财政构成要素分析

第一章财政的概念第一节什么是财政一、财政的产生1。财政概念财政是国家为满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配财政产生条件：社会经济条件——剩余产品社会政治条件——国家产生。财政产生过程原始社会：初期无剩余产品，无财政。后来，有剩余产品只有财政现象，仍然无财政（财政分配未从一般分配中独立出来）末期剩余产品——家庭——私有制——国家国家（机器）本身不直接从事生产劳动，其存在就必须强制无偿地占有一部分社会产品，满足其各方面需要，财政由此产生。3。财政发展奴隶社会财政封建社会财政资本主义社会财政社会主义社会财政二、财政构成要素分析1。主体（国家）（1）财政分配以国家存在为前提。有了国家，才有了财政（2）国家在财政分配中居主动、支配地位收支安排，决定于国家意志。（3）国家职能决定了财政分配范围2。客体（剩余产品价值）（1）C流动资金，财政一般不参与分配折旧——可以参与分配，但已不参与分配（2）V可以成为财政收入、但量很小。（3）M成为财政收入主要来源主在形式如:流转税所得税3。财政分配目的（社会公共需要）（1）社会公共需要安全秩序公民权力经济发展（2）形式内容典型社会公共需要“半”社会公共需要大型公共设施第二章财政的职能第一节市场与财政一、公共产品界定1。含义休谟——对任何个人不会产生突出利益萨缪尔森——每个人消费该产品不会造成他人消费减少。私人产品公共产品),0(1JjXXnijj),1(kjjkXXikk2。公共产品特征（1）不可分割性（2）非排它性（3）非竞争性（4）非盈利性二、市场失灵与政府活动有效区1。市场失灵（政府活动有效区）(1)不能有效提供公共品(2)外部负效应(3)垄断4.经济波动与失衡5.分配不公平2。政府失败(1)决策失误(2)低效率第三节资源配置职能一、资源配置职能的含义含义——对人力、物力、财力资源合理调配，获得最大的经济效益、社会效益。二、资源配置职能的内容1。调节资源在地区间配置手段——财政补贴、投资、税收2。调节资源在产业部门之间配置增量调节——通过国家预算调节存量调节——财政、税收、政策3。调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置政府部门（大）（小）非政府部门（大）（小）4.调节政府部门的内部资源配置，满足社会公共需要第四节收入分配职能一、收入分配职能含义含义——调节分配关系实现公平分配政府——企业——个人中央——地方二、收入分配职能的内容1。调节企业的利润水平，创造平等竞争的环境（1）税收调节流转税——减少、剔除价格影响资源税——调节级差收入企业所得税——调节利润水平（2）税负调节——合理确定国家、企业收入比例2。调节居民个人收入水平（1）征收个人所得税（2）转移支付制度（3）征收财产税、遗产税、赠与税3。改善低收入者取得收入的条件与能力（1）再就业教育、培训失业人员（2）解决一部分人基本生活问题第五节经济稳定职能一、经济稳定的含义1。含义（1）充分就业——有能力、愿意、寻找工作，但≠100%（2）物价水平稳定——（3%-5%）可以忍受水平（3）国际收支平衡——(经常项目,资本项目)平衡二、经济稳定职能内容1。调节：总供给＝总需求（1）总供给＜总需求(减少支出,增加税收)（2）总供给＞总需求(增加支出,减少税收)交替使用赤字预算与结余预算政策2。通过财政自动稳定器实现社会稳定手段累进所得税转移支付制度3。处理好经济稳定与经济长期增长关系（1）短期——调节总需求萧条——扩张繁荣——紧缩（2）长期——调节供给调节产业结构第三章财政支出总论第一节财政支出分类第二节财政支出的规模及增长趋势第三节财政支出效益分析第一节财政支出分类财政支出含义是对财政资金有计划分配，满足国家实现各项职能需要，是财政活动的重要环节。