浅析贷款“五级分类法”的理论意义及政策研究

龙源期刊网浅析贷款“五级分类法”的理论意义及政策研究作者：李璐来源：《商情》2016年第17期【摘要】贷款“五级分类法”为我国商业银行建立现代银行制度，加强银行信贷管理，提高信贷资产质量，创造了良好的先决条件；同时为降低信贷营运风险，适时调整商业银行经营策略起到了应有的积极作用。从我国四家国有独资商业银行实施贷款五级分类执行情况来看，尚存在诸多的问题。本文仅就贷款五级分类执行中存在的问题及进一步推进贷款五级分类措施提出一些建议。【关键词】贷款风险分类五级贷款“五级分类法”自2001年12月随着《贷款风险分类指导原则》的颁布后，全国政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行在试点的基础上，结合我国实际情况的基础上，全面实施贷款质量五级分类管理。一、贷款五级分类的定义贷款五级分类法是指银行根据审慎的原则和风险管理的需要，定期至少每半年对全部贷款采用以风险为基础的分类法，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。五类贷款的定义分别为：1.正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。2.关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。3.次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。4.可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。5.损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。二、贷款五级分类制度执行的分类标准及程序依据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》我国工商银行、农业银行、中国银行、建设银行四家国有独资商业银行，从2002年初开始，全面实施贷款五级分类方法，对贷款按季进行分类。从对四家商业银行调查的情况来看，各行掌握并执行的风险分类程序主要是分四步进行。（一）阅读贷款档案，编制信贷状况报告表。主要内容有（1）基本情况：包括贷款的申请书、审批报告、合同；（2）财务状况：包括借款人和担保人的连续的、不同时期的财务报表、财务分析、信用分析报告、融资项目效益分析的报告；（3）担保抵押文件：包括具有法龙源期刊网律效力的抵押和担保文件、抵押品所有权的证明、保险单据；（4）分析报告：包括信贷人员对借款人的跟踪情况和定期的分析报告以及年审报告；（5）备忘录：包括还款记录、借款人的业务前景信息、借款人的行业总体趋势信息；（6）信函：包括与其他银行往来咨询的信函、与借款人其他债务的往来信函。（二）审查贷款基本情况：包括详细地掌握借款人的贷款目的、还款来源、资产转换周期、还款记录等方面。（三）确定还款的可能性：（1）通过财务分析和现金流量分析评估还款能力；（2）评估担保抵押状况；（3）通过还款意愿，银行管理、法律问题等非财务因素进行分析；（4）实行现在、过去、现有和潜在、未来多时段综合分析。（四）确定贷款分类结果：依据贷款五级分类特征，综合借款人相关资料分析，参考标准分类要求及标准之后，确定贷款分类结果。三、贷款五级分类执行中存在的问题（一）贷款五级分类的划分受经济因素影响在我国中小城市，由于项目贷款、银团贷款较少，加之各行授权授信制度的集中，营销贷款主要集中在消费贷款。存量贷款主要是国有借款人贷款、政策性贷款、信用透支等。在执行贷款风险划分时，银行无法了解借款人的财务状况，仍根据贷款逾期分类，失去五级分类应有的作用。（二）金融法律法规滞后，金融监管困难。自《贷款风险分类指导原则》颁布后，贷款五级分类制度在各行全面实施。但《人民银行法》、《商业银行法》、《不良贷款认定暂行办法》等这些金融监管必须遵循的法规尚停留在按“一逾两呆”标准考核的规定之中。金融法律法规的滞后，影响了金融监管部门对各行执行五级分类的依法监管，而各行将五级分类结果仅做参考。（三）执行部门和监管部门重视不够贷款五级分类部门即各类商业银行，因完成“双降”任务艰巨，在采取一切可行措施后，也难以顺利完成按照逾期贷款，呆滞贷款和呆账贷款的标准划分不良贷款“双降”任务。如果按照五级分类考核，余额和占比明显增大，实现“双降”考核指标将更为困难，因此各行系统对按五级分类考核不够重视。四、适应区域经济发展，进一步推进贷款五级分类的意见（一）实事求是的制定相应的贷款分类制度。龙源期刊网在我们西部欠发达地区，商业银行信贷支持的对象主要是财务制度不健全，经营管理相对落后，经营效益差的个体、集体及股份制企业。对全部贷款严格按风险分类标准执行，既不切合实际，又将面临搜集材料困难，耗时，浪费物力人力等诸多问题。因此，应适当对分类制度做一调整，按时段、分贷款种类确定具体的划分方法，就既能遵循五级分类，确定贷款实际损失，又能节省大量劳动。（二）修订和完善金融法律法规，依法监督贷款分类制度的执行目前，在金融管理的重要法规中，依然只强调“一逾两呆”分类方法，而忽视“五级分类”方法。这种法规滞后现象给推行贷款风险分类方法带来诸多不便。因此，为确保贷款五级分类制度的贯彻实施，必须对相关监督内容进行修订，增加五级分类内容。这样才能使各类金融机构有法可依，人民银行金融监管现场和非现场检查工作也才能依法监管。（三）实事调整考核指标，推进五级分类制度运行在现有的资产质量考核指标中，各行系统下达的考核任务均以“一逾两呆”口径，督促不良贷款实现“双降”，而无视贷款损失的实际发生，根本上不利于经营信贷管理工作做到未雨绸缪，防微杜渐；同时也不利于经营行调整信贷营销策略、现代银行制度的建立。因此，应重点监督五级分类划分的不良资产作为直接的考核和监管对象，才能更准确地体现执行者和监管者的初衷和体现贷款实际价值及风险程度，加强信贷管理的贷款分类总体目标，才能积极稳妥地进一步推进贷款五级分类制度的全面实施。参考文献：[1]李晓平.对贷款五级分类偏离度的思考[J].中国农村信用合作.2007（12）.[2]邹平座，张华忠.贷款风险分类的国际比较[J].中国金融.2007（04）.[3]郑宁.贷款风险等级分类法在我国的应用研究[D].武汉大学.2004.