第四章 采购计划与预算

第四章采购计划与预算华东交通大学轨道交通学院张志坚联系电话：[phone]邮箱：[e-mail]华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO目录采购计划的编制第二节采购计划与采购预算概述第一节采购预算的编制第三节采购数量确定的依据和方法第四节华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO第一节采购计划与采购预算概述采购计划概述采购预算概述华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO采购计划概述采购计划是企业根据市场供求情况、企业的生产经营能力和物料消耗规律等，对计划期内物料和其他物品的采购管理活动所作的预见性安排和部署。采购计划主要是确定采购的数量、时间和方式。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO采购计划概述制订采购计划的目的维持生产经营的正常运行，避免供应中断而影响产销活动。避免物料储存过多，占压资金。配合企业生产经营计划的实现。合理配置资源，获得最佳经济效益。使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料。确定物品耗用标准，以便控制物料采购数量及成本。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO制订采购计划的依据战略计划与目标经营计划销售计划生产计划资源需求计划战略计划与目标生产安排表资源产能计划经销需求计划需求管理物料需求计划产能需求计划存量管制卡采购计划产能控制生产活动控制请购单华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO年度销售计划和生产计划用料清单（BillofMaterial）存量管制卡生产效率采购环境制订采购计划的依据华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO存量管制卡卡号：品名料号请购点安全存量规格存放库号：架位：一次请购量采购前置时间日期凭证号码摘要入库出库结存数量请（订）购量收欠收发欠发订购量订购单号订购日请求交货日实际交货日交货量备注华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO品名规格料号单位供应厂商昨日结存本月进仓本月出仓本日结存备注审核：制表：材料仓库月报华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO采购预算概述采购预算的概念采购预算的作用采购预算的类型制定采购预算的依据华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO采购预算的概念采购预算是采购部门根据采购计划所制订的采购频率以金额来表现的形式。采购预算是依据销售预算和生产预算制定的，并考虑资金周转速度等因素。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO采购预算的作用促进采购计划的顺利执行，减小企业的经营风险与财务风险；便于各部门之间的协调，利于企业总体目标的实现；有利于部门之间合理安排有限资源，保证资源分配的效率性；有利于企业对采购成本进行监督、控制。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO采购预算的类型原料采购预算MRO物品预算：（MaintenanceRepairOperation,维护、维修和运营）资产预算；采购运作预算。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO第二节采购计划的编制认证的环节订单的环节华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO认证的环节准备认证计划评估认证需求计算认证容量制订认证计划华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO准备认证计划开发采购批量需求接受余量需求准备认证环境资料编制认证计划说明书采购环境开发需求余量需求接受批量需求接受余量需求准备认证环境资料接受批量需求认证计划说明书华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO评估认证需求分析开发批量需求分析余量需求确定认证需求华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO计算认证容量分析项目认证资料计算总体认证容量计算承接认证容量确定剩余认证容量华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO制订认证计划对比需求与容量综合平衡确定余量认证计划制订认证计划华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO订单的环节准备订单计划评估订单需求计算订单容量制订订单计划华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO准备订单计划预测市场需求掌握企业生产需求准备订单环境资料编制订单计划说明书华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO计划订单容量分析采购项目供应资料计算总体订单容量计算承接订单容量确定剩余订单容量物料剩余订单容量＝物料供应商群体总体订单容量-已承接订单量华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO制订订单计划对比采购需求与供应容量综合平衡确定余量认证计划制订订单计划下单数量＝生产需求量-计划入库量+安全库存量下单时间＝要求到货时间-认证周期-订单周期-缓冲时间华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO第三节采购预算的编制采购预算的编制方法采购预算的编制步骤编制采购预算应注意的问题华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO采购预算的编制方法固定预算滚动预算弹性预算零基预算概率预算华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO固定预算固定预算又称静态预算，是指企业按照预算期内预定的经营活动水平，不考虑预算内经营活动水平可能发生的变动而编制的一种预算。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO滚动预算滚动预算又称永续预算或连续预算，是指在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持在一定时期（一般为1年），每过1个月（或季度），就根据新的情况进行调整和修订后几个月（或季度）的预算。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO弹性预算弹性预算，是在编制预算时，考虑到计划期间采购业务量可能发生变化，根据固定成本、变动成本与经营活动水平的关系而编制出一套能适应多种采购业务量的财务预算，以便分别反映各业务量所应开支的费用水平。