一、按经济性质划分购买支出——相应地获得商品与劳务转移支出——单方向转移，未获得相应商品的与劳务二者对经济影响(1)对资源配置及收入分配的影响(2)对政府及微观经济组织影响不同二、按具体用途分类1。基本建设支出2。企业挖潜改造资金支出3。科技三项费用支出4．流动资金支出5．支援农村生产支出6．城市维护费支出7．文教卫生、科学及其它部门事业费支出8．抚恤和社会福利救济支出9．国防支出10．行政管理支出三、按国家职能支出分类经济建设支出社会文教支出行政管理支出国防支出债务支出第二节财政支出的规模及增长趋势一、关于财政支出增长的理论1。瓦格纳定律瓦格纳认为(1)人民群众对政府政治压力增长社会经济(2)政府职能扩大——文化教育社会保障(3)导致财政支出增长2。阶梯发展理论内容（1）正常情况，财政支出随GDP增长而提高（2）社会动荡时期：替代效应（3）社会正常时期：检查效应3。马斯格雷夫、罗斯托增长理论(1)经济发展早期阶段：为促进增长，政府需大力投资，提供良好外部环境(2)经济发展到“发达”阶段：支出总额不变，支出由“硬件”--“软件”。第三节财政支出效益分析一、财政支出效益的特点(1)计算效益范围不同微观——直接有形收益宏观——间接无形收益(2)衡量效益标准不同微观——追求自力经济效益最大化宏观——经济效益，社会效益(3)效益表现形式不同微观——单一的——货币宏观——多样的（货币非货币）二、评价财政支出效益的方法1。“成本——效益”分析法比较不同的选择方案重要指标（投资回收期内含报酬率净现值）2。最低费用选择法在效果相同情况下取费用最低方法3。公共劳务收费法免费低价平价高价第四章投资性支出第一节政府投资的一般分析一、投资的含义及其与经济增长的关系1。投资的含义(1)发达国家体系国民收入=消费+投资我国体系国民收入=消费+积累(2)投资与积累有区别的：投资→动态→注重市场分析→效果→新增重置投积累→积累静态→没有分析决策之意→不重视→新增投资二、政府投资的特点及财政投资支出范围的确定1。政府投资的特点(1)投资目的不同政府——不盈利、低盈利非政府部门——盈利(2)资金来源与使用规模不同来源政府——税收非政府部门——市场渠道筹集使用政府——大型、长期项目非政府部门——周期短，见效快项目(3)投资的管理形不同政府——立项、验收、审批非政府部门——直接管理2。投资范围——基础产业、农业(1)服务对象公共性——再生产的外部条件（交通运输、基础设施）基础产业的特征：(2)明显的规模经济性——资本密集型产业（钢铁、煤炭、自来水）(3)服务效益的社会性——外部正效应“外溢性”（道路等）第二节基础产业投资一、基础产业的重要地位1。基础产业基础设施——城市运行保证基础工业——提供生产资料，属上游工业2。目前我国基础产业发展滞后（1）城市基础设施欠帐多①交通阻塞②供水不足③城市气化率低（2）能源长期供应不足，特别是电力、煤炭等（3）交通运输能力（铁路）严重不足二、基础产业发展的政策选择1。基础产业发展与政府投融资(1)政府投融资以政府信用筹集资金以形成固定资产为目的以投资融资方式投入企业单位2。基本特征：（1）凭借政府信用，而不是其它方式筹措施资金。（2）有偿使用资金，要求回收本金。（3）资金来源多样化。3。政府投融资的内在特征。≠完全无偿拨款方式——会加重财政负≠完全市场化筹资——会加大基础产业4。政府投融资主要机构——国家开发银行5。基础产品和基础设施服务的政府定价与收费问题从价格政策上看，为鼓励基础工业部门的发展，应逐步实行单一市场价，通过价格刺激其发展。而对基础设施来说，完全市场定价并不一定有利于社会经济效率提高。第五章社会消费支出第一节行政、国防支出一、行政和国防支出的性质含义：1。行政支出：权力机关行政管理机关外事机构国防支出：陆、海、空兵种国防建设效用不可分割性2。