工程项目管理-05(工程项目成本控制)

第五章工程项目成本控制第一节成本控制概述一、工程项目成本的概念建设工程项目成本一词本身具有多重含义，其具体体现为：包括对不同的项目实施主体而言，工程建设成本在业主是项目投资，在承包商是工程建设费用二、基于建设单位的建设投资的构成建设项目总投资固定资产投资——工程造价建设投资工程费用建安工程费用直接费间接费利润税金设备及工器具购置费用工程建设其他费用预备费固定资产其他费用无形资产费用其他资产费用基本预备费涨价预备费建设期利息流动资产投资——流动资金图5-1工程项目总投资构成（一）建筑安装工程费用•承包单位的成本构成，我们会在后面详细介绍.（二）设备及工器具购置费1、设备购置费设备购置费是指为建设项目购置或自制的达到固定资产标准的各种国产或进口设备、工具、器具的购置费用。+设备原价设备运杂费设备购置费＝（1）国产设备原价的构成及计算•①国产标准设备原价•②国产非标准设备原价单台非标准设备原价={[(材料费+加工费+辅助材料费)×(1+专用工具费率)×(1+废品损失率)+外购配套件费]×(1+包装费率)-外购配套件费}×(1+利润率)+增值税销项税+非标准设备设计费+外购配套件费（2）进口设备原价的构成及计算FOB意为装运港船上交货，亦称为离岸价格。CFR意为成本加运费，或称之为运费在内价。CIF意为成本加保险费、运费，习惯称为到岸价格。在国际贸易中，较为广泛使用的交易价格术语有：进口设备抵岸价=货价+国外运费+运输保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税+海关监管手续费+车辆购置税(3)设备运杂费的构成及计算1.设备运杂费的构成运费和装卸费采购和仓库保管费包装费设备供销部门的手续费2.设备运杂费的计算设备运杂费=设备原价×设备运杂费率2、工具、器具及生产家具购置费工具、器具及生产家具购置费，是指新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用。工具、器具及生产家具购置费＝设备购置费×定额费率（三）工程建设其他费用工程建设其他费用，是指应在建设项目的建设投资中开支的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的固定资产其他费用、无形资产费用和其他资产费用。1、固定资产其他费用(一)建设管理费(二)建设用地费(十三)市政公用设施费(三)可行性研究费(四)研究试验费(五)勘察设计费(六)环境影响评价费(七)劳动安全卫生评价费(十二)特殊设备安全监督检验费(十一)联合试运转费(十)工程保险费(九)引进技术和引进设备其他费(八)场地准备及临时设施费工程建设其他费用中按规定将形成固定资产的费用。2、无形资产费用无形资产费用是指直接形成无形资产的建设投资，主要是指专利及专有技术使用费。1.国外设计及技术资料费、引进有效专利、专有技术使用费和技术保密费。2.国内有效专利、专有技术使用费。3.商标权、商誉和特许经营权费等。注意3、其他资产费用其他资产费用是指建设投资中除形成固定资产和无形资产以外的部分，主要包括生产准备及开办费。①人员培训及提前进厂费。②为保证初期正常生产(或营业、使用)所必需的生产办公、生活家具用具购置费。③为保证初期正常生产(或营业、使用)所必需的第一套不够固定资产标准的生产工具、器具、用具购置费。不包括备品备件费。（四）预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税1、预备费基本预备费是指针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。(1)基本预备费内容计算①在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；设计变更、局部地基处理等增加的费用。②一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。③竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。基本预备费＝(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费率(2)涨价预备费涨价预备费是指针对建设项目在建设期间内由于材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工程造价变化，而事先预留的费用，亦称为价格变动不可预见费。内容人工、设备、材料、施工机械的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。2、建设期利息3、固定资产投资方向调节税建设期利息包括向国内银行和其他非银行金融机构贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间内应偿还的借款利息。三、基于承包单位的工程成本的构成图5-2建筑安装工程费用组成四、工程项目成本的影响因素01020304施工方案施工进度施工质量施工安全第二节工程项目成本计划工程项目成本计划概述一积极的成本计划基本概念(一)(二)二、工程项目目标成本的确定（三）（二）（一）工程项目目标成本的确定意义工程项目目标成本的确定依据工程项目目标成本的确定方法三、工程项目目标成本的分解（一）按成本组成分解的项目成本计划•工程项目的成本组成前面已论述过，见图5-1和5-2。（二）按项目组成分解的项目成本计划图5-3按项目组成分解1、把项目总成本逐步分解到分项工程中•2、具体地分配成本，编制分项工程的成本支出计划（三）按项目进度分解的项目成本计划•编制按项目进度的项目成本计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。•在网络计划基础上，可获得项目进度计划的横道图，并在此基础上编制成本计划。