建设工程造价案例分析课件1

建设工程造价案例分析课程内容：第1章建设项目投资估算与财务评价第2章工程设计、施工方案技术经济分析第3章工程计量与计价第4章建设工程招标投标第5章工程合同价款管理第6章工程结算与决算第1章建设项目投资估算与财务评价考试大纲要求的内容：建设项目投资估算建设项目财务分析建设项目不确定性分析与风险分析案例类型：※投资估算※财务评价※不确定性分析1.1建设项目投资估算一、建设项目投资构成建设项目总投资建设投资建设期贷款利息流动资产投资（流动资金）工程费用工程建设其他费用预备费设备及工、器具购置费用建筑安装工程费用设备购置费工器具及生产家具购置费利润税金人、材、机具规费企业管理费建设用地费与建设有关的其他费用与生产经营有关的费用设备原价设备运杂费基本预备费价差预备费静态投资动态投资1.1建设项目投资估算二、建设项目投资估算方法（1）建设投资估算方法1）工程费用及工程建设其他费用估算方法生产能力指数估算法fQQCCn1212•C2C1--拟建（类似）项目投资额•Q2（Q1）拟建（类似）项目的生产能力•n--生产能力指数•f--综合调整系数•系数估算法•①朗格系数估算法•拟建项目投资=主要设备费用（1+ƩKj）•Kj管线、仪表、建筑物等项费用的估算比例•②设备系数法:•C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I•P1P2P3….已建项目中建筑安装工程费及其他工程费等与设备费的比例•f1f2f3….由于变化引起的综合调整系数•E：设备费用•I：其他投资•某项目设备费为4544.3万元，该类项目的建筑工程费用是设备费的10%，安装工程费是设备费的20%，其他工程费是设备费的10%，这三类的综合调整系数定位1，其他投资费用为1000万元，试用设备系数发估算改项目的静态投资。•C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+……）+I•=45644.3×(1+1×10%+1×20%+110%)+1000•=64902.021.1建设项目投资估算③主体专业系数法:C=E（1+f1P1’+f2P2’+f3P3’+……）+I•比例估算法:niiiPQKC11•指标估算法:根据具体投资估算指标，估算各项费用项目或单位工程投资。1.1建设项目投资估算2）预备费估算方法预备费＝基本预备费＋价差预备费基本预备费＝（工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率价差预备费：nt1m0.5tt1PFI(1f)(1f)1f1It—建设期第t年的投资计划额f----建设期年均投资价格上涨率m----建设前期年限1.1建设项目投资估算（2）建设期贷款利息估算方法各年贷款利息＝∑（年初累计借款额＋当年借款金额÷2）×贷款年利率实际利率＝（１＋名义利率／年计息次数）年计息次数－1（3）流动资金估算方法•扩大指标估算法•分项详细估算法1.1建设项目投资估算三、进口设备投资估算（1）进口设备的交货方式1）内陆交货类。卖方在出口国内陆的某个地点交货。2）目的地交货类。卖方要在进口国的港口或内地交货。3）装运港交货类。卖方在出口国装运港完成交货任务。主要有装运港船上交货价(FOB，也称为离岸价)、运费在内价(C＆F)和运费、保险费在内价(CIF，也称为到岸价)装运港船上交货价(FOB)是采用最多的一种。构成计算公式备注货价FOB国际运费原币货价×运费率或运量×单位运价运输保险费银行财务费原币货价FOB×银行财务费率外贸手续费CIF×外贸手续费率关税CIF×进口关税税率消费税增值税（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率CIF海关监管手续费CIF×海关监管手续费率车辆购置税（CIF+关税+消费税+增值税）×车辆购置税率保险费率保险费率国际运费原币货价1消费税税率消费税税率关税人民币外汇汇率）到岸价格（应纳消费税税额1CIFCIF1.1建设项目投资估算（2）进口设备价格的计算：①货价：外币（美元）×汇率②国外运输费：①×费率③国外运输保险费：{①+②}×费率/（1-费率）④关税：{①+②+③}×税率⑤增值税：{①+②+③+④}×税率⑥银行财务费：①×费率⑦外贸手续费：{①+②+③}×费率⑧国内运杂费：按给定条件计算⑨进口设备价格：{①+②+…+⑧}1.1建设项目投资估算投资估算案例[案例一][案例二][案例三]•资本金现金流量表1.