会计综合模拟实验一

第一笔：提现借：库存现金——人民币4000贷：银行存款——人民币4000原始凭证：现金支票存根第二笔：预借备用金流程：借款人填写申请单——按内部控制管理制度由相关负责人审批——出纳审核无误后——支出现金借款借：其它应收款——销售部张力3000贷：库存现金——人民币3000原始凭证：借款单第三笔：缴存款项申请取得银行汇票借：其它货币资金——银行汇票存款60000贷：银行存款——中行——人民币户60000原始凭证：银行汇票委托书第四笔：购买食堂餐具借：应付职工薪酬——福利费1287贷：银行存款——中行——人民币1287原始凭证：转账支票存款、增值税专用发票（发票联）分摊福利费：借：管理费用——工资及三项经费1287贷：应付职工薪酬——福利费1287（该企业不采用计提方式，而是在实际发生时，直接列支）第五笔：出口销售产品借：应收账款－美元户－马来西亚汇智贸易公司99000美元818730元人民币贷：主营业务收入818730（刺绣机110台刺绣机210台）按当月1日汇率折算为人民币，应收账款按外币和折算的人民币同时记账。原始凭证：出口增值税专用发票暂不结转主营业务成本，因为产品的生产与销售是滚动进行的，此时产品的单位成本还无法计算得到。待月末一并结转。借：应交税费－应交增值税－出口抵内销139184.1贷：应交税费－应交增值税－出口退税139184.1出口实行免抵退政策。第六笔：收回应收款借：银行存款－中行－人民币293000贷：应收账款－北京博大进出口贸易公司293000第七笔：收回美元的应收账款借：银行存款——中行－美元户31904美元263846.08元人民币账务费用1113.92贷：应收账款－美元户－马来西亚汇智贸易公司32000美元264960原始凭证：收款通知单（注意此时的财务费用包括手续费96美元的财务费用和汇率变动的汇兑损益）（转出应收账款原账面余额）第八笔：缴款取得本票借：其它货币资金－银行本票存款362700贷：银行存款－中行－人民币362700原始凭证：本票申请书第九笔：用银行汇票购买存货借：材料采购－低值易耗品48600应交税费－应交增值税－进项税8262贷：其它货币资金－银行汇票存款56862原始凭证：以增值税专用发票（发票联）验收入库：借：周转材料－低值易耗品－低1#58*900＝52200贷：材料采购－低值易耗品48600材料成本差异－低值易耗品材料成本差异3600原始凭证：入库单第十笔：购入印花税票借：管理费用－税费2350贷：银行存款－中行－人民币2350原始凭证：发票和转账支票存款第十一笔：缴纳上月各项税费借：应交税费－未交增值税248340－城建税17383.8－教育附加费7450.2－企业所得税387920－个人所得税5400贷：银行存款－中行－人民币666494纳税时间、期限、流程介绍原始凭证：完税凭证第十二笔：用银行本票购入存货借：材料采购－原材料310000应交税费－应交增值税－进项税52700贷：其它货币资金－银行本票存款362700原始凭证：增值税专用发票（发票联）验收入库：借：原材料－外购半成品－外购2#100*3000＝300000材料成本差异－原材料成本差异10000贷：材料采购－原材料310000原始凭证：入库单第十三笔：归还所欠货款借：应付账款－上海轧钢厂431156.6贷：银行存款－中行－人民币431156.6原始凭证：电汇收款通知单第十四笔：收回银行汇票多余款项借：银行存款－中行－人民币3138贷：其它货币资金－银行汇票存款3138原始凭证：银行汇票第4联第十五笔：用银行承兑汇票购入存货借：材料采购－原材料98400应交税费－应交增值税－进项税16728贷：应付票据－银行承兑汇票115128原始凭证：付款申请单银行承兑协议验收入库：借：原材料－外购半成品－1#80*1200＝96000材料成本差异－原材料成本差异2400贷：材料采购－原材料98400原始凭证：入库单第十六笔：工程验收竣工借：固定资产－房