企业所得税筹划,免费企业税务筹划方案

企业所得税筹划，免费企业税务筹划方案税收筹划是纳税人在税收法律许可下,从多种税收方案进行科学合理的事先选择和规划,利用税法给予其有利的选择和优惠政策,选择适当的税收方法,以便递延或减轻税收负担。企业所得税是我国的主要税种,税收筹划的关键是降低应税收入,尽可能扩大扣除项目的金额,以降低应税收入,最终降低企业所得税的目的。因此,对于企业来说,它具有很大的税收筹划空间,捷税宝将探讨企业所得税的税收筹划。企业组织形式的税务筹划企业所得税纳税义务人是指在中国实施独立经济会计的企业或组织。根据规定,不同形式的组织,是否构成纳税人,有不同的结果。当公司成立下属公司时,子公司或分支机构的设立将对企业所得税产生负面影响。由于子公司是独立法人,如果利润是利润,其利润不能并入母公司的利润,作为独立的纳税义务人,应当单独支付企业所得税。当子公司的税率较低时,子公司可以降低企业所得税,使公司的总体税负降低。而分行不是独立法人,只能向上级公司增加利润,缴纳企业所得税,不论所在地税,不能增加或减少公司的总税额。此外,作为一家公司,其营业利润是支付企业所得税,是企业所得税的纳税义务人,税后利润作为股利分配给投资者,投资者也缴纳个人所得税,成为个人所得税的纳税义务人。合伙企业不作为公司对待,不构成企业所得税的纳税义务人,只征收每一合伙人的个人所得税。例如,纳税人a、b、c经营一家商店,年计税收入为30万元。根据合伙企业的个人所得税(假设甲方、乙方和丙方的分配情况),应缴税额为(人民币100,000)×3=84,750(元)。如果公司所得税、税率为33%、应交税金为30万×33%=99,000(元),税后利润为201,000元,均为股利分配,甲方、乙方和丙方也应缴纳个人所得税(67,00035%------)×3=50100(元),合计为99,000元人民币。显然,这两种税收不一致。因此,甲方、乙方和丙方作出合伙企业的决定。因此,在企业建立中,考虑各种组织形式的利弊,做好所得税的税收筹划,可以决定是否成立一家股份制公司或建立合伙企业、设立子公司或设立分公司。二.企业所得税税率的纳税筹划企业所得税税率有三项:年度应税收入低于3万元(含30万元),税率为18%;企业的税率为10万元以下(含10万元),不到3万元,税率为27%;税率为33%。因此,只有从税率因素出发,税收筹划中存在着税收筹划空间。例如,假设企业在12月30日计算的年度的应纳税所得额为100元,如果企业不进行税务筹划,其企业所得税税额=100×33%=33033元。如果企业进行税收筹划,在12月31日,税收咨询为100元,企业应当缴纳税款=100=10万元,然后税额=100,000元,通过比较,发现通过税收筹划成本仅为100元,而所得税收入为33033=6033元,显然,企业所得税税率规划的空间较大。三.企业税收优惠政策的税收筹划税收信用是税收设计的基本要素。为了实现税收调整的功能,国家通常有税收优惠。如果企业充分利用税收优惠条件,可以享受税收优惠。许多企业所得税优惠政策是通过扣除项目或抵扣应有的应纳税收入来制定的,准确地把握这些政策和税收优惠政策。用好和全额税收优惠政策本身就是一个税收筹划过程。例如,财政部和国家税务总局关于财政部和国家税务总局改制国产设备投资抵免暂行办法的暂行办法明确规定,在中国境内投资于境内技术改造项目所需的国内设备投资40%可以在企业技术改造项目采购前一年的企业所得税中购买。这是国家自实施新税制以来制定的企业所得税税收优惠政策。企业应及时抓住机遇,进行必要的技术改造和技术创新,促进产品的升级,提高产品的市场竞争力。然而,当选择税收激励作为突破口时,我们应该注意两个问题:第一,纳税人不应扭曲税收激励、滥用税收激励、骗取税收激励;第二,纳税人应充分了解税收优惠,并适用于规定的程序,以避免因程序不当而丧失应有的权利。四.税收筹划在企业资本结构决策中的运用企业融资决策的基本依据是资本成本,不同渠道来源的成本不同。