现金流入1.1营业收入=生产量*销售单价1.2固定资产余值回收，在生产期末一次性回收1.3流动资金回收，在生产期末一次性回收1.4其他收入，指接受捐赠等（补贴收入）2.现金流出2.1建设投资2.2流动资金投资2.3经营成本在生产期各年发生，年末考查2.4营业税及附加2.5维持运营投资2.6调整所得税=息税前利润*所得税税率3.净现金流量①营运期等于固定资产年限：固定资产余值=固定次产残值②营运期小于使用年限：固定资产余值=（使用年限-营运期）×年折旧费+残值调整所得税=息税前利润*所得税税率息税前利润=利润总额+利息支出息税前利润=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息支出+补贴收入总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出息税前利润=营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-摊销费+补贴收入③固定资产折旧（一般采用直线法折旧）1）年折旧额＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限2）原值不一定等于固定资产投资因原值不包括无形资产和递延资产，但应包含建设期贷款利息3）折旧年限不一定等于运营期4）固定资产余值不一定等于残值、余值在生产期期末回收。余值＝原值－∑年折旧④无形资产摊销采用平均摊销法，在生产期或者规定期限内平均摊销，无形资产不计残值。摊销费=无形资产÷摊销年限净现值的公式1.2建设项目财务评价0财务评价的基本概念：•建设项目财务评价是根据财务评价指标分析的结果，对建设项目可行性进行评价并给出可行与否的结论。•建设项目财务分析包括融资前分析和融资后分析。•融资前分析以动态分析为主，静态分析为辅。•融资后分析是在融资前分析结论满足要求的基础上，考察项目在初步设定的融资条件下的盈利能力。主要依据：《方法与参数（第三版）》1.2建设项目财务评价编制项目投资现金流量表，计算投资回收期、财务净现值、财务内部收益率。项目投资现金流量表，见表1-9。一、融资前财务分析（1）现金流入营业收入、补贴收入、固定资产余值、回收流动资金（2）现金流出建设投资、流动资金投资、经营成本、营业税及附加、维持运营投资、调整所得税1.2建设项目财务评价编制还本付息计划表、总成本费用表、利润与利润分配表、项目资本金现金流量表，计算总投资收益率、资本金利润率。•还本付息计划表，见表1-12。•总成本费用表，见表1-13。•利润与利润分配表，见表1-14。•项目资本金流量表，见表1-15。二、融资后财务分析•总成本费=经营成本+折旧+摊销+利息支出•总成本费用估算表•1、利润总额=营业收入-总成本费-营业税金及附加+补贴收入•营业收入×营业税金率2、净利润=该年利润总额-应纳所得税额×所得税率应纳所得税额=该年利润总额-弥补以前年度亏损3、可供分配利润=净利润+期初末分配利润-弥补以前年度亏•上年度期末的未分配利润•4、法定盈余公积金=净利润×10%（法定盈余公积金累计额为资本金的50%以上者，可不再计提）•5、可供投资者分配利润=可供分配利润-法定盈余公积金•6、应付各投资方股利=可供投资者分配利润×约定的分配比例(亏损年份不计取)•7、未分配利润=可供投资者分配利润-应付投资者各方股利•（1）用于还款（本金）•1）未分配利润+折旧费+摊销≤该年应还本金•亏损年份：未分配利润全部用于还款，不足部分为概念的资金亏损，需用临时借款来弥补2）未分配利润+折旧费+摊销＞该年应还本金盈余年份：该年用于还款的的未分配利润=该年应还本金-折旧费-摊销费（2）剩余利润=未分配利润-用于还款的未分配利润1.2建设项目财务评价财务评价案例[案例四][案例五][案例六][案例七]1.3不确定性分析0基本概念：在建设项目的经济评价中，所研究的问题都是发生于未来，所引用的数据也都来源于预测和估计，从而使经济评价不可避免地带有不确定性。