资本项目外汇业务

资本项目外汇业务操作指引（企业版）国家外汇管理局东莞市中心支局编印二○一七年十二月资本项目外汇业务操作指引有关说明为深化外汇管理体制改革，方便企业办理资本项目外汇业务，国家外汇管理局东莞市中心支局（下称东莞中支）根据最新的要求制作了《资本项目外汇业务操作指引（企业版）》（下称《操作指引》），供企业参考。一、《操作指引》列出了东莞中支受理申请的19项常规资本项下外汇业务的操作指引，每项业务指引包含了业务提示、法规依据、需提交的资料、备注、表格及文件范本等5项内容。另外，对于直接投资存量权益登记（年度）业务，企业无须到东莞中支办理，《操作指引》列出了业务提示、法规依据、审核的材料及相关规定等4项内容。二、“业务提示”列明了何种情况下需申办此类业务，“需提交的资料”列出了申办业务所需提交资料的清单，“备注”提示了相关注意事项及未按规定申办的后果，“表格及文件范本”提供了各类业务表格应填写的事项和参考格式。三、企业申办业务时，应按要求提供相关材料的原件和复印件，复印件应加盖申请人公章。四、申请人提交的申请书是保证申请事项真实性的重要依据，申请人须对业务申请书填写的信息及提交的申请材料的真实性、准确性负责。五、直接投资外汇业务申请表格必须经申请企业法定代表人（或授权委托人）签名;授权委托人代办的，另须提供正式的授权委托书。申请人为个人的需经本人签名。六、企业可登陆东莞外汇业务网页（）“办事指南”-“资本项目”栏目下载《操作指引》，到该网页“表格下载”－“资本项目”栏目下载相关表格。七、企业可通过以下方式进行业务咨询:1、业务咨询电话：22111418(投资)、22111438（外债）、21668678（其它）。2、业务咨询邮箱：[e-mail]，国家外汇管理局设立此邮箱接收直接投资外汇管理改革的建议及业务咨询问题。八、企业可登陆以下网页获得帮助：东莞外汇业务：国家外汇管理局：九、资本项目外汇业务申办流程简图十、本操作指引与发布的新文件法规内容不一致的，应按新文件法规执行。目录第一部分直接投资业务........................................................................41.1境内机构境外放款额度登记.............................................................51.2境内机构境外放款额度变更登记...................................................111.3境内机构境外放款额度注销登记...................................................161.4融资租赁类公司对外债权登记.......................................................181.5特殊目的公司项下境内个人购付汇核准.......................................201.6直接投资存量权益登记（年度）....................................................221.6.1境内直接投资存量权益登记（年度）.........................................221.6.2境外直接投资存量权益登记（年度）.........................................24第二部分外债业务..............................................................................262.1非银行债务人外债签约登记...........................................................262.2非银行债务人外债签约变更登记...................................................392.3外债账户的开立核准.......................................................................432.4外债账户的关闭核准.......................................................................462.5非银行债务人办理非资金划转类提款备案...................................482.6非银行债务人办理非资金划转类还本付息备案...........................512.7非银行债务人外债注销登记...........................................................55第三部分跨境担保业务......................................................................583.1内保外贷业务....................................................................................583.1.1非银行机构、个人内保外贷签约登记........................................583.1.2非银行机构、个人内保外贷变更登记........................................643.1.3非银行机构、个人内保外贷注销登记........................................663.1.4非银行机构、个人内保外贷担保履约对外债权登记................683.1.5非银行机构、个人内保外贷担保履约对外债权变更登记........703.