03工程项目

内部控制与风险管理工程项目江苏大学陈留平Tel:0511-88792088E-mail:[e-mail]博宥集团的董事长刘志军在高铁招标中收受女商人贿赂•刘志军利用职权接受丁羽心请托，内定多家企业中标8个铁路建设项目。丁羽心等人向中标企业收取项目标定额2.5%-4%的中介费，共计8.22亿元人民币。丁羽心个人从中获利4.22亿元。河南省交通厅长前腐后继法制意识不强浙江大学新校区工程项目的定义•定义•工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。•特点•建设周期长•投资额大•一次性工程项目控制目标•决策的科学性•预算的严肃性•决算的真实性•成本及相关信息的准确性工程项目一般流程•工程立项•工程设计•工程招标•工程建设•竣工验收工程项目决策流程•投资委员会•工程建议书转投资评审小组•自行或聘请专家进行辅助研究和详细可行性研究•聘请专家或咨询公司评估•形成统一意见，将可行性报告提交校长办公会•投资评审小组•初步可行性研究提交投资委员会•专家或咨询公司•对可行性研究进行评估，出具评估报告提交投资委员会•校长办公会•工程项目投资决策，出具书面批准转基建部门执行•基建部门•进行工程项目投资机会研究，形成工程建议书①②④③⑤工程立项•可行性研究•主要风险•缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，导致决策不当，难以实现预期效益，甚至可能导致项目失败；可行性研究的深度达不到质量标准和实际要求，无法为项目决策提供充分、可靠的依据。•管控措施•企业应当根据国家和行业有关规定以及本企业实际，确定可行性研究报告的内容和格式，明确编制要求。•委托专业机构进行可行性研究的，应当制定专业机构的选择标准，确保可行性研究科学、准确、公正。•切实做到投资、质量和进度控制的有机统一，即技术先进性和经济可行性要有机结合。•项目评审与决策•主要风险•项目评审流于形式，误导项目决策；权限配置不合理，或者决策程序不规范，导致决策失误，给企业带来巨大经济损失。•管控措施•企业应当组建项目评审组或委托具有资质的专业机构对可行性研究报告进行评审。•在项目评审中，要重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面情况，核实相关资料的来源和取得途径是否真实、可靠，特别要对经济技术可行性进行深入分析和全面论证。•企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程必须有完整的书面记录，并实行决策责任追究制度。重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见，防止出现“一言堂”、“一支笔”。工程项目执行流程•基建部门•选择设计单位和设计方案•选择施工单位•组织竣工验收•会计部门•审核项目概预算•项目资金控制、支付工程款•项目决算•工程项目评价•审计机构•项目决策审计•设计单位•提供设计方案•施工单位•编制施工计划•组织施工•监理单位•对项目质量、进度等进行管理控制①②③④⑤⑥⑦工程设计•初步设计依据•主要风险•设计单位不符合项目资质要求；初步设计未进行多方案比选；设计人员对相关资料研究不透彻，初步设计出现较大疏漏；设计深度不足，造成施工组织不周密、工程质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等。•管控措施•建设单位应当引入竞争机制，尽量采用招标方式确定设计单位，根据项目特点选择具有相应资质和经验的设计单位。•在工程设计合同中，要细化设计单位的权利和义务，特别是一个项目由几个单位共同设计时，要指定一个设计单位为主体设计单位，主体设计单位对建设项目设计的合理性和整体性负责。•建设单位应当向设计单位提供开展设计所需的详细的基础资料，并进行有效的技术经济交流，避免因资料不完整造成设计保守、投资失控等问题。•建立严格的初步设计审查和批准制度，通过严格的复核、专家评议等制度，层层把关，确保评审工作质量。•施工图设计•主要风险•概预算严重脱离实际，导致项目投资失控；工程设计与后续施工未有效衔接或过早衔接，导致技术方案未得到有效落实，影响工程质量，或造成工程变更，发生重大经济损失。•管控措施•建立严格的概预算编制与审核制度。•建立严格的施工图设计管理制度和交底制度。•制定严格的设计变更管理制度。•建设单位应当严格按照国家法律法规和本单位管理要求执行各项设计报批要求，上一环节尚未批准的，不得进入下一环节，杜绝出现边勘察、边设计、边施工的“三边”现象。•可以引入设计监理，提高设计质量。工程招标•招标•主要风险•招标人肢解建设项目，致使招标项目不完整，或逃避公开招标；投标资格条件因人而设，未做到公平、合理，可能导致中标人并非最优选择；相关人员违法违纪泄露标底，存在舞弊行为。•管控措施•企业应当按照《招标投标法》、《工程建设施工招标投标管理办法》等相关法律法规，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告。•企业可以根据项目特点决定是否编制标底；需要编制标底的，标底编制过程和标底应当严格保密。•在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性进行谈判。目特点决定是否编制•开标评标定标•主要风险•开标不公开、不透明，损害投标人利益；评标委员会成员缺乏专业水平，或者建设单位向评标委员会施加影响，致使评标流于形式；评标委员会成员与投标人串通作弊，损害招标人利益。•管控措施•企业应依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督。•企业应当依法组建评标委员会。•企业应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。•评标委员会和参与评标的有关工作人员不得透露评标情况•签订合同•主要风险•管控措施•建设单位应当制定工程合同管理制度，明确各部门在工程合同管理和履行中的职责，严格按照合同行使权力和履行义务。•建设工程施工合同、各类分包合同、工程项目施工内部承包合同应当按照国家或本建设单位制定的示范文本的内容填写，清楚列明质量、进度、资金、安全等各项具体标准，有施工图纸的，施工图纸是合同的重要附件，与合同具有同等法律效力。•建设单位应当建立合同履行执行情况台账，记录合同的实际履约情况，并随时督促对方当事人及时履行其义务，建设单位的履约情况也应及时做好记录并经对方确认。工程建设•工程物资采购•主要风险•工程物资采购过程控制不力，材料和设备质次价高，不符合设计标准和合同要求，影响工程质量和进度。•管控措施•重大设备和大宗材料的采购应当采用招标方式。•对于由承包单位购买的工程物资，建设单位应当采取必要措施，确保工程物资符合设计标准和合同要求。•工程价款结算•主要风险•建设资金使用管理混乱，项目资金不落实，导致工程进度延迟或中断。•管控措施•建设单位应当建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。•资金筹集和使用应与工程进度协调一致，建设单位应当根据项目组成（分部、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据。•建设单位财会部门应当加强与承包单位和监理机构的沟通，准确掌握工程进度，确保财务报表能够准确、全面地反映资产价值，并根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。•施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，建设单位应当及时分析原因，按照规定的程序予以处理。•工程变更•主要风险•现场控制不当，工程变更频繁，导致费用超支、工期延误。•管控措施•建设单位要建立严格的工程变更审批制度，严格控制工程变更，确需变更的，要按照规定程序尽快办理变更手续，减少经济损失。•工程变更获得批准后，应尽快落实变更设计和施工，承包单位应在规定期限内全面落实变更指令。•如因人为原因引发工程变更，如设计失误、施工缺陷等，应当追究当事单位和人员的责任。•对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过监理机构复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。工程验收•主要风险•竣工验收不规范，质量检验把关不严，可能导致工程存在重大质量隐患；虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真；固定资产达到预定可使用状态后，未及时进行估价、结转。•管控措施•建设单位应当健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究等。•竣工验收必须履行规定的程序，至少应经过承包单位初检、监理机构审核、正式竣工验收三个程序。