如果股票的融资成本是股息和红利,债券和银行借款的融资成本就是利息。税法规定:股利支付不作为费用,只能在所得税后的收入分配;然而,利息支付可以在计算应纳税收入时作为支出和可扣除费用来支付。因此,当企业融资时,应充分考虑利息税的税收效应和财务杠杆作用,选择最佳资本结构。例如,企业融资,债券票面利率为12%,企业所得税税率为33%,企业税后利率为8.04[12%×(1)]。借款资金的利息费用可以起到税收节约效应,企业共同股票融资支付的利息和红利必须由税后利润承担,实际成本等于其支付。企业成本法的税务筹划费用的时间和金额直接影响每个期间的应纳税所得,因此发生的费用应注意以下几点:1。发生的费用记录在时间上。如果已有坏账和坏账及时计入当期费用,则应及时发现存货的库存损失和损失,并及时计入正常损失部分。2.应计费用应计入合理预计发生的费用和损失。3.适当缩短需要在未来年份支出的费用和损失的摊还期。例如,摊销低价值消耗品,递延费用应选择最低年限,增加前几年的成本,和递延税款时间。4.对于限额支出费用,如业务招待费支出和公益救济捐赠等,应当准确把握允许支出的限额,限额的部分应当在限额内全额计算。六.企业销售收入的税收筹划如果纳税人可以推迟实现应纳税所得额,可以减少当期应纳税所得,以便延期或减少所得税的缴纳。对于一般企业来说,主要收入是销售收入,因此递延收入的实现是税收筹划的重点。中国税法规定,直接收款销售收到付款或取得证书的付款,并作为收入确认时间向买方付款;分期销售商品是基于合同约定收款日期的收入确认时间;订单销售和分期付款销售的销售确认货物交付时的收入实现;当收货人将库存品返还给收货人时,寄售货物的销售应当确认收入。这样,企业可以通过选择销售模式来延迟销售收入的实现,从而延迟企业所得税的支付。同时,企业应整合各种销售手段,使企业不能只能拖延企业收益的支付。七.企业固定资产折旧纳税筹划固定资产折旧是在所得税支付前允许的项目。就固定收入而言,折旧越大,应税收入就越少。固定资产折旧涉及三个问题:折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定。固定资产折旧方法主要包括平均寿命法、工作量法和加速折旧法(包括双平衡递减法和年总和法)。在这三种方法中,加速折旧法可以使早期的双倍贬值,以后的折旧减少。因此,在税率不变的情况下,企业的应纳税所得额将减少,以后期间将增加,使企业缴纳所得税,以后缴纳更多的所得税,即企业转让后的部分所得税支付时间,由于基金的时间价值,增加折旧额,递延所得税,按照法律从国家获得无息贷款。确定折旧方法后,首先估算折旧年限。税法对固定资产折旧年限有一定的规定,但其固定年限是弹性的。在恒定税率的前提下,企业可以选择短期折旧年限,使企业的早期折旧,并获得递延税的优势。第二,估计净残值。中国税法规定,固定资产在计算折旧前应当估计残值,从固定资产的原值减去原值的5%,由企业自己确定;由于特殊情况,需要调整剩余价值的比例,应当报税务机关备案。因此,在税率不变的前提下,企业应尽量估计净残值,企业的总折旧相对较多,各期间的折旧相对较多,使企业在折旧期间缴纳所得税。八.企业存货计价方法的税务筹划期末存货计价对当期的利润有很大的影响。不同的存货计价方式将形成不同的最终成本,从而获得不同的企业利润,进而影响所得税的数额。我国税法规定了存货计价方法主要是先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、毛利润法和个人定价法。在税率不变的情况下,如果价格继续上涨,采用后进先出法可以降低企业期末存货成本,增加当期销售成本,从而降低应纳税所得额,降低所得税的目的;反之,如果价格继续下降,采用先进先出法,可以降低企业末的库存成本,在当期销售的货物成本,从而降低应税收入,也达到降低企业所得税的目的(递延);在价格波动中,捷税宝采用加权平均法或移动平均法可以使企业更均衡的税收收入,避免过度高估利润,缴纳更多的所得税,以达到税收筹划的目的。