弹性预算＝单位变动成本×业务量水平+固定成本预算数华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO零基预算零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO概率预算概率预算，是在识别企业预算期内各预算项目不确定的基础上，结合它可能发生的概率，分别计算其期望值后所编制的一种预算。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO采购预算编制的编制步骤明确企业及部门的战略目标制订详细的工作计划确定所需的资源提出较准确的预算数汇总提交预算修改预算华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO编制采购预算应注意的问题编制预算前要进行深入的市场调研，广泛收集相关信息，包括采购品的价格、该采购品的市场供求状况、国家的经济形态、汇率变化、费用限额等。应制定切实可行的预算编制流程、修改预算的方法以及预算执行情况的分析监管办法等，以提高采购预算编制的科学性。设定必要的假定，使预算指标建立在一些未知而又合理的假定因素的基础之上，以利于采购预算编制工作的顺利进行。每项预算应尽量具体化、数量化。应鼓励各方积极参与采购预算编制工作。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO第四节采购数量确定的依据和方法定期订购法定量订购法华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO定期订购法定期订购法（FixedPeriodRequirement,FPR),也称定时采购法或固定期间法，就是每隔一个固定时间进行库存盘点并订货，如每月、每季或每周订购一次，此时，采购商品的数量不一定是经济批量，而是以这段时间的商品需求为依据进行计算。特点：采购周期固定；采购批量不固定。采购批量＝平均日需要量×采购周期+保险储备量-实际库存量华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO定量订购法定期订购法（FixedOrderQuantity,FOQ),也称固定数量法，是指对库存连续盘点，一旦库存水平下降到预定的最低库存数量（采购点）时，立即按固定的订货数量订购补充的一种采购方法，也称为采购点法。特点：采购批量固定；采购时间不固定。采购批量＝平均日需要量×采购周期+保险储备量-实际库存量华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO定量订购法EOQ=2AN/CEOQ——每次采购量（订货量）A——采购费（每采购一次的固定费用）N——某物料一年的总需求量；C——单位库存费（计划期内单位库存物资的库存费用）华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO定量订购法优点：订货时间和订货量不受人为判断的影响；能够保证库存管理的准确性；便于按经济订货批量订货；节约库存成本。而且，由于每次订货之前都要详细检查和盘点库存，因此能及时了解和掌握物料库存的动态。缺点：因需要经常对物料进行详细检查和盘点工作量大且需花费大量时间，从而增加了库存保管维持成本。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO案例：新疆扭住采购计划不放松政府采购计划编报和执行是政府采购工作的重要环节，直接影响到政府采购预算和操作的完成质量。针对日前发布的《关于报送和执行2008年自治区区级政府集中采购计划有关问题的通知》时，新疆维吾尔自治区财政厅政府采购办公室主任包振洋这样说。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO案例：新疆扭住采购计划不放松根据《通知》要求，新疆区本级上半年采购计划应于2月20日报完。新疆从每年4月开始着手编制来年的政府采购预算，而每年1月召开的新疆自治区人代会批复当年部门预算后，各部门可以根据批准的预算上报当年采购计划。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO案例：新疆扭住采购计划不放松涵盖所有资金《通知》要求，所有采购人必须严格按照2008年度部门预算中的政府采购预算及《新疆维吾尔自治区区级2008年度政府集中采购目录》进行集中采购计划编报，并要求所有财政性资金的集中采购项目都必须编报政府采购计划。除预算内资金外，《通知》要求属于中央专项资金和临时安排的专项资金采购项目应一并汇总填报计划;属于追加、调整预算的采购项目，待办理完追加、调整预算的有关手续后汇总补报计划。此外，《通知》要求，属自筹资金采购的项目，需执行采购时，采购单位按规定填报自治区本级单位自筹资金政府集中采购计划执行申报表直接报财政厅政府采购管理办公室审批执行。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO案例：新疆扭住采购计划不放松避免指定品牌公平竞争是政府采购的重要原则，避免指定品牌是其中的重要内容。在新疆，避免指定品牌的工作从采购计划申报阶段就开始了。《通知》要求，采购单位按《新疆维吾尔自治区区级2008年度政府集中采购目录》规定的范围及限额标准，填制采购品目内容。主要技术参数栏只填写主要的技术指标，不填写品牌名称。《通知》还要求，对于不同规格、型号但属于同一品目的项目，可归并统一编报，对其技术参数只要求填写主要共性的参数。详细的配置、参数和商务条款等，在执行政府集中采购计划时按自治区政府采购中心有关要求予以说明。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO案例：新疆扭住采购计划不放松《通知》也注意了计划执行的灵活性，规定采购同类品目商品购买时间进度不同的，采购人可以备注注明，执行时如采购进度有变化，可提前到财政厅相关业务处室办理采购手续，采购办将根据采购完成时间向自治区政府采购中心下达采购任务计划，便利了操作。为避免超预算采购和互相推诿行为的发生，《通知》规定，采购单位应主动了解市场行情，不得随意填报政府集中采购计划，在执行采购计划时，应将详细配置、要求和所了解的市场行情主动与自治区政府采购中心沟通。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO案例：新疆扭住采购计划不放松强调政策功能新疆在采购计划编报和执行工作中，也注重发挥政策功能。给人印象最深刻的，就是财政部刚刚发布的《政府采购进口产品管理办法》已经进入落实阶段。《通知》规定，对于进口设备的政府集中采购，要编报政府集中采购计划。执行进口设备政府采购时，要按要求申报，经批准后办理。华东交通大学轨道交通学院张志坚LOGO案例：新疆扭住采购计划不放松此外，《通知》还要求各单位要重视节能产品和环境标志产品的政府集中采购计划编报执行工作，要根据财政部、国家发展改革委印发的最新的《节能产品政府采购清单》编报政府集中采购计划，并认真执行有关政府采购事宜。《通知》要求，在执行政府集中采购计划时，采购单位因特殊情况原本要政府集中采购的项目需要分散采购的和原本要公开招标的采购项目