财务报告的对外提供与分析利用内部控制调查问卷

控制要点调查内容备注企业财务报告编制完成后，是否装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财务部门负责人签名并盖章企业是否严格按照规定的财务报告编制中的审批程序，由各级负责人逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性以及格式的合规性等予以审核企业是否保留审核记录，建立责任追究制度企业是否依据相关法律法规的规定，选择符合资质的会计师事务所对财务报告进行审计企业是否干扰审计人员的正常工作，并对审计意见予以落实注册会计师以及所在的事务所出具的审计报告，是否随财务报告一并提供企业对外提供的财务报告是否及时整理归档，并按有关规定妥善保存企业是否根据相关法律法规的要求，在企业相关制度中明确负责财务报告对外提供的对象，在相关制度性文件中予以明确并由企业负责人监督企业是否严格按照规定的财务报告编制中的审批程序，由财务部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人逐级把关，对财务报告内容的真实性、完整性以及格式的合规性等予以审核，确保提供给投资人、债权人、政府监管部门、社会公众等各方面的财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法完全一致财务报告对外提供对外提供前的审签财务报告的对外提供内部控制调查问卷对外提供前的审计控制要点调查内容备注财务报告的对外提供内部控制调查问卷企业是否严格遵守相关法律法规和国家统一的会计准则制度对报送时间的要求，在财务报告的编制、审核、报送流程中的每一步骤设置时间点，对未能按时完成的相关人员进行处罚企业是否设置严格的报名程序，对能够接触财务报告信息的人员进行权限设置，保证财务报告在对外提供前控制在适当的范围。并对财务报告信息的访问情况，及时发现可能的泄密行为，在泄密后也易于找到相应的责任人控制要点调查内容备注企业在对基本情况分析时，是否重点了解企业的发展背景，包括企业的发展史、企业组织机构、产品销售以及财务资产变动情况等，熟悉企业业务流程，分析研究企业的资产及财务管理活动企业在制定财务报告分析制度时，是否重点关注：财务报告分析的时间、组织形式、参加的部门和人员；财务报告分析的内容、分析的步骤、分析方法和指标体系；财务报告分析报告的编写要求等财务报告分析制度草案是否经由财务部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人检查、修改、审批后，根据制度设计的要求进行试行，发现问题及时总结上报财会部门是否根据试行情况进行修正，确定最终的财务报告分析制度文稿，并经财会部门负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、企业负责人进行最终的审批财务报告对外提供财务报告的分析利用内部控制调查问卷制定财务分析制度控制要点调查内容备注财务报告的对外提供内部控制调查问卷企业是否分析企业的资产分布，负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资金周转等指标分析企业的偿债能力和营运能力；分析企业净资产的增减变化，了解和掌握企业规模和净资产的不断变化过程企业是否分析各项收入、费用的构成以及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析企业的盈利能力和发展能力，了解和掌握当前利润增减变化的原因和未来发展趋势企业是否分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营活动过程的正常运行，防止现金短缺或闲置总会计师或分管会计工作的负责人是否在财务分析和利用工作中发挥主导作用，负责组织领导财会部门负责人是否分析财务分析报告的准确性，判断是否需要对特殊事项进行补充说明，并对财务分析报告进行补充说明对生产经营活动中重要资料、重大事项以及与上年同期数据相比有较大差异的情况是否要做重点说明企业财务分析会议是否吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门应充分沟通、分析，进而修改完善财务分析报告编制财务分析报告企业定期的财务分析是否形成分析报告，构成内部分析报告的组成部分定期的财务分析报告是否构成内部分析报告的组成部分，并充分利用信息技术和现有的内部报告体系在各层级上进行沟通进行财务分析工作财务报告分析利用控制要点调查内容备注财务报告的对外提供内部控制调查问卷是否根据分析报告的意见，明确各部门职责责任部门是否按照要求落实更改，财会部门负责监督、跟踪责任部门的落实情况，并及时向有关负责人反馈落实情况被审计人员：审计：日期：日期：财务报告分析利用