第七章商业银行中间业务分析

第七章商业银行中间业务管理学习目标：中间业务的概念及与表外业务的区别支付结算代理业务咨询顾问业务信托业务租赁业务第一节中间业务概述中间业务与表外业务中间业务的种类和特点传统中间业务的拓展对于商业银行的意义一、中间业务与表外业务1.2001年7月中国人民银行发布实施的《商业银行中间业务暂行规定》商业银行中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。包括结算类、代理类、担保类、承诺类、交易类中间业务和其他中间业务（如基金托管、信息咨询、财务顾问、保险箱等）。2.国际商业银行惯例：表外业务是指商业银行从事的，按照通行会计准则不列入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而影响银行资产报酬率的经营活动。由于这种业务不直接反映在银行的资产负债表内，所以称之为表外业务。比较上述二者：属于同一个范畴。即从广义上讲，中间业务就是表外业务。3.巴塞尔委员会商业银行广义的表外业务包括两大类：一类是或有资产和或有负债业务，即狭义表外业务，如贷款承诺、担保、互换、期货、期权、远期合约等。这类业务是伴随国际金融市场及现代电信技术的发展而发展起来的，产生时间较短，称之为新兴表外业务。另一类是金融服务类业务，如支付结算业务、代理业务、咨询业务、信托业务、租赁业务等。金融服务类业务与银行的资产负债业务相伴而生，存在的历史悠久，称之为传统的表外业务。表外业务是从会计核算与资产负债表的角度来确定的，中间业务是从银行功能服务与金融创新的角度业确定的。表外业务皆属中间业务，但中间业务不全属表外业务。本章主要阐述狭义的中间业务。特点种类二、中间业务的种类和特点1.结算类2.代理类3.银行卡类4.信托与租赁类5.咨询类6.顾问类1.不运用或较少运用自己的资金。2.风险较低，因为办理这种业务是并不作为信用的一方出现。3.收入稳定。通常是以收取手续费的方式获得收益。三、传统中间业务的拓展对于商业银行的意义1.扩大商业银行的经营规模2.降低商业银行的业务风险3.增加商业银行的收益第二节支付结算支付结算概述结算工具支付结算方式支付结算的现代化发展趋势一、支付结算概述1.支付结算的概念支付结算是商业银行代客户清偿由于商品交易、劳务供应、资金调拨等引起的债权债务、收付款项的一种传统的中间业务。2.支付结算的意义对银行自身来讲：①集聚社会闲散资金，扩大银行信贷资金的来源。②提高商业银行信贷资产质量，促进中央银行实施宏观调控。对全社会而言：①加速资金周转，促进商品流通，提高资金运转效率；②节约现金，调节货币流通，节约流通费用；③加强资金管理，提高票据意识，增强信用观念；④巩固经济合同制和经济核算制；⑤综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定。3.支付结算的原则①恪守信用，履约付款。——恪守信用是指结算各方在结算时必须按照约定承担义务。履约付款是指在经济交易中不管是即期结算，还是约期结算，收付双方都要保证到期结清款项。②谁的钱进谁账，由谁支配。——是指银行对客户的资金所有权应予以保证，不能限制客户对资金的支配权。银行不得代任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。③银行不垫款。——银行在办理结算过程中处于支付中介地位，只负责把付款单位账户上的款项划转到收款人账户，银行不承担替任何单位垫付任何款项的责任。银行不得随意挤占银行信贷资金。4.支付结算的纪律单位和个人办理结算时：①不准出租、出借账户；②不准签发空头支票和远期支票；③不准套取银行信用。银行在办理结算时：①向外寄发的结算凭证和收到的凭证要及时处理，不准延误、积压，不准挪用、截留客户和他行的结算资金；②未收妥款项，不准签发银行汇票、本票；③不准向外签发未办理汇款的汇款单；④不准拒绝受理客户和他行的正常结算业务。二、结算工具－－是指银行用于结算的各种票据银行本票（2个月）商业本票支票是由出票人签发的委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。根据出票人的不同，汇票可以分为银行汇票和商业汇票。本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行汇票（提示付款期1个月）商业汇票（票据期限6个月）现金支票（10天）转账支票普通支票划线支票信用证是银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。三、结算方式——即货币收付的程序和方法或办理结算业务的组织形式国内结算同城异地支票结算（同城票据交换）汇兑（款)（手续费、邮电费）委托收款（手续费、邮电费）托收承付（手续费和邮电费）电子资金划拨跟单托收光票托收国外结算付款交单承兑交单国外汇兑国际托收信用证保函结算指商业银行凭借自己的资信，通过国外分支行或代理行之间的资金划拨，为各类客户办理受授或了结债权债务关系的一种业务。与国内汇兑基本相同。分为信汇、电汇和票汇三种。国际托收是指债权人为向国外债务人收取款项而向其开发汇票，并委托银行代收的一种结算方式。是指付款人根据贸易合同，请当地银行开立以收款人为受益人的信用证，银行经审核同意并收取一定的保证金后即开具信用证，收款人接到信用证后履行合同，开证银行接到有关单据后向收款人付款，付款人再向开证银行付的结算方式。是指银行应某商业交易一方当事人的要求，以其自身的信誉向商业交易的另一方担保该商业交易项下的某种责任或义务的履行，而作出的一种具有一定金额、一定期限、承担某种支付责任或经济赔偿责任的书面付款保证承诺。信用证结算方式有如下特点：①有银行信用作为保障。②信用证是独立的文件。③只管单据。保函结算特点①保函是由保证人向债权人为债务人作保证，保证其履行合同中的义务。