全过程跟踪审计方案资料解读

-1-三峡大学科技学院教学楼工程全过程跟踪审计实施方案北京金光工程咨询有限责任公司2011年1月5日-2-目录一、跟踪审计的目的二、跟踪审计的原则三、跟踪审计的运行架构及委托主体四、工程基本情况及跟审组织机构情况五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求（一）、招投标阶段（二）、施工阶段（三）、竣工结算的审核六、跟踪审计表格-3-根据三峡大学科技学院教学楼工程的具体情况，特制定本工程全过程跟踪审计实施方案，请学校审计部门与本方案涉及的相关部门就本方案的可行性、操作性等予以讨论和修订，以便跟踪审计工作顺利、高效实施。一、跟踪审计的目的协助学校审计部门加强审计监督和服务职能，由事后监督到事前防范、事中控制，多方位服务，体现服务增值。经过独立、客观、有效的跟踪审计,为学校相关部门正确决策提供依据，使相关工程实施主体（施工、监理等）加强管理，降低成本,实现学校资产增值。二、跟踪审计的原则1、依法依规审计跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时，依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理规定和本工程招投标文件、施工合同等相关资料进行。2、高效规范审计跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担要求下，高效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价的控制目标。3、独立廉洁审计严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业，独立客观发表审核意见，认真服务，恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。三、跟踪审计的运行架构及委托主体授权施工承包合同招标代理合同设计承包合同监理承包合同招标代理单位监理单位施工单位设计单位业主跟踪审计单位项目组（以下简称跟审项目组）工作关系监督关系合同关系-4-本工程的招标代理单位、设计单位、监理单位、施工单位由三峡大学基建维修办公室（以下简称基建办）代表三峡大学进行委托，执行合同关系；全过程跟踪审计单位由三峡大学审计处代表三峡大学进行委托，执行合同关系。四、工程基本情况及跟审组织机构情况（一）工程基本情况1、工程规模：建筑面积24487平米，六层框架结构2、工程投资：约5200万元（含场平、主体土建、水电安装、装饰及室外工程）3、工期：250天，计划2011年3月开工（二）跟审组织机构情况1、学校审计处本工程跟踪审计协审人：2、咨询单位跟踪审计项目组：项目组办公电话：[phone]公司总负责：王刚项目负责人：卢启春项目组成员：朱波揭裕蓉胡俊王莉萍3、学校基建办本工程跟踪审计协审人：（请基建办据项目情况补充）五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求跟踪审计工作内容主要包括三个阶段：招投标阶段、施工阶段和竣工结算阶段，涉及的具体工作范围主要包括：场地平整、土建工程、装饰工程、安装工程、设备家俱采购（由学校国资处招标，具体工作审计处参加）及室外工程。（一）、招投标阶段招投标阶段跟审组全程参与，同步进行，共同确定有关事宜，完成招投标过程；-5-建设阶段审计事项提供资料审核时间审核要点招投标阶段1、招标文件及工程量清单的审核1、招标文件3-5天审查招标文件内容的完整性；审查施工招标文件的计价要求、合同主要条款；根据设计要求全面审查工程量清单的工程量及分部分项工程量清单项目特征和工作内容。2、工程量清单3、设计图纸4、答疑纪要5、工程量计算书等2、招标控制价、投标报价的审核1、投标文件3-5天分部分项工程费的审核，主要包括对选用《计价定额》和正确套用定额编码的审核，对计量单位与工程量的审核，对综合单价中的人工费、材料费的审核；对措施项目费用的审核；对其他项目费用和零星工作项目的审核；对规费和税费的审核。2、投标报价3、招标控制价4、其他相关资料3、施工合同的审核1、招标文件1-3天审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，审查工程进度款支付条款是否完整，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。2、投标文件3、施工合同、投标承诺、中标书等1、工程量清单审核工作流程2、招标控制价审核工作流程3、投标文件的审查工作流程工程招标完毕，应对中标人或中标候选人的投标文件中有关问题反复进行分析，分析报招标公告前5天基建办将招标文件（含工程量清单）报审计处委托的跟踪审计项目组跟踪审计项目组根据法律法规、计价规范等出具咨询意见并报审计处备案后转交基建办基建办根据跟踪审计项目组意见督促招标代理机构落实并将不同意见交跟踪审计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门备案3天意见反馈后2天天基建办及其委托的招标代理机构将招标控制价报跟踪审计项目组跟踪审计项目组根据法律法规、计价规范等出具咨询意见并报审计处备案后转交基建办基建办根据跟踪审计项目组意见督促招标代理机构落实并将不同意见交跟踪审计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门备案开标前2天2天意见反馈后2天天-6-价构成的合理性；审查综合单价及措施项目清单报价等竞争性费用是否合理，规费及税金是否按规定计取，审查有无故意对清单子目不予报价和采用不正当的投标技巧和低于成本报价的竞争行为，审查投标文件是否响应招标文件和设计图纸的要求，并提出分析报告意见，提醒相关部门作出相应对策。4、合同条款的审查工作流程（二）、施工阶段建设阶段审计事项提供资料审核时间审核注意事项施工阶段1、隐蔽工程记录的审核1、隐蔽工程验收记录1-2天隐蔽工程验收需满足现场施工要求，根据学校相关管理规定程序的要求，需发包方项目造价工程师现场验收确认的项目，由发包方项目造价工程师通知跟审人员到场验收确认签字，对于桩基等特殊工序验收项目需根据现场情况随时到场，若跟审人员因故不能到场，对现场验收予以认可。