屋及建筑物320078贷：在建工程－厂房扩建工程320078原始凭证：竣工验收单第十七笔：销售商品借：应收票据－商业承兑汇票－温州怡富贸易公司2211300贷：主营业务收入1890000（刺绣机1号20台，刺绣机2号30台）1890000应交税费－应交增值税－销项税321300原始凭证：增值税专用发票第十八笔：收回已核销的坏账借：应收账款－天津红星公司40000贷：坏账准备－应收账款40000借：银行存款－中行－人民币40000贷：应收账款－天津红星公司40000原始凭证：电汇收款通知单第十九笔：报销培训费借：应付职工薪酬－职工教育经费800贷：库存现金－人民币800原始凭证：费用报销单培训费发票第二十笔：归还票据款借：应付票据－商业承兑汇票126945贷：银行存款－中行－人民币126945原始凭证：付款通知单第21笔业务：公益性捐赠支出借：营业外支出60000贷：银行存款－中行－人民币60000原始凭证：捐赠支出收据、转账支票存根第22笔业务：报销差旅费，退还余款借：管理费用－交通差旅费2400库存现金－人民币600贷：其它应收款－销售部张力3000原始凭证：差旅费报销单现金收据第23笔业务：实发工资借：应付职工薪酬－工资455321.38财务费用200贷：银行存款－中行－人民币455521.38原始凭证：转账支票存款工资签发表第24笔业务：代扣个人所得税借：应付职工薪酬－工资5309.96贷：应交税费－个人所得税5309.96第25笔业务：计提企业承担的五险一金借：管理费用－五险一金228416.74贷：应付职工薪酬－保险172705.34应付职工薪酬－住房公积金55711.4原始凭证：以五险一金汇总表为原始凭证第26笔业务：缴纳住房公积金借：应付职工薪酬－住房公积金55711.4应付职工薪酬－工资55711.4贷：银行存款－中行－人民币111422.8原始凭证：住房公积金缴款书第27笔业务：缴纳保险借：应付职工薪酬－工资50590.26－保险172705.34贷：银行存款－中行－人民币223295.6原始凭证：保险委托付款通知单第28笔业务：支付广告费借：销售费用90000贷：银行存款－中行－人民币90000原始凭证：广告费发票转账支票存款第29笔业务：缴纳财产保险费借：管理费用－财产保险费及修理费33590贷：银行存款－中行－人民币33590原始凭证：保险费发票转账支票存根第30笔业务：支付修理费借：管理费用－财产保险费及修理费860应交税费—应交增值税146.2贷：银行存款－中行－人民币1006.2原始凭证：维修费发票转账支票存根（修理费进项税可抵扣，但本例中为核对答案未抵扣）第31笔业务：购入存货借：材料采购－原材料24000应交税费－应交增值税－进项税4080贷：应付账款－天津大洋轴承公司28080原始凭证：增值税专用发材料（发票联）验收入库：借：原材料－外购半成品－外购3#160*138＝22080材料成本差异－材料成本差异1920贷：材料采购－原材料1920原始凭证：入库单第32笔业务：预收订金借：银行存款－中行－人民币40000贷：预收账款－北京威盛贸易有限公司40000原始凭证：进账单第33笔业务：报废固定资产借：固定资产清理20710累计折旧55290贷：固定资产76000第34笔业务：销售产品借：银行存款－中行－人民币462150贷：主营业收入395000应交税费－应交增值税－销项税67150原始凭证：增值税专用发票进账单第35笔业务：处置报废的固定资产借：银行存款－中行－人民币6800贷：固定资产清理6800原始凭证：进账单收购凭证借：固定资产清理150贷：库存现金－人民币150原始凭证：收据结转处置净损益：借：营业外支出14060贷：固定资产清理14060第36笔业务：收到票据款借：银行存款－中行－人民币348758贷：应收票据－银行承兑汇票－上海佳美刺绣公司348758原始凭证：进账单第37笔业务：购入存货借：材料采购－原材料215780应交税费－应