酒店业全面预算管理培训--122

1酒店业全面预算管理－－SFO_JT2011年1月2企业管控模式选择3预算体系概述全面预算的概念、目的和作用预算编制、监控、调整的原则4预算管理的概念什么事预算管理？预算管理的作用是什么？5预算的概念全面预算是关于企业在一定的时期内各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制成本支出，预测资金需求和利润。全面预算的编制、执行与调整涉及整个企业的所有部门和人员。6预算的优点优点沟通计划深思熟虑计划未来资源分配的方法解决潜在的难题协调活动确定长远目标和近期目标7预算的作用--预算与战略管理1、细化战略规划和年度经营计划4、未雨绸缪3、行为标准及努力的方向2、交流与沟通8预算的作用--预算与绩效考核1、全面预算是酒店实施绩效管理的基础2、员工绩效考核的主要依据9预算的作用--预算与资源分配、风险控制1、预算中有一部分数据会直接衡量下由年度企业财务、实物、人力资源的规模2、事前、事中、事后监控的有效工具10预算的作用--收入提升及成本节约1、加强对成本支出的控制2、日常监控与决策11预算编制1、以战略目标、经营计划为导向2、财务对预算目标实现的分析3、编制过程中的部门沟通12预算监控1、将已经发生的成本和完成进度与预算进行核对2、严格控制超预算支出13预算调整1、预算调整要与公司战略及年度经营目标一致；2、调整方案要客观、可行；3、调整重点在重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异；4、预算调整具有严肃性14主管人员主管人员中层管理人员主管人员主管人员中层管理人员高层管理人员参与式预算体系15参与式预算体系预算信息流动主管人员主管人员中层管理人员主管人员主管人员中层管理人员高层管理人员16预算组织架构与职责分工各级财务部门预算管理委员会预算工作组预算执行机构（责任中心）17预算委员会常务委员会负责：与预算相关的整体政策问题预算编制的协调18预算编制方法1、弹性预算Flexiblebudget2、滚动预算RollingBudgetLaw3、零基预算Zero-basebudgeting19弹性预算Flexiblebudget1、多种业务量水平为基础2、能适应多种业务量水平的费用预算20滚动预算RollingBudgetLaw1、能保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来2、始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划3、使预算与实际情况更相适应4、经常性的分析，根据当前的执行情况及时加以修订21零基预算Zero-basebudgeting1、以零为基础编制计划和预算的方法2、有利于提高员工的“投入一产出”意识3、有利于合理分配资金4、有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性5、有利于提高预算管理水平22总预算销售预算23总预算生产预算销售和行政管理预算销售预算24总预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算25总预算现金预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算26总预算预算财务报表长期销售资本预算现金预算直接材料预算期末库存预算直接人工预算间接制造费用预算生产预算销售和行政管理预算销售预算27销售预算表明以后几个期间预期销售额的明细预算。28甲酒店预算假设一家酒店有三种房型，每种房型的房价、房间数量和销售掉的房间数量分别是P1/P2/P3，A1/A2/A3和S1/S2/S3（单位：间夜、元）：房间类型大床房标准间商务套房房价600500800房间数量200100100销售数量：四月500020002000五月450015001500六月500020001800七月50001800170029项目房间类型大床房标准间商务套房大床房标准间商务套房大床房标准间商务套房大床房标准间商务套房房价600500800600500800600500800600500800房间数量200100100200100100200100100200100100销售数量50002002000450015001500500020001800500018001700销售收入（万元）300101602707512030010014430090136收入合计四月五月六月七月470万元465万元544万元526万元销售预算30预计现金回收款1、所有销售70％为前台结账2、协议单位、旅行社收款方式为：销售次月全部收回3、3月31日的500,000元应收帐款余额将收回31四月五月六月季度应收账款-3/315050四月销售额70%X470万元32932930%X470万元141141现金回收总额379单位：万元预计现金回收款32四月五月六月季度应收账款-3/315050四月销售额70%X470万元32932930%X470万元141141五月份销售额70%X465万元32632630%X465万元140140现金回收款总额379467单位：万元预计现金回收款33单位：万元四月五月六月季度应收账款-3/315050四月销售额70%X470万元32932930%X470万元141141五月份销售额70%X465万元32632630%X465万元140140五月份销售额70%X465万元38138130%X465万元现金回收款总额3794675211367预计现金回收款34人力资源预算渐增预算法–利用当前预算，在预估的基础上向上或向下调整每个项目来制定出新的预算。零基预算法–每个项目在纳入预算前，必须先经过论证。因此，程序必须从头开始。35人力资源预算所需数据下一年预估员工人数。福利成本增长或预估量。预计员工流失率。本年度实际开支。预计新福利/计划。影响支出的政策、商业战略、法律或法规的其他变化。36预算样表XXX酒店年度预算表格酒店预算月度执行表2010.xls37客房收入测算洲际酒店房价确定方案洲际酒店房价确定方案.xls洲际酒店会议室价格确定方案会议中心定价r.xls38现金收支预算管理1、现金收支预算在酒店财务中的作用1）现金收支状况决定和影响酒店资金周转状况2）现金收支状况决定和影响酒店成本费用的高低392、现金收支预算管理的基本原则1）收支两条线原则：酒店各部门、各单位凡是有现金收入的必须回到酒店财务部门，任何部门不能截留现金收入；酒店各部门凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目、金额和时间由财务部门划拨执行。2）硬预算原则：酒店的全部现金收支都必须纳入预算控制范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支现象。403、月度现金收支预算制订和执行的程序1）酒店各部门在制订经营计划和各项工作计划的同时，编制现金支出预算，报到酒店财务部门。要按标准定额逐项核算编制，关键是细2）财务部门汇同销售部门，根据销售计划或销售预测，编制现金收入预算。3）由酒店总经理总负责，财务部门牵头，各有关方面的负责人参加，编制酒店的现金收支预算方案。总经理及部门经理要明确支出原则、支出重点和支出方向414）现金收支预算方案，经酒店总经理办公会讨论通过，交由财务部门控制执行5）酒店各部门凡是有现金支出的必须按照预算规定的项目、金额和时间，由财务部门划拨执行，对没有划入预算的项目，财务部门有权拒绝开支。6）计划期末对预算执行情况，进行检查考核，对超预算开支的要追究当事者责任。作用进一步综合平衡赋予预算以法律效力42超预算报批1、超预算报批需准备说明文件，说明文件的内容：项目、金额、原因、对后续工作的影响分析2、超预算支出的审批结果，不能改变预算目标值43预算的其他分类1、开业预算2、经营预算3、战略预算44结束译：沈打：王校：赵99-02-04