤量和及时到货；负责审核外委加工计划，严格控制外委加工项目；根据电力市场运作情况，对机组固定成本进行分析，提出建议。在编制计划和规划时，应全面考虑近期和远期的经济效益。4.1.4.2设备科负责编制和落实各类检修工程、技术改造等项目的技术措施；组织制订技术经济定额和检修定额，并督促执行；负责实施排污费计划，管理“三废”排放，推广粉煤灰综合利用；管理生产性固定资产，并通过科学管理挖掘潜力、降低成本。4.1.4.3运行部负责编制和落实安全经济运行的技术措施；制订运行材料消耗定额并组织实施；制订机组的经济运行方式。负责组织燃煤的接卸，在规定时间内完成卸煤任务；科学合理搭配煤种，满足锅炉燃烧需要，降低发电煤耗；加强燃煤仓储管理，降低场损，做到账物相符。4.1.4.4副总经理工作部负责制订和执行劳动定额，控制非生产用工、计划外用工；负责管理职工考勤、工时记录，提高出勤率和劳动生产率；编制和控制工资总额计划，劳动防护用品按标准发放；组织职工教育培训计划的实施；负责办公费用的控制；负责公司车辆的运营和维修管理；按标准管理业务招待费用。4.1.5各部门应认真履行成本管理职责，在成本管理和核算过程中，严格执行国家政策和上级主管部门的各项规定，杜绝下列行为发生4.1.5.1擅自提高开支标准，扩大支出范围。4.1.5.2随意摊提成本费用，挤占公司收入。4.1.5.3弄虚作假，造成成本严重不实。4.1.5.4经营管理不善，造成各种损失浪费。4.1.5.5损公肥私，挥霍公司资财，增加成本开支。4.2成本项目和开支范围4.2.1部门在生产经营过程中发生的下列各项耗费列入生产成本。4.2.1.1耗用的燃料、原材料、辅助材料、修理用零件、备品配件、低值易耗品及包装物。4.2.1.2固定资产的折旧费和大修理费。4.2.1.3按照规定列入成本的其他费用。文件类别文件名称热动力成本管理标准文件编号整理部门动力车间生效日期版本A第3页4.2.2部门下列支出，不得列入生产成本。4.2.2.1为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。4.2.2.2国家规定不得列入成本的其他支出。4.2.3部门应当合理划分生产成本和期间费用。4.2.4根据电力生产特点，部门发电成本计算按照生产费用性质分类设置燃料、购入电力费、生产用水费、材料费、工资与福利费、折旧费、固定资产修理费、其他费用等八个项目，其开支范围依据有关工业企业成本核算实施意见执行。4.3成本管理的基础工作4.3.1定额管理工作，定额是编制计划、进行经济核算、考核生产经营成果、控制生产消耗和费用支出的主要依据，必须按平均先进合理的原则，组织制订和实施下列定额。4.3.1.1设备和生产能力利用定额：包括设备利用小时、设备可用率、发电设备可调小时、负荷率等。4.3.1.2质量、安全、可靠性定额：包括周波合格率、电压合格率、事故率、设备强迫停运率。4.3.1.3技术经济定额：包括煤耗率、厂用电率、水耗率、汽耗率等。4.3.1.4劳动定额：包括定员定额、工时利用率、工时定额、出勤率等。4.3.1.5物资消耗和储备定额：包括产品单耗、主要运行材料消耗定额、检修材料消耗定额、工器具消耗定额、燃（材）料运输和贮存损耗定额；燃料、材料、备品配件、低值易耗品等储备定额。4.3.1.6各种费用定额：包括办公费、劳动保护费等费用定额。4.3.2计量验收4.3.2.1物资的入库和出库，应严格进行计量验收，各种计算设备、工具和仪表等计量器具都应配备齐全，并由专人负责校验和维修。4.3.2.2部门耗用的燃料，按国家和省电力公司有关规定进行验收和计量。定期校验装机、皮带称重、化验煤样、油样等。4.3.3应定期或不定期地对所有财产物资进行清查盘点，保证账账相符、账物相符。4.3.3.1发电煤耗每月根据盘点库存燃料的结果，正确计算耗用的数量。