因此，对于大中型建设项目除进行财务评价外，一般还需进行不确定性分析。盈亏平衡分析和敏感性分析是项目不确定性分析中常用的方法。1.3不确定性分析一、盈亏平衡分析1.3不确定性分析1固定成本产品单价（-销售税及附加税率）-单位产品可变成本盈亏平衡分析的基本公式：产量盈亏平衡点×产品单价（1-销售税及附加税率）＝固定成本＋单位产品可变成本×产量盈亏平衡点产量盈亏平衡点＝单价盈亏平衡点＝1固定成本设计生产能力可变成本设计生产能力（-销售税及附加税率）×1.3不确定性分析二、敏感性分析预测项目主要影响因素发生变化时，对项目评价指标的影响程度，主要解决以下两个问题：（1）掌握各因素变化对财务评价指标影响的计算方法，并找出其中最敏感的因素；（2）利用平面直角坐标系描述各影响因素对财务评价指标影响的敏感程度。直线斜率越大，表示评价指标对该因素越敏感。1.3不确定性分析不确定性分析案例[案例八][案例九]第2章设计.施工方案技术经济分析考试大纲要求的内容：工程设计、施工方案综合评价工程设计、施工方案比选与优化工程网络计划的调整与优化案例类型：※综合评价法※价值工程法※费用分析比较法※决策树法※网络计划法2.1综合评价法一、评价指标体系（1）定性评价指标（2）定量评价指标二、评价方法（1）确定每项指标权重（2）对每个方案的各项指标打分（3）将每项指标得分乘以权重，得到加权得分（4）合计（综合）加权得分，得分最高方案为优综合评价案例：[案例二]2.2价值工程法一、价值工程原理二、多方案比选中的应用（1）确定各方案的功能系数（2）确定各方案的成本系数（3）计算各方案的价值系数（4）价值系数最高方案为优V=F/Cfunction/cost2.2价值工程法三、单方案评价、改进中的应用（1）利用绝对指标（成本降低额）确定优先改进顺序（2）利用相对指标（价值系数）确定优先改进顺序价值工程法案例：[案例二][案例三][案例四][案例五]2.3费用分析比较法一、常用费用指标二、生命周期成本理论的应用工程生命周期成本评价常用费用效率（CE）法评价。最小费用、最大收益、净现值、等额年值、终值。最大（小）期望值SCICSELCCSECE•系统效率：投入寿命周期成本后所取得的效果或者说明任务完成到什么程度的指标•寿命周期成本：为设置费和维持费的合计额，也是在系统寿命周期内的总费用。2.3费用分析比较法费用分析比较法案例[案例一][案例九][案例六][案例十][案例七][案例十五][案例八][案例十六]2.4决策树法一、决策树的绘制二、期望值计算机会点的期望值=∑损益值×概率决策点、方案枝、机会点、概率枝、结果点三、方案选择选择期望值最大的方案2.4决策树法决策树法案例[案例十一][案例十二]2.5网络计划法一、网络计划的基本概念二、网络计划时间参数与关键线路工作的时间参数：Di,jESi,jEFi,jLSi,jLFi,jTFi,jFFi,j工期：TcTpTr关键线路：总持续时间最长的线路。关键线路的确定方法：网络图的概念、网络图的分类（单代号、双代号）、网络图的绘制（规则）、网络计划表达方法（有无时标）。2.5网络计划法三、时标网络计划四、网络计划的调整与优化调整的内容：工程内容、工程量、工期和起止时间、工作持续时间、逻辑关系等。优化的种类：工期、费用、资源。工期调整对象：关键线路上的工作所有工作（箭线）均按最早时间绘制；时标网络计划的分析：关键线路、总时差、自由时差。2.5网络计划法网络计划法案例[案例十三][案例十四]第3章建设工程计量与计价考试大纲要求的内容：工程量计算;工程计价定额的编制设计概算、施工图预算的编制工程量清单计价案例类型：※定额编制基本原理※建设工程概算与预算※工程计量与清单计价3.1定额编制基本原理建筑安装工程费用构成1.直接费2.间接费3.利润4.税金直接工程费措施费人工费材料费机械费*安