交增值税－进项税36682.6贷：应付账款－上海轧钢厂252462.6原始凭证：增值税专用发票验收入库：借：原材料－原料及主要材料－1#30*2800＝84000－2#40*3200＝128000材料成本差异－原材料成本差异3780贷：材料采购－原材料215780原始凭证：入库单第38笔业务：支付电话费借：管理费用－通讯费3894.4贷：银行存款－中行－人民币3894.4原始凭证：付款通知单第39笔业务：收到存款利息借：银行存款－中行－人民币1482.5贷：财务费用1482.5原始凭证：存款利息收入清单第40笔业务：支付短期借款四季度利息借：财务费用9100应付利息18200贷：银行存款－中行－人民币27300原始凭证：利息清单第41笔业务：支付长期借款四季度利息借：在建工程－车库工程9858.33长期借款19716.67贷：银行存款－中行－人民币29575原始凭证：利息清单第42笔业务：销售产品借：应收账款－北京博大贸易进出口公司547560贷：主营业务收入468000应交税费－应交增值税－销项税79560原始凭证：增值税专用发票托收承付清单第43笔业务：销售退回借：原材料－外购半成品－1#-5*1200＝6000应交税费－应交增值税－进项税-1062.5材料成本差异－原材料成本差异-250贷：应付账款－大正机电公司7312.5原始凭证：红字发票红字发票通知单申请单第44笔业务：报销费用借：销售费用1548（业务招待费1128）贷：库存现金1548原始凭证：费用报销单第45笔业务：债务重组借：固定资产－管理设备80000营业外支出6000贷：应收账款－上海红光公司86000原始凭证：债务重组协议第46笔业务：非货币性福利支出借：应付职工薪酬－非货币性福利5850贷：银行存款－中行－人民币5850原始凭证：发票支票存根分配非货币性福利：借：管理费用－工资及三项经费5850贷：应付职工薪酬－非货币性福利5850第47笔业务：购买办公用品借：生产成本－基本生产成本－铸件车间－制造费用1100制造费用－机加车间－办公费900－装配车间－办公费1600生产成本－辅助生产成本－机修车间－办公费950管理费用－办公费1800应交税费－应交增值税－进项税1079.5贷：银行存款－中行－人民币7429.5原始凭证：支票存款增值税专用发票第48笔业务：计提折旧借：生产成本－基本生产成本－制造费用20600制造费用－折旧费47000制造费用－折旧费52900生产成本－辅助生产成本－折旧费19600管理费用－折旧费57607贷：累计折旧197707原始凭证：折旧汇总表第49笔业务：支付并分配修理费借：生产成本－基本生产成本－铸件车间－制造费用2486制造费用－机加车间－修理费4968制造费用－装配车间－修理费6590生产成本－辅助生产成本－机修车间－修理费1962管理费用－修理费4249贷：银行存款－中行－人民币20255原始凭证：修理费发票转账支票存根第50笔业务：购入固定资产借：固定资产－管理设备45630贷：银行存款－中行－人民币45630原始凭证：发票支票存根第51笔业务：存货盘亏借：待处理财产损益300贷：原材料－辅助材料－3#20*15＝300第52笔业务：支付银行手续费借：财务费用33贷：银行存款－中行－人民币33第53笔业务：销售产品借：银行存款－中行－人民币692640贷：主营业务收入16*37000＝592000（刺绣机216台）应交税费－应交增值税－销项税100640原始凭证：进账单增值税专用发票第54笔业务：支付运费借：销售费用13950应交税费－应交增值税－进项税1050贷：银行存款－中行－人民币15000原始凭证：支票存根运费发票第55笔业务：摊销无形资产价值借：管理费用－折旧与摊销1900贷：累计摊销1900第56笔业务：支付并分配电费借：生产成本－基本生产成本－铸工车间－制造费用9856制造费用－机加车间－水电费24640制造费用－装配车间－水电费11088生产成本－辅