税收优惠政策简介

税收优惠政策简介湖南省国家税务局湖南省地方税务局2018年4月初创期涉及税收优惠政策1-44条成长期涉及税收优惠政策45-60条成熟期涉及税收优惠政策61-88条一政策简介大众创业万众创新服务举措政策简介01二三服务举措如何获取一如何享受二初创期(44)小微企业税收优惠（1-6）重点群体创业就业税收优惠（7-24）创业就业平台税收优惠（25-32）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠（33-44）税收优惠政策简介企业初创期增值税小微企业税收优惠（1-6）小规模纳税人月度销售额3万元(季度9万元)以下免征企业所得税20%税率2且年应201纳税所得额50万(含)以下减半0%220%税收特定导航业0%税率，税率且年应纳税所得额50万(含)以下减半政府性基金限额以下免教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金六大行业、四大领域企业新购进的研发和生产经营共用的固定资产：单位价值不超过100万元的，一次性扣除；超过100万元的，缩短年限或加速折旧20%税率，且年应纳税所得额在50万元（含）以下减半小微企业税收优惠按月纳税的，起征点提高到每月销售额20000元；按次纳税的起征点提高到每次（日）销售额500元。未达到起征点的，免征增值税。1.个体工商户和个人增值税起征点政策（1）《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号、中华人民共和国国务院令第691号）（2）《关于修改中华人民共和国增值税暂行条例实施细则和中华人民共和国营业税暂行条例实施细则的决定》（中华人民共和国财政部令第65号）（3）《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）（4）《湖南省财政厅湖南省国家税务局湖南省地方税务局关于提高增值税营业税起征点的通知》（湘财税〔2011〕92号）小微企业税收优惠符合增值税小规模纳税人的企业或非企业性单位，月销售额未达到3万元免征增值税。2.企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税（1）《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）（2）《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）（3）《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）小微企业税收优惠增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税小微企业税收优惠1.《财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2014〕71号）2.《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税〔2015〕96号）3.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）（附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》）4.《财政部国家税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）5.《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）6.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）7.《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）企业初创期增值税小微企业税收优惠（1-6）小规模纳税人月度销售额3万元(季度9万元)以下免征企业所得税20%税率2且年应201纳税所得额50万(含)以下减半0%220%税收特定导航业0%税率，税率且年应纳税所得额50万(含)以下减半政府性基金限额以下免教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金六大行业、四大领域企业新购进的研发和生产经营共用的固定资产：单位价值不超过100万元的，一次性扣除；超过100万元的，缩短年限或加速折旧20%税率，且年应纳税所得额在50万元（含）以下减半小微企业税收优惠为进一步支持小型微利企业发展，持续推动实体经济降成本增后劲，从2010年至2016年，享受20%税率且所得减半征收的小型微利企业的应纳税所得额限额不断提升：从3万、6万、10万、20万到30万元，2017年更是提高到了50万元。4.小型微利企业减免企业所得税小微企业税收优惠自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着，一家年应纳税所得额为50万元的且同时符合资产和人员条件的小型微利企业，按照法定税率应缴纳企业所得税12.5万元，享受小型微利企业所得税优惠后，只需缴纳5万元，一年可以少缴企业所得税7.5万元。4.小型微利企业减免企业所得税小微企业税收优惠（1）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）（3）《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）（4）《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）小微企业税收优惠以下行业的小型微利企业，可享受更优惠的固定资产加速折旧政策：（1）生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业六大行业；（2）轻工、纺织、机械、汽车等四大领域重点行业。新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。5.重点行业小型微利企业固定资产加速折旧小微企业税收优惠（1）《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）（2）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）（3）《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）（4）《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）（5）《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第64号）（6）《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）企业初创期增值税小微企业税收优惠（1-6）小规模纳税人月度销售额3万元(季度9万元)以下免征企业所得税20%税率2且年应201纳税所得额50万(含)以下减半0%220%税收特定导航业0%税率，税率且年应纳税所得额50万(含)以下减半政府性基金限额以下免教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金六大行业、四大领域企业新购进的研发和生产经营共用的固定资产：单位价值不超过100万元的，一次性扣除；超过100万元的，缩短年限或加速折旧20%税率，且年应纳税所得额在50万元（含）以下减半小微企业税收优惠以下小微企业免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金：（1）按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元；（2）按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的6.小微企业免征政府性基金（1）《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）（2）《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）初创期(44)小微企业税收优惠（1-6）重点群体创业就业税收优惠（7-24）创业就业平台税收优惠（25-32）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠（33-44）税收优惠政策简介企业初创期高校毕业生、失业人员、退役士兵重点群体创业就业税收优惠（7-24）相关税收依次扣减随军家属、军转干部20%税率2且年应201纳税所得额50万(含)以下减半0%220%税收特定导航业0%税率，税率且年应纳税所得额50万(含)以下减半残疾人免征减征税款、即征即退、工资加计扣除免征增值税、个人所得税来华定居专家、回国服务的在外留学人员免征车辆购置税重点群体创业就业税收优惠7.重点群体创业相关税收扣减高校毕业生、失业人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。（1）《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税政策的通知》（财税〔2017〕49号）（2）《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2017年第27号）（3）《湖南省财政厅湖南省国家税务局湖南省地方税务局关于支持和促进自主就业退役士兵及重点群体创业就业有关税收政策的通知》（湘财税〔2017〕24号)重点群体创业就业税收优惠新招用重点群体就业的小型企业实体，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。我省定额标准为每人每年5200元。8.吸纳重点群体就业税收扣减（1）《财政部税务总局人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕49号）（2）《国家税务总局财政部人力资源社会保障部教育部民政部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（国家税务总局公告2017年第27号）（3）《湖南省财政厅湖南省国家税务局湖南省地方税务局关于支持和促进自主就业退役士兵及重点群体创业就业有关税收政策的通知》（湘财税〔2017〕24号)重点群体创业就业税收优惠对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。9.退役士兵创业税收扣减（1）《财政部税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）（2）《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)（3）《湖南省财政厅湖南省国家税务局湖南省地方税务局关于支持和促进自主就业退役士兵及重点群体创业就业有关税收政策的通知》（湘财税〔2017〕24号)重点群体创业就业税收优惠新招用自主就业退役士兵的小型企业实体，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。我省定额标准为每人每年6000元。10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减（1）《财政部税务总局民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2017〕46号）（2）《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)（3）《湖南省财政厅湖南省国家税务局湖南省地方税务局关于支持和促进自主就业退役士兵及重点群体创业就业有关税收政策的通知》（湘财税〔2017〕24号)企业初创期高校毕业生、失业人员、退役士兵重点群体创业就业税收优惠（7-24）相关税收依次扣减随军家属、军转干部20%税率2且年应201纳税所得额50万(含)以下减半0%220%税收特定导航业0%税率，税率且年应纳税所得额50万(含)以下减半残疾人免征减征税款、即征即退、工资加计扣除免征增值税、个人所得税来华定居专家