第3篇 商业银行会计(第13章 财务报告及年终决算)

1第十三章财务报告及年终决算2第一节财务报告概述第二节年度决算概述第三节年度决算的准备工作第四节年度决算工作的基本内容第五节年度决算3第一节财务报告概述一、财务报告的意义二、财务报告的种类三、编制财务报告的基本要求4一、财务报告的意义财务报告，是银行向有关各方面及国家有关部门提供财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算工作的结果，是银行经营活动的总结。编制财务报告，是银行会计工作的一项重要内容，对于提高会计信息效用，加强银行经营管理和国民经济管理，都具有重要的意义。5二、财务报告的种类会计报表资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表等。财务状况说明书是以文字为主，结合数字指标编写而成的关于业务概况和财务状况的分析报告，说明会计报表数字形成情况和变化的原因，补充报表数字所不能反映的其他内容。6三、编制财务报告的基本要求真实可靠全面完整编报及时7第二节年度决算概述我国银行的会计年度，根据会计制度规定，年从1月1日起至12月31日止为一个会计年度，并规定每一个会计年度要办理一次决算。年度决算的工作步骤分为两个部分：决算准备工作决算日办理结账、轧计损益和编制会计报表。8第三节年度决算的准备工作一、清理资金二、清理账务三、清理财产物资四、核实收支五、试算平衡9一、清理资金清理贷款资金清理结算资金清理存款资金清理内部资金10二、清理账务全面检查会计科目的运用情况全面核对内外账务清理联行账务11三、清理财产物资清查实物库存清理固定资产及低值易耗品12四、核实收支复查利息计算是否正确检查各项费用核实其他财务收支13五、试算平衡在资金、账务、财产、收支核实的基础上，各办理决算的基层行应根据11月底各科目总账的累计发生额和余额，编制试算平衡表，试算平衡。14第四节年度决算工作的基本内容一、核实年终账务、库存和结转损益全面核对账务检查各项库存调整金、银、外币记账价格结转损益二、新旧账务的结转销账式账页的结转一般分户账页的结转总账的结转15第五节年度决算中国人民银行年度决算报表：业务状况报告表、损益明细表及其附表商业银行的年度决算报表：资产负债表、损益表、财务状况变动表、及其附表（如利润分配表——损益表的附表）16复习思考题简述财务报告的意义及种类。简述年度决算的意义和步骤。年度决算的准备工作有那些？年度决算工作的基本内容有哪些？我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？