性质：纯公共品消费非竞争性运行非排它性二、行政管理支出立法机构支出行政支出1。内容公共安全、国家安全支出司法检察支出外交支出2。行政管理费增减趋势分析80-85年3。三个快速增长期88-89年92-94年三、行政经费的增长原因1。行政费支出增长迅猛——机构增加2。公安、司法检察支出增大——社会不安定因素控制行政经费过快增长（1）转变职能，精简机构（2）行政支出/财政支出固定比例（3）严肃财经纪律四、国防支出维持费用目的划分投资费用1。内容：国防部支出军兵种划分陆、海、空支出武警支出2。国防支出的增减因素分析我国呈下降趋势（我国国防支出/美国国防支出）=5%3。世界各国国防支出特点：（1）国防支出数额呈增长趋势（2）国防支出中投资费比重不断提高（3）发展方向——军民结合4．对国防支出的控制确定军事打击规模“计划——方案——预算”方法拟定各种替方案最低费用选择法第六章社会保障与财政补贴第一节社会保障支出一、社会保障制度及其内容丧失劳动能力1。含义——公民保障失去就业机会其它不幸事故2。内容：（1）社会保险强制政府予以资助对应商业保险自愿保费对等（老年、医疗、疾病、工伤（2）社会救济城乡困难户救济农村“五保户”救济灾民救济（3）社会福利项目盲、聋、哑、残鳏、寡、孤、独（三）社会保险筹资模式1。现收现付制：保费=当年支出优点——不受通胀影响存在给付风险缺陷——存在代际负担容易入不敷出难以应付人口老龄化挑战2。完全基金制：保费当年支出（结余）优点——不存在给付风险存在通胀风险缺点——初期缴费率较高不适合中国国情3。部分基金制：保费当年支出（部分结余）可行选择缴费率阶梯上升避免频繁增加避免负担过重（四）我国社会保障制度存在问题及改革方向1。存在问题：（1）覆盖面过于狭窄（2）社会化程度不高（3）缺乏法制化2。改革方向（1）建立覆盖全社会成员社会保障体系（2）提高社会化程度（3）发挥财政在社会保障基金管理中作用（4）加强法制化建设第七章财政收入总论第一节财政收入的内涵与形式一、财政收入的内涵(1)含义：过程——组织收入筹集资金资金——货币表现的社会产品价值(2)反映了政府与有关方面的分配关系政府——（企业机关事业个人）特别对经济主体（企业）发生重要影响二财政收入的形式(1)含义：取得财政收入的具体方式(2)内容：(1)税收——财政收入主要形式-90%最可靠收入形式（2）国有企业收入—所有者身份取得收入①利润上缴(所有者)②承包上缴利润（承包企业）③股息、红利收入（股份制企业）④租赁收入（租赁企业）（3）债务收入—政府以信用方式取得收入方式（公债直接借款）(4)其它收入①事业收入②规费收入③罚没收入④国家资源管理收入⑤公产收入第二节财政收入规模分析一、影响财政收规模的因素(1)含义：财政收入/国民收入=F/N=剩余产品率*财政集中率(2)影响剩余产品率和财政集中率的因素影响剩余产品率的因素技术进步生产速度加快--降低成本，M增大劳动力再生产费用V大，M小V增长幅度劳动生产率增长幅度影响财政集中率的因素生产资料所有制形式国有企业——高非国有企业——低政府职能大——高小——低经济管理体制模式和分配政策计划体制——高市场体制——低二财政收入规模的合理界限(1)财政收入规模及数量的最高限与最低限（1）最高限：财政收入规模≤国民收入（V+M）增长量（2）最低限：财政收入数量≥上年财政收入数量(2)我国财政收入规模的合理界限F/N合理界限确定方法（1）经验数据法——30%（2）要素分析法经常性刚性支出——20%（社会行政支出）建设性支出——10%（主要是基本建设）第三节财政收入结构分析一、财政收入的价值构成(1)补偿基金C流动资金—不能参与分配折旧基金—能，但不参与分配(2)劳动者个人收入V——量不大（1）个人交纳税（2）个人交纳规费收入形式（3）个人购买国债（4）国家出