09年11月利息及利息税计算

第十七期利息及利息税计算专刊利息计算各种利率的符号及几种利率的换算一、年利率以“％”表示。二、月利率以“‰”表示。三、日利率以“‰。”表示。四、换算关系为：月利率=年利率÷12日利率=月利率÷30=年利率÷360。利息计算注意事项一、本金以“元”为单位，“元”以下的“角”、“分”不计利息，利息金额算至分位，分位以下四舍五入。二、计算积数时，积数保留至厘位。三、各储种如遇存期内采用不同利率分段计算时，各段利息保留至厘位（计算至毫位，四舍五入后舍去），各段加总后一次四舍五入至分位。四、没收客户的存款或处理死亡绝户的存款时均不计息（含司法扣划），存本取息已付给客户的利息要从本金中扣除，但活期储蓄已登入存折的利息不再扣除。存期天数计算一、“算头不算尾”原则，即存期天数的计算从存入日起算至支取前一日止。二、各种定期储蓄存款的到期日，以对年、对月、对日为准。存入日为到期月份没有的，以到期月份的月末日为到期日。三、存期天数的三种计算方法存期天数的计算是利息和利息税计算的重点，目前存期天数有三种计算方法：会计天数计算法、实际天数计算法、对年对月对日计算法，现将这三种算法的区别及适用情况归纳如下：（一）会计天数计算法。全年按360天，每月（不论大月、小月、平月、闰月）均按30天，31日视同30日，30日到期于31日支取，不算过期（整存整取除外）。31日到期30日支取，不作提前支取，但应凭有效身份证件取款。目前整存整取（到期清户，即不提前不逾期）、零存整取、定活两便、定额定期等储种的利息计算，采用会计天数计算法。（说明：目前统版系统的整存整取采用自动转存方式，对于30日到期31日支取的，由于30日日终系统进行了自动转存，故在实际计算时将多付一天的活期利息）（二）对年对月对日计算法。存期天数满整年的部分按年利率乘以整年数计算，剩余天数中满整月的部分按月利率乘以整月数计算，不满月的部分按日利率乘以实际天数计算。目前2007年12月23日前（不含）开户的通知存款，正常存期内采用对年对月对日计算法。（三）实际天数计算法。全年按365天（闰年366天），每月按当月公历天数。目前活期储蓄、2007年12月23日（含）以后开立的通知存款、整存整取适用活期利率计算的情况（即提前或逾期支取）、通知存款适用活期利率计算情况（即违约或存期不足相应档次存期天数），均采用实际天数计算法。各储种现行存期天数计算法速查表储种适用利率情况会计天数对年对月对日实际天数活期（2005年9月21日前（不含））活期利率●活期（2005年9月21日后（含））活期利率●整存整取（正常存期）整存整取利率●整存整取（提前或逾期）活期利率●零存整取（正常存期）零存整取利率●零存整取（提前或逾期）活期利率●定活两便（三个月（含）以上）定活两便利率●定活两便（三个月(不含)以内）活期利率●定额定期（正常存期）定额定期利率●定额定期（提前或逾期）活期利率●通知存款（正常存期）通知存款利率●通知存款（存期不足相应档次的存期天数或违约）活期利率●通知存款自动转存（正常存期）通知存款利率●通知存款自动转存（存期不足相应档次的存期天数）活期利率●说明：表中的通知存款为2007年12月23日前（不含）开户的通知存款，通知存款自动转存为2007年12月23日后（含）开户的通知存款。注：1、整存整取2000年7月8日后开始自动转存。2、2005/9/21（含）~2005/9/30（含）之间到期的按实际天数计算。30日之后到期按会计天数计，提前支取、逾期支取按实际天数计。3、活期储蓄自2005年9月21日起（含），结息日改为每季季未月20日结息。4、存本取息每次不计税，清户时才计税。各储种利息计算的一般规定与案例（说明：本期业务学习对利息和利息税的计算分两部份介绍，由于利息计算的内容较为复杂，为方便大家理解，利息计算列举的案例除利息需要转入本金计算的案例外，其他暂不体现利息税，但营业人员在实际为储户计算利息时，必须逐笔计算利息所得税）一、活期存款（一）活期储蓄利息计算一般规定1.活期储蓄利息的计算分日积数法和基数法两种。联网网点采用日积数法，非联网网点采用基数法。我省邮储网点均为联网网点，活期计息均采用日积法。2.活期储蓄账户清户，按清户日挂牌的活期储蓄存款利率计息；活期储蓄账户结息，按结息日挂牌的活期储蓄存款利率计息。2005年9月21日前（不含）的活期储蓄账户清户或结息按会计天数计息；2005年9月21日后（含）的活期储蓄账户清户或结息按实际天数计息。3.结息规则（1）2005年9月21日前（不含）的活期结息为每年6月30日结息一次，结息时将上年7月1日至本年6月30日的累计日积数乘以当日挂牌的活期储蓄存款利率得出利息，7月1日将扣除利息税后的利息转入本金，自动转入下一年度计息。（2）2005年9月21日后（含）的活期结息为每季度末月20日结息一次，结息时将上季末月21日至本季末月20日的累计日积数乘以当日挂牌的活期储蓄存款利率得出利息，本季21日将扣除利息税后的利息转入本金，自动转入下一季度计息。（二）活期存款应付利息计算公式：应付利息=日积数×日利率日积数＝∑（存款余额×实存天数）例1..2005年7月14日开户10000元，2005年9月14日清户。日积数=10000元×60天=600000应付利息=600000×0.72%/360=12元例2..2007年7月14日开户10000元，2007年8月14日支取3000元，2007年9月14日清户。日积数=10000元×31天+7000元×31天=527000应付利息=527000×0.81%/360=11.86元例3..2005年1月30日开户10000元，2006年1月30日清户。