•其表示方式有两种：一种是在时标网络图上按月编制的成本计划0132456789101112100200300400500600700800时间(月)费用(万元)100200350500600800800700600400300200100100350500600800800700600400300200图5-4时标网络图上按月编制的成本计划另一种是利用时间—成本累积曲线(S形曲线)表示55005300500046504050335025501750115065010030001234567891011121000020003000400050006000费用（万元）时间（月）图5-5时间—费用累计曲线【案例5-2】已知某施工项目的数据资料见表5-3，绘制该项目的时间—成本累积曲线。【解】（1）确定施工项目进度计划，编制进度计划的横道图，见图5-6。图5-6施工项目进度计划横道图（2）在横道图上按时间编制成本计划，见图5-7。图5-7横道图上按时间编制的成本计划（3）计算规定时间t计划累计支出的成本额。•根据公式：，可得如下结果：Q1=20Q2=35Q3=50Q10=305Q11=385Q12=435（4）按各规定时间的值，绘制S形曲线，如图5-8所示。图5-8时间—成本累计曲线（S形曲线）四、工程项目成本计划编码系统（一）在编码的过程中应遵循以下几个原则：•1、编码的唯一性•2、编码的同类性•3、编码的可扩充性•4、便于查询、检索和汇总•5、反映特定项目的特点和需要•6、与成本目标分解的原则和体系相一致（二）根据以上编码要求，可以按下列步骤进行编码•1、确定项目工作分解结构中的同类项目并依次顺序编码。•2、确定同类项目中哪些同类项目应具有相同的项目编码，然后分层对所有项目进行编码。•3、为了确定分项目在项目工作分解结构中的位置，每分项目的编码采取“父项项目码+子项项目码”的形式。•4、为了描述项目的同类特征，在分项编码上加上同类项目码，即分项目的编码为“项目码+同类项目码。”项目1项目1车间1车间3车间2土木工程(111)结构工程(112)机械工程(113)动力(114)库存(115)绝缘油漆(116)工程设计(117)现场准备11101基坑支护11102见图5-10-(2)工艺原理11717其他117**设计11718分包111021自己施工111022本部设计117183咨询工程师117184施工设备111022138施工人员111022141材料库存111022150(a)机械工程113旋转设备11308热交换器11307处理设备11306管道11309辅助设施11310分包、采购113071现场安装113072热交换器型号113072122现场安装113072123(b)图5-10编码系统五、工程项目计划成本的估算方法（一）数量级、研究性、预算性估算的编制方法1、扩大指标估算法•该方法适用于工程建设项目费用估算中对估算精度要求不太高的阶段。•这种方法具体包括两种类型：单位生产能力估算法和生产规模指数估算法。（1）单位生产能力估算法•式中——已建项目或设备装置的投资额；•——拟建项目或设备装置的投资额；•——已建项目或设备装置的生产能力；•——拟建项目或设备装置的生产能力；•——综合调整系数。fQQCC1212（2）生产规模指数估算法•式中——已建类似项目或设备装置的投资额；•——拟建项目或设备装置的投资额；•——已建类似项目或设备装置的生产能力；•——拟建项目或设备装置的生产能力；•——生产规模系数。•——综合调整系数。fQQCCn12122、分项比例估算法（1）按设备费用的百分比估算法•其计算方式有两种：•①以拟建项目或装置设备的购置费为基数，根据已建同类项目或装置的建筑安装工程费和其他费用等占设备价值的百分比，求出相应的建筑安装及其他有关费用，汇总即为项目后装置的投资。其计算公式为：•式中——拟建类似项目或设备装置的投资额；•——根据拟建项目或装置的设备清单估算的设备费（包括运杂费）的总和；•、、——分别为已建项目建筑、安装及其他工程费用占设备费用的百分比；•、、——分别为由于时间因素引起的劳动生产率、价格、费用标准等变化的综合调整系数；•——拟建项目的其他一些费用IPfPfPfEC)1(332211•②与前者类似，以拟建项目中最主要、投资比重较大并生产能力直接相关的工艺设备的投资（包括运杂费及安装费）为基数，根据同类型已建项目的有关统计资料，计算出拟建项目的各专业工程（土建、采购、给排水、管道、电气及电信、自控及其他费用等）占工艺设备投资的百分比，据以求出各专业的投资费用，然后相加汇总即得项目的总投资。其计算公式为：•式中——各专业工程投资占工艺设备投资的百分比（）；•其余符号同上式IPfPfPfPfECIi)1(332211iP3,2,1i（2）朗格系数法朗格系数法是指以拟建项目设备费用为基础，乘以适当系数来推算项目总投资。其中朗格系数是指项目总投资与设备费用之比。其计算公式为：•式中——项目建设投资；•——主要设备费用；•——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数；•——包括工程费、不可预见费等间接费在内的总估算系数。CKKDci)1(（二）确定性估算和详细估算•这两个阶段的估算相当于我国的概算、预算和投标报价。•【案例5-3】拟建砖混结构住宅工程3420m2，结构形式与已建成的某工程相同，只有外墙保温贴面不同，其他部分均较为接近。类似工程外墙为珍珠岩板保温、水泥砂浆抹面，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.044m3、0.842m2，珍珠岩板153.1元/m3、水泥砂浆8.95元/m3；拟建工程外墙为加气混凝土保温、外贴釉面砖，每平方米建筑面积消耗量分别为：0.08m3、0.82m3，加气混凝土185.48元/m3，贴釉面砖49.75元/m3。类似工程单方造价588元/m3，其中，人工费、材料费、机械费、其他直接费、现场经费和其他取费占单方造价比例，分别为11%、62%、6%、4%、5%和12%，拟建工程与类似工程预算造价在这几方面的差异系数分别为：2.01、1.06、1.92、1.02、1.01和0.87。•问题：(1)应用类似工程预算法确定拟建工程的单位工程概算造价。•(2)若类似工程预算中，每平方米建筑面积主要资源消耗为：人工消耗5.08工日，钢材23.8Kg，水泥205Kg，原木0.05m3，铝合金门窗0.24m2，机械费用为定额直接费的8%，其他费用占20%。计算拟建工程概