1.6非银行机构、个人内保外贷担保履约对外债权注销登记........713.2外保内贷业务....................................................................................723.2.1非金融机构债务人外保内贷担保履约办理外债登记................723.3其他形式跨境担保业务...................................................................74附表...........................................................................................................75附表1境外放款登记业务申请表.......................................................75附表2境内居民个人境外投资外汇登记表.......................................77附表3**年度境内直接投资外方权益统计表...................................79附表4**年度境外直接投资中方权益统计表.....错误!未定义书签。附表5宏观审慎跨境融资风险加权余额情况表（企业版）...........82附表6境内机构外债签约情况表.......................................................83附表7人民币境外放款存量情况表...................................................84附表8境内机构外债变动反馈登记表...............................................85第一部分直接投资业务1.1境内机构境外放款额度登记（一）业务提示境内企业向境外与其具有股权关联关系的企业提供放款的，应到所在地外汇局办理境内机构境外放款额度登记手续。（二）法规依据1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号）。2.《境内外汇账户管理规定》（银发〔1997〕416号）。3.《国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2009〕24号）。4.《国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇管理问题的通知》（汇发〔2012〕33号）。5.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》（汇发〔2012〕59号）。6.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》（汇发〔2014〕2号）。7.《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》（汇发〔2014〕37号）。8.《国家外汇管理局关于废止和修订涉及注册资本登记制度改革相关规范性文件的通知》（汇发〔2015〕20号）。9.《中国人民银行关于进一步明确境内企业人民币境外放款业务有关事项的通知》（银发〔2016〕306号）。10.《国家外汇管理局关于进一步推进外汇管理改革完善真实合规性审核的通知》（汇发〔2017〕3号）。11.《国家外汇管理局综合司关于印发资本项目外汇业务操作指引（2017年版）的通知》（汇综发〔2017〕105号）。12.其他相关法规。（三）需提交的材料序号需提交的材料外汇局留存退回企业1境外放款登记业务申请表原件2境外放款协议（借款合同）复印件原件3人民币境外放款存量情况表原件4放款人上年度经审计的财务审计报告复印件原件5放款人与境外借款人股权关联关系的证明文件复印件原件6人民银行有关部门、外汇局要求补充的其他材料视情况而定备注：1、“外汇局留存”与“退回企业”资料请按上列顺序分开夹放，资料复印件需加盖企业公章。《境外放款登记业务申请表》须经企业法定代表人签名。2、境外放款任一时点，企业境外放款加权余额不得超过企业境外放款余额上限。其中：企业境外放款加权余额=∑境外放款余额+∑[提前还款额*（1+提前还款天数/合同约定天数）]企业境外放款余额上限=0.3*最近一期经审计的所有者权益3、放款人不得使用个人资金向借款人进行境外放款，不得利用自身债务融资为境外放款提供资金来源。（四）业务办理时限自受理之日起20个工作日，东莞中支审核办理。（五）相关规定及办理条件1.放款人在办理本外币境外放款业务前，应到所在地外汇局进行登记。放款人本外币境外放款余额上限为其最近一期经审计财务报表中所有者权益的30％（另有规定的从其规定）。放款人本外币境外放款余额之和不得超过放款人境外放款余额上限（人民币境外放款余额按照银发〔2016〕306号文有关规定计算）。2.放款人指中华人民共和国境内（不含香港、澳门和台湾地区）注册成立的非金融企业。放款人和借款人均依法注册成立且未违反直接投资存量权益登记等相关规定。成立时间不满1年的新设企业，不得开展境外放款业务。3.允许境内企业向境外与其具有股权关联关系的企业放款。股权关联关系企业为具有直接或间接持股关系的两家企业（包含但不限于母对子、子对母、母对孙、孙对母等），或由同一家母公司直接或间接持股的两家企业（如兄弟企业）。境内居民直接或间接控制的境内企业，可在真实、合理需求的基础上按现行规定向其已登记的特殊目的公司放款。对直接或间接持股比例无限制。4.放款人向境外放款的利率应符合商业原则，在合理范围内协商确定，但必须大于零。放款期限原则上应在6个月至5年内，超过5年（含5年）的应报当地人民银行或外汇局进行备案。5.境外借款人的经营规模应与借款规模相适应，并应详细说明境外