文件类别文件名称热动力成本管理标准文件编号整理部门动力车间生效日期版本A第4页4.3.3.2库存材料、低值易耗品、备品等应实行轮流盘点制，每半年至少盘点一次，做到账、卡、物相符。4.3.3.3生产部门的小仓库材料，由各部门于每月末查清盘点，将盘点结果报生技部，以正确核算当月成本。4.3.3.4固定资产和在用低值易耗品，应在年终前进行全面清查核对，做到账、卡、物相符。4.3.4计划价格：按照加强管理、简化核算的原则，在实际价格的基础上制定原材料、低值易耗品等计划价格，作为内部核算的价格依据，计划价格和实际价格的差异，应按规定的成本计算期及时分配。计划价格应每年修订一次，若个别品种价格差异超过10%时，应及时修订。4.3.5原始记录4.3.5.1设备和生产能力方面的原始记录，包括固定资产检修、改造、停用、调拨、转移、报废记录等。4.3.5.2生产方面原始记录，包括产量记录、各项表计的定期抄表记录。4.3.5.3劳动工资方面原始记录，包括考勤、工时耗用、加班加点等人工消耗记录等。4.3.5.4能源消耗原始记录，包括煤、油、水、电等耗用记录。4.3.5.5物资方面的原始记录，包括验收、化验、试验、领退、损耗及盘存记录等。4.3.5.6事故损失和修复记录，包括停工损失记录等。4.3.5.7费用方面的原始记录，包括发票、账单、领用单、报销单等。4.3.5.8原始记录实行归口管理，部门应负责检查其真实性、正确性、完整性和及时性，并进行中间分析汇总。4.4成本计划和控制4.4.1成本计划4.4.1.1根据上级下达的生产任务，有关技术经济指标，认真编制成本计划，实行成本的事前控制。4.4.1.2成本计划包括发电总成本、单位成本和可比产品成本降低率。4.4.1.3设备科、运行部等要为编制发电成本计划提供资料和说明，生技部负责编制发电成本计划。文件类别文件名称热动力成本管理标准文件编号整理部门动力车间生效日期版本A第5页4.4.1.4发电成本计划应建立在严格的责任制和广泛的群众基础上，应把成本计划指标分解成小指标，层层下达，严格检查，按月考评，并有相应的奖罚措施。4.4.2成本控制4.4.2.1成本要素的控制1)燃料费管理。应积极采购经济燃料品种，合理安排运输方式，加强运输损耗管理和煤场、油库管理，减少损失；加强计量验收，健全管理考核制度；进行燃料日成本核算，及时发现并改进煤耗、煤质、煤价、煤比和损耗等问题。2)生产用水费管理。加强用水管理，降低水耗。3)材料费管理。积极采购经济实用材料，合理选择运输方式，降低进料价格；严格计量验收，按照计划发料，积极推广修旧利费、节约代用；严格控制并管理部门小仓库材料。4)工资及福利费管理。应严格控制定员、工资总额、外包工、外借工、计划外用工；完善各种工时定额、工作量定额，在完成本职工作的前提下，积极承做外部委托工作，健全工时记录，做好工资分配。5)其他费用管理。可控费用应按计划指标实行分级管理，采取有效手段，加强事前控制；非可控费用，应实行预算管理。4.4.2.2成本过程的控制1)为监督成本，应健全完善信息反馈和处理系统，责任部门应对所经营的指标审核分析、现场监督，发现问题，及时改正。生技部应检查各部门责任成本的完成情况，发现问题，迅速采取措施。2)部门应组织有效的成本核算，以便对目标成本进行有效的监督控制。3)定期进行期中预测，检查成本计划执行情况。4.5成本分析4.5.1部门应认真分析成本计划及各项技术经济指标、成本指标的执行情况，分析升降原因，提出改进措施，并为经济考核提供依据，形成一个成本计划、指标分解、实时控制、信息反馈、措施对策，取得最大经济效益的完整体系。4.5.2层层进行定期成本分析，检查成本计划的完成情况，提出要求和措施。文件类别文件名称热动力成本管理标准文件编号整理部门动力车间生效日期版本A第6页5检查与考核5.1本标准的执行情况由部门生技部和相关部门及主管领导组织检查与考核。5.2按《热动力指标考核办法》进行检查与考核。