第一步：2005年6月30日结息时：日积数=10000元×150天=1500000应付利息=1500000×0.72%/360=30元实付利息=30-30×20%=24元本息和=10000+24=10024元第二步：2005年9月20日结息时：日积数=10024元×80天=801920应付利息=801920×0.72%/360=16.038实付利息=16.038-16.038×20%=12.831本息和=10024+12.831=10036.83元第三步：2005年12月20日结息时：日积数=10036元×91天=913276应付利息=913276×0.72%/360=18.266实付利息=18.266-18.266×20%=14.613本息和=10036.83+14.613=10051.44元第四步：2006年1月30日清户时：日积数=10051×41天=412091应付利息=412091×0.72%/360=8.242元实付利息=8.242-8.242×20%=6.59元二、定期储蓄（一）定期储蓄利息计算一般要求我省开办的定期储蓄业务有整存整取、零存整取、定额定期、保值储蓄和存本取息，保值储蓄、存本取息、定额定期业务已经停办，尚留有部分未清户的存本取息和定额定期业务，零存整取业务量也较少，主要的定期储蓄为整存整取业务。1.定期存款到期利息的计算：1993年3月1日前（不含）存入，在原订存期内利率未调整的，其利息按开户日所订利率计算；如在原订存期内遇利率调整，则依照“就高不就低”的原则，确定分段存期的适用利率。即：调低时，按开户时预约存期对应的原利率计息；调高时，执行分段计息的办法，自调整之日起按原订存期对应档次的新利率计算利息。1993年3月1日以后（含）存入的，按存单开户日所定利率计付利息，在存期内如遇利率调整，不论调高调低，均按存单开户日所定利率计付利息。但对1993年3月1日至7月10日（含）期间存入的一年期、二年期整存整取定期储蓄存款，在存款到期支取时实行分段计息。即：在原定存期内，从存单开户日起至7月10日止按活期存款年利率3.15%计息，7月11日至存款到期前一日止按原存期相应档次新利率（7月11日调整后的利率）计息。对于2005年9月21日（含）至2005年9月30日（不含）到期的整存整取定期储蓄存款，不分段计算利息，在整个存期范围内按照实际天数、开户日或转存日挂牌的相应档次整存整取利率计付存款利息。对于2005年9月30日（不含）前存入，到期日为2005年9月30日（含）之后到期的整存整取定期储蓄存款，不分段计算利息，在整个存期范围内按照会计天数、开户日或转存日挂牌的相应档次整存整取利率计付存款利息。2.过期存款利息的计算：1993年3月1日前（不含）的过期部分，利率无变化时，按原利率计息。如遇利率调整，调整日前按原订利率计息，自调整日起按原存单所订存期的新利率计息。1993年3月1日（含）起的过期部分，按支取日挂牌活期利率计息。2005年9月21日（不含）前的过期部分，按会计天数计算法计算存期天数，2005年9月21日（含）后的过期部分，按实际天数计算法计算存期天数。对于过期的整存整取账户，系统将在到期日日终自动结出利息，并将扣除利息税后的利息转入本金，按本利和、原存期、当天挂牌相应档次整存整取利率自动转存，且不限次数。3.提前支取或部分提前支取利息的计算：整存整取可部分提前支取五次（参数控制），零存整取、存本取息只限全部提前支取。1993年3月1日前（不含）存入的，存款未到期全部或部分提前支取的部分，存期不满3个月（零整、存本不满一年）按活期利率计算；存期在3个月以上（零整、存本满一年以上）分别按同类不同存期相应档次的利率计算；如遇利率调整，按照调整利率前后的新旧利率分段计算（即调高随高，调低随低）。未提前支取的部分，仍按原办法计算利息。1993年3月1日以后（含）存入的，全部或部分提前支取的部分，均按支取日活期利率计息，未提前支取的部分，仍按原存单开户日所定利率计付利息。2005年9月21日（不含）前的提前支取或部分提前支取部分，按会计天数计算法计算存期天数，2005年9月21日（含）后的提前支取或部分提前支取部分，按实际天数计算法计算存期天数。自动转存的整存整取账户转存后不允许部分提前支取，只允许直接清户；约定转存的整存整取账户转存后允许部分提前支取。4.整存整取存款应付利息计算公式：利息=本金×存期×利率例4..某储户在1991年8月1日存入1000元，期限2年，于1993年8月10日进行支取。第一步：1991年8月1日~1993年5月15日1000元×644天×7.92%÷360=141.68元第二步：1993年5月15日~1993年7月11日1000元×56天×9.90%÷360=15.4元第三步：1993年7月11日~1993年8月1日1000元×20天×11.70%÷360=6.5元第三步：1993年8月1日~1993年8月10日1000元×9天×3.15%÷360=0.788元应付利息=141.68+15.4+6.5+0.788=164.37元例5..某储户在1993年3月1日存入100元，期限1年，于1994年3月1日进行支取。第一步：1993年3月1日~1993年7月11日100元×130天×3.15%÷360=1.138元第二步：1993年7月11日~1994年3月1日100元×230天×10.98%÷360=7.015元应付利息=1.137+7.015=8.15元例6..某储户在1988年12月1日存入1000元，期限2年，于1995年8月10日进行支取。第一步：1988年12月1日~1989年2月1日1000元×60天×9.18%÷360=15.3元第二步：1989年2月1日~1990年12月1日（到期部分）1000元×660天×12.24%÷360=224.4元第三步：1990年12月1日~1991年4月21日（过期部分）1000元×140天×9.36%÷360=36.4元第四步：1991年4月21日~1993年3月1日（过期部分）1000元×670天×7.92%÷360=147.4元第五步：1993年3月1日~1995年8月10日1000元×879天×3.15%÷360=76.913