施工企业会计科目表

施工企业会计科目表序号编号一级科目名称编号二级科目名称123456789101112131415100110021009110111021111112111221131113311341141115111611201（一）资产类现金银行存款其他货币资金短期投资短期投资跌价准备应收票据应收股利应收利息应收账款其他应收款内部往来坏账准备预付账款应收补贴款物资采购100201100202100901100902100903100904100905100906100907100908110101110102110103110109111101111102113101113102113301113302113303115101115102115103120101120102人民币存款外币存款外埠存款银行本票银行汇票信用卡信用证保证金存出投资款在途资金其他(核算房管中心存款等)股票债券基金其他银行承兑汇票商业承兑汇票应收工程款应收销货款投标保证金履约保证金备用金预付工程款预付备料款预付购货款主要材料结构件161718192021222324252627281211123112321233124312511281130114011402142114311501原材料低值易耗品材料成本差异周转材料库存商品委托加工物资存货跌价准备待摊费用长期股权投资长期债权投资长期投资减值准备委托贷款固定资产1201031201041201051201091211011201021201031201041201051232011232021232031232041232051233011233021233031281011281021401011401021402011402021431××011431××021431××03150101150102150103150104150105机械配件燃料其他材料采购保管费主要材料结构件机械配件燃料其他材料主要材料结构件机械配件燃料其他材料在库周转材料在用周转材料周转材料摊销存货跌价准备合同预计损失准备股票投资其他股权投资债券投资其他债权投资本金利息减值准备生产用固定资产非生产用固定资产租出固定资产未使用固定资产不需用固定资产293031323334353637383940414243444515021503150515061507160116031605170117021801180518151901191119311941累计折旧经营租入固定资产改良固定资产减值准备临时设施临时设施摊销工程物资在建工程在建工程减值准备固定资产清理临时设施清理无形资产无形资产减值准备未确认融资费用长期待摊费用待处理财产损溢拨付分公司经营资金战备储备物资（二）负债类150106150107150201150202150203150204150205150206150207160101160102160103160104180101180102180103180104180105180106180109190101190102191101191102融资租入固定资产土地生产用固定资产非生产用固定资产租出固定资产未使用固定资产不需用固定资产融资租入固定资产经营租入固定资产改良专用材料专用设备预付大型设备款为生产准备的工具及器具土地使用权专利权非专利技术商标权著作权商誉其他开办费其他待处理流动资产损溢待处理固定资产损溢464748495051525354555621012111212121232131215121532161217121762181短期借款应付票据应付账款工程结算预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款210101210101211101211102212101212102213101213102213103215101215102215103215301215302217101217103217104217105217106217107217108217109217110217111217112217601217602217603217609218101218102218103218104218105金融机构借款内部资金中心借款银行承兑汇票商业承兑汇票应付工程款应付购货款预收工程款预收备料款预收销货款应付工资应付特种奖金含量工资包干结余应付福利费应付医药费应交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加住房公积金住房维修金其他存入保证金应付统筹养老金应付医疗保险应付失业保险应付工伤保险575859606162636465666768219122012211230123112321233123323101310231113121预提费用待转资产价值预计负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款战备储备资金（三）所有者权益类实收资本上级企业拨入资金资本公积盈余公积218106218107218108218109218119219101219102219103219104219109220101220102231101231102231103231104232101232102232103232104232109310101310102310103310104311101311102311103311104311105311106311107312101应付工会经费应付职工教育经费应付租金战备事业费其他固定资产修理费借款利息租金尾工费用其他接受捐赠货币性资产价值接受捐赠非货币性资产价值债券面值债券溢价债券折价应计利息应付融资租赁费应付引进设备费上级拨入资金集资建房款其他国家资本法人资本个人资本外商资本资本(或股本)溢价接受捐赠非现金资产准备接受现金捐赠股权投资准备拨款转入外币资本折算差额其他资本公积法定盈余公积697071727374757631313141410441054110411151015102本年利润利润分配（四）成本类工程施工制造费用机械作业辅助生产（五）损益类主营业务收入其他业务收入3121023121033141013141023141033141083141093141103141113141154104014104024105014105024105034105044105054105064105074105084105094105104110**014110**024110**034110**044110**054111**014111**024111**034111**04510201510202510203任意盈余公积法定公益金其他转入提取法定盈余公积提取法定公益金应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本(或股本)的普通股股利未分配利润合同成本合同毛利管理人员工资管理人员福利费办公费差旅费劳动保护费临时设施摊销折旧及修理环境治理费财产保险费其他人工费燃料及动力费折旧及修理费其他直接费间接费用人工费燃料及动力折旧及修理物料消耗产品销售收入机械作业收入材料销售收入777879808182838452015203530154015402540555015502投资收益补贴收入营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用510204510205510206510209520101520102520103520104520105520106520107530101530102530103530104530105530106530109540501540502540503540504540505540506540509550101550102550103550104550105550106550107550108550109550201550202550203550204出租无形资产收入出租固定资产收入临管运输收入其他经营收入股票投资收益债券投资收益其他投资收益计提的长期投资减值准备计提的短期投资跌价准备计提的委托贷款减值准备股权投资差额分摊固定资产盘盈处置固定资产净收益非货币性交易收益出售无形资产净收益罚款净收入处置临时设施净收益其他产品销售成本机械作业成本材料销售成本无形资产出租支出固定资产出租支出临管运输支出其他经营支出工资及福利费差旅费办公费标书制作费广告费宣传费公证费移交工程保修费其他公司经费工会经费职工教育经费劳动保险费858655035601财务费用营业外支出550205550206550207550208550209550210550211550212550213550214550215550216550217550218550219550220550221550222550229550301550302550303550304550305560101560102560103560104560105560106560107560108560109560110560111560112560113560114560115560116560119待业保险费董事会费聘请中介机构费咨询费(含顾问费)诉讼费绿化排污费税金土地使用补偿费技术转让费研究与开发费无形资产摊销开办费摊销业务招待费计提的坏账准备计提的存货跌价准备合同预计损失存货盘亏、毁损和报废损失住房公积金其他利息支出利息收入汇兑损益金融机构手续费其他固定资产盘亏处置固定资产净损失非货币性交易损失非常损失自办技工学校经费职工子弟学校经费医院疗养院补贴捐赠支出赔偿金违约金落实政策人员补发工资和生活困难补助费债务重组损失计提无形资产减值准备计提固定资产减值准备计提在建工程减值准备处置临时设施净损失其他878857015801所得税以前年度损益调整