营运活动内部控制调查问卷

调查范围控制要点营运活动内部控制调查问卷总体层面制度控制岗位控制审批控制总体层面审批控制收付控制复核控制记账控制对账控制业务控制协调资金需求综合平衡资金总体层面对账控制营运监控业务控制协调资金调度会计系统控制业务控制会计系统控制调查内容是否建立健全了部门（岗位）设置与不相容职务分离制度、营运业务的授权批准制度、营运业务的执行制度、营运资金调度制度、营运资金预算分析制度、营运资金盘点制度、营运资金会计记录制度、营运活动监管制度等已经建立的营运管理制度是否有效执行是否建立岗位责任制是否实行不相容职务相互分离控制是否实行人员素质控制是否实行岗位轮换控制是否制定资金的限制接近措施是否未经授权的人员办理资金收支业务使用资金的部门是否提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项经办人员是否在原始凭证上签章营运活动内部控制调查问卷经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人是否审批并签章出纳人员是否按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账主管会计人员是否及时准确的记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对资金运营活动会计主管是否审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是否齐全出纳人员是否根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账主管会计是否登记总分类账账证是否核对账账是否核对账表是否核对账实是否核对企业是否建立在运营活动内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期的进行检查有子公司的企业或企业集团，是否强化对成员企业资金业务的监控企业（集团）组建资金管理中心或者财务公司后，是否统一管理成员企业的银行账户，实施收支两条线的资金集中管理是否加强资金营运全过程的管理是否统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金需求是否切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率是否充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用是否严格按照预算要求组织协调资金的调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环是否严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险是否定期组织召开资金调度会企业组织召开资金调度会，是否对预算资金执行情况进行综合分析，发现异常情况，及时采取措施妥善处理企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，是否通过短期融资等方式获取资金企业在营运过程中出现资金短期闲置的，是否在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益是否加强对营运资金的会计系统控制是否严格规范资金的收支条件、程序和审批权限在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入是否及时入账是否账外设账是否设立小金库企业办理资金支付业务，是否明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并付原始单据或相关证明企业办理资金支付业务，是否严格履行授权审批程序后，方可安排资金支出企业办理资金收付业务，是否遵守现金和银行存款管理的有关规定被审计人员：日期：备注营运活动内部控制调查问卷审计人员：日期：