②在保函中，委托人负有首要责任，只有在委托人不清偿债务时，保证人才有责任支付，保证人的责任是从属性的。四、支付结算的现代化发展趋势1.无人自动服务①自动付款机（CD）②自动存款机（AD）③自动出纳机（ATM）2.无现金交易①银行同业自动财务转账系统（GIRO系统）②售货点终端机转账系统（POST系统）3.无凭证结算①银行间的资金收付处理系统②银行间电子转账系统我国支付结算系统的组成全国电子联行系统同城清算所电子资金汇兑系统支付卡授信系统邮政支付系统第三节代理业务代理业务的概念和意义代理业务的主要种类一、代理业务的概念和意义是指商业银行接受客户的委托，以代理人的身份代表委托人办理经双方议定的经济事务的业务。特点是：①契约方式规定双方权利和义务②委托人不转移财产所有权③代理行不使用自己的资产，不为委托人垫款，不参与收益分配，也不承担损失④代理业务是有偿服务，银行要收取一定的手续费发展代理业务的意义充分利用财务管理和信息优势稳定经济秩序、促进单位和个人经济行为规范化扩大经营范围提高盈利水平二、代理业务的主要种类代收代付代理业务代理融通代理行业务保付代理基金托管代理证券代理保管代理清欠代理会计代客理财代理监督其他代理融通代理融通又叫代收账款或收买应收账款，是由商业银行代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。代理融通根据委托者权益转让程度的不同，分为权益转让和权益售与。①权益转让是指委托者将应收账款的全部转让给商业银行或专业代理融通公司。②权益售与是指委托者将应收账款的权益卖给商业银行或专业代理融通公司，商业银行和专业代理融通公司对委托者没有追索权，即使发生了坏账也由自身承担。代理行业务1.代理政策性银行业务。指商业银行接受政策性银行委托，代为办理政策性银行因服务功能和网点设置等方面的限制而无法办理的业务，如代理贷款项目管理。2.代理中央银行业务。根据政策、法规应由中央银行承担但由于机构设置、专业优势等方面的原因，由中央银行指定或委托商业银行承担的业务，如财政性存款代理业务、国库代理业务、发行库代理业务、金银代理业务。3.代理商业银行业务。指商业银行之间相互代理的业务。如为委托行办理支票托收业务。保付代理业务（国际业务中常见）是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务的业务。保付代理业务的主要内容包括债务人资信调查、应收账款的管理及追收、信用风险保障、贸易融资及账务的计算机处理等服务项目。基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。主要包括开放式基金托管、封闭式基金托管和其他基金的托管业务等。《商业银行内部控制指引》97、98、99、1001.商业银行从事基金托管业务，应当在人事、行政和财务上独立于基金管理人，双方的管理人员不得相互兼职；2.商业银行应当以诚实信用、勤勉尽责的原则保管基金资产，严格履行基金托管人职责，确保基金资产的安全，并承担为客户保密的责任；3.商业银行应当确保基金托管业务与基金代销业务相分离。4.商业银行应当确保基金托管业务与自营资产相分离，对不同基金独立设账，分户管理，独立核算，确保不同基金资产的相互独立。代理证券业务指银行接受委托办理的代理发行、兑付、买卖各类有价证券的业务。根据我国《商业银行中间业务暂行规定》第七条：代理证券业务适用审批制，由中国人民银行负责审批。为防止银行资金违规流入股市，目前我国商业银行不能开办代理股票买卖业务。代理保险业务指商业银行接受保险公司委托代其办理保险的业务。主要包括代售保单和代付保险金业务。其他代理业务代收代付代发工资代理清欠代理监督代理会计代理保管第四节咨询顾问业务咨询业务的概念咨询业务的主要种类一、咨询业务的概念是商业银行依靠自身在信息、人才、信贷等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。二、咨询业务的种类企业信息咨询——项目评估、企业信用等级评估、验证企业注册资金、资信证明、企业管理咨询等。资产管理顾问——投资组合、投资分析、税务服务、信息提供、风险控制等。财务顾问业务——大型建设项目财务顾问、企业并购顾问。现金管理业务第五节信用卡业务信用卡的概念信用卡的种类信用卡组织信用卡的功能信用卡业务的收入信用卡的风险及其管理信用卡的概念是指经授权的金融机构（主要是商业银行）向社会发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。二、信用卡的种类按清偿方式：借记卡、准贷记卡和贷记卡按使用对象：单位卡和个人卡按从属关系：主卡和附属卡按信誉等级：白金卡、金卡和普通卡按载体材料：磁条卡和芯片卡按流通范围：国际卡和地区卡三、信用卡组织维萨国际组织（1977年）万事达卡国际组织（1970年）中国银联股份有限公司（2003年3月）——上海----是人民币银行卡跨行信息转接的清算组织四、信用卡的功能1.消费信用：是指信用卡允许持卡人在核定的信用额度内进行透支，在有效免息期内，可以不必支付利息，其实是对持卡人提供了一笔免息的循环信用贷款。是信用卡最基本的功能。2.转账结算：是持卡人无需携带现金货币和办理银行间的转算续，就可以在指定的商场、饭店等场所购物消费，最终结算由发卡行和商户完成。3.存取现金：信用卡持卡人可在相应的银行网点或是ATM机上实现存取款。4.汇兑功能：持卡人在本地银行受理网点办理存款手续，然后持卡到外地银行受理网点取款。五、信用卡业务的收入1.利息收入——日利率为万分之五。2.特约商户的销售回扣3.年费4.其他手续费和所得5.非正常处理收费——违约罚金六、信用卡的市场营销1.产品——产品类型、产品功能、产品定位、产品设计。2.客户群体3.价格——年费、利息、宽限期以及其他费用。4.促销——广告宣传七、信用卡的风险及其管理主要风险种类：1.持卡人信用风险2