2、地基验收记录3天3天基建办开标后将中标单位及各投标单位投标书、澄清及唱标记录报跟踪审计项目组跟踪审计项目组根据各投标单位报价水平分析中标单位的报价水平及相关报价技巧并出具咨询意见报审计处备案后转交基建办基建办根据跟踪审计项目组意见采取相关措施并将不同意见交跟踪审计项目组跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门备案1天3天意见反馈后2天跟踪审计项目组将咨询意见及反馈意见报审计部门备案3天确定中标单位后7天内基建办将承包合同初步意见稿报审计处委托的跟踪审计项目组跟踪审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报基建办基建办根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见交跟踪审计项目组意见反馈后2天-7-2、工程变更的审核1、工程变更申请表3-5天对于设计变更跟审组有权提出合理建议，由于设计变更引起的合同价款变更程序根据合同有关条款执行，由监理、基建办公室初审后报跟审组审核；2、工程变更审批表3、工程变更通知单3、工程洽商的审核1、经济签证报审核定表1-3天2、补充施工合同4、主要（暂定）材料、设备定价的审核1、市场材料（设备）询价表主要材料3天，一般材料1-2天对于“暂定材料价”、“暂定综合单价项目”及甲供材等的招标程序要符合学校相关招标管理规定，不与之相冲突；2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表5、工程索赔的审核1、工程索赔申请表5-7天2、工程索赔费用预算书3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表6、进度款支付的审核1、工程形象进度表3-7天。2、工程进度款申报表3、工程量计算书1、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪1）预埋工程：包括铁件、管线预埋等，看是否与施工图纸、规范要求一致。2）屋面工程：指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。3）装饰工程：主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。4）安装工程：安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与图纸、图集要求相符。工作流程审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程（无需通知）进行跟踪并记录，对不符合图纸及设计要求的，通知基建办基建办组织相关人员认定后，根据事件的大小可以督促整改或形成洽商记录作为结算的依据并将意见交审计项目组审计项目组将反馈意见报审计部门备案-8-B、主要隐蔽工程验收1)地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。2)基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。3)中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。4)工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。工作流程C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及材料取样，必要时使用仪器对相关部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志，对施工中的实际情况如实记录，由学校审计处定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。2、工程变更的审核1）工程变更单中应明确工程变更的主体及工程变更的原因，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。2）对建设单位（包括行业主管部门）因工程需要提出的技术性变更，施工单位按照变更通知单直接实施，在收到变更通知单14日内向基建维修办公室报送变更项目造价预算，若14日内不报送则视为该项变更不增加或可以降低工程造价。3）建设单位提出对工程造价影响较大的设计变更，由基建维修办公室对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。4）对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。主要隐蔽工程验收前1天由基建办派驻现场工程师通知审计项目组人员基建办将验收后的成果文件交审计项目组，审计组交审计处备案审计项目组人员参加验收过程，可向基建办提出建议，基建办认定后采纳-9-5）由施工单位提出的工程变更，按照以下变更审核流程办理。对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包人在规定时间内提出变更价款报告，经监理、发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。变更审核流程3、工程洽商合同价款发生变更，由施工单位报审，经监理单位及基建办初审、跟审审计项目组审核后，基建办报学校领导审批同意。工作流程4、材料与设备及单项工程的确定1）对在招标文件中明确参考品牌的材料、施工单位自主报价的材料及有暂估价格但学校不拟自行采购的材料，根据到场材料情况及时作好记录，对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定，对档次不符的材料，按合同有关条款调整。经施工、设计、监理审核签认后交基建办变更主体提出变更申请（附估算金额，并盖章）对涉及金额较小的变更基建办审核后交审计项目组再审基建办组织学校相关部门进行会商并形成确认意见基建办在确认意见范围内与施工单位达成最后意见后交审计项目组备案审计项目组进行审核并将意见反馈基建办对涉及金额较大的变更基建办审核后送审计项目组先形成初步意见反馈给基建办合同价款调整由施工单位报监理单位及基建办初审基建办报学校领导审核同意后将相应资料报跟踪审计项目组留存跟踪审计项目组经2-3天再审核后报审计处留存后转交基建办-10-工作流程2）学校拟自行采购的材料、设备和拟分包的单项工程，按照学校校内招标或相关程序实施。跟踪审计组对招标文件提出审核意见。对基建办的招标控制价（或询价）提供咨询意见。列席评标会议对审计处提供咨询意见。暂估材料、设备及单项工程招标流程如下：在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同基建办现场人员一起作好记录及采样。施工单位提交材料厂家及品牌。监理公司审核材料品牌出具意见并经基建办可后交审计项目组基建