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第十二章政府间财政关系2/46主要内容一、政府间财政关系的内涵二、西方财政分权理论三、中国政府间财政关系现状与问题四、中国政府间财政关系的改革与完善五、省以下地方政府间财政关系问题3/46第一节政府间财政关系理论一、政府间财政关系的内涵1.财政管理体制与政府间财政关系广义的财政体制;狭义的财政体制预算管理体制是处理一国政府上下级间财政关系的制度。包括:确定预算管理主体和级次,预算收支的划分原则和方法,预算管理权限的划分,预算调节制度和方法,核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。4/46政府间财政关系主要指中央与地方政府(省、市、县、乡)间、地方各级政府间以及同级不同地区地方政府间的财政关系。狭义的财政体制=预算管理体制=政府间财政关系2.政府间财政关系的研究对象与内容研究对象:一国上下级政府间在财政活动上的分工与合作问题研究内容:政府间的职责划分,政府间的财权划分,政府间的转移支付5/46二、财政分权理论1.西方财政分权理论财政联邦主义(传统财政分权理论,TOM模型[Tiebout,Oates,Musgrave)])最优分权模式分权“俱乐部”理论“偏好误识”理论2.财政分权的目的为了让地方政府更有效地为辖区居民提供公共品和服务6/463.财政分权的优点与缺陷便于地方政府能够根据当地居民的偏好提供公共品和服务;有利于促使地方政府对各地居民负责,促进政府间竞争;有利于地方政府在公共品提供中的创新更具灵活性有时会导致资源的无效配置原因包括:辖区间效益或成本外溢,规模经济,低效的税制。7/46三、政府间的职责划分1.政府的基本职责实现资源优化配置调节收入公平分配调控经济稳健运行2.政府间职责划分的依据受益范围规模经济偏好差异中央与地方的比较优势8/463.财政职能与政府间的职责划分财政的资源配置职能在政府间的分工;财政的公平收入分配职能在政府间的分工;财政的稳定发展职能在政府间的分工。4.政府间的事权与支出责任划分中央与地方政府的支出责任9/46联邦制国家和单一制国家政府间职责比较联邦制国家单一制国家特性1.中央与地方的事权都是由宪法分别授予的。各级政府有充分的自治权。2.倾向于财政分权化制度1.地方政府的事权由中央政府以法律授予的。地方政府虽然有自治权,但中央政府仍然有监督权。2.倾向于财政集权化制度优点1.事权划分,防止中央政府集权专制。2.各级政府能够因条件不同而加以调节其财政政策,达成公平。1.事权集中,便于中央政府统一管理。2.由中央政府统筹全国财政,可就全国性政策加以考虑,达成效率。缺点1.不便于就国家整体政策进行考虑,容易导致各级政府间不均衡发展。2.地方职权强化,影响国家整体政策,容易造成无效率。1.中央政府控制全国事权,容易流于集权专制。2.难以考虑各地方政府的不同条件,容易造成不公平。10/46四、政府间的财权划分税收收入的划分原则、方式与做法在国家(政府)的各种权力中,课税权是政府最重要的权力之一。由公共产品层次性特点所决定,公共产品的有效提供依赖于各层级政府的共同努力。因此,按照各级政府职责范围的大小合理划分课税权,以形成有效率的政府间税收安排,对各级政府履行职责、依法行政具有重要意义。11/46税收分割的一般做法1.与宏观经济稳定密切相关的税种划归中央政府。2.与收入再分配紧密相关的税种划归中央政府。3.税基流动性大的税种应划归中央。4.税基在全国范围内分布不均衡的税种应划归中央。5.税收体系中的主体税种应划归中央。我国政府间的税收安排12/46五、转移支付制度在多级财政体制中,本级政府直接筹措的收入主要包括税收、收费和举债,而对来自其他政府的收入则称之为政府转移支付收入。常见的流向是从高一级政府流向低一级次的政府,但也存在同级的转移支付,或从较低层次政府向较高层级的政府的转移支付。一般只把上对下的转移支付称为狭义的转移支付。目的是弥补地方财政缺口,纠正外部性,体现上级政府宏观调控经济的意图。类型有有条件拨款(专项拨款)、无条件拨款(一般性拨款)、分类拨款。13/46第二节中国政府间财政关系一、中国政府间财政关系沿革1.新中国成立后至国民经济恢复时期政府间财政关系—统收统支体制2.1953~1979年间的政府间财政关系—“统一领导、分级管理”体制3.1980~1993年间的政府间财政关系—“划分收支、分级包干”体制4.1994年以来的政府间财政关系—分税制财政体制14/46二、中国现行财政间财政关系—分税制1.分税制财政体制实施的背景2.分税制财政体制改革的指导思想3.分税制改革的主要内容中央与地方的事权和支出划分中央与地方的收入划分中央对地方税收返还数额的确定原体制的处理分税制的转移支付制度15/46第三节分税制体制的成效、问题与进一步改革的思路一、分税制改革的成效1.政府间财政关系趋向规范2.有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置3.“两个比重”逐步上升,中央财力有所增强4.调动了地方组织收入的积极性,促进了地方收入的快速增长16/46二、分税制体制有待完善之处1.各级政府间事权不尽明确,越位与缺位并存2.政府间收入划分有待规范3.地方税权严重不足4.转移支付制度既不规范,效果又差5.省以下体制尚待规范17/46三、分税制改革完善的思路1.进一步明确各级政府的事权范围与各级预算主体的支出职责2.逐步调整和规范收入划分3.健全完善地方税体系,逐步实现地方财政自求平衡4.进一步改进和完善转移支付制度5.完善省以下分税制体制18/46第四节省以下财政体制——问题与思路一、省以下财政分权的制约因素1.各地发展不均衡,“一刀切”出现了不少问题2.国家整体税制改革和税种建设方面3.地方税不能成为真正意义上的地方税收4.中央的强制性税收制度变迁经常以牺牲地方税为代价19/46二、省以下政府间财政关系的改革进展1.各级地方政府的财政需要基本得以保证2.纵向财力差距过大3.部分地区基层财政较为困难20/46三、深化省以下改革值得注意的问题1.事权划分的原则2.事权决定财权3.要重视事权与财力的匹配4.注意和现行税制改革结合,并且考虑税制结构和收入组织的效率5.注重资金的向下转移6.允许和鼓励地方创新21/46本章推荐参考书:1.高培勇,《公共部门经济学》,中国人民大学出版社,2004.5,第17章“财政分权管理体制”,第18章“政府间转移支付制度”。2.邓子基,《财政学》,清华大学出版社,2005.2,第17章“政府间财政关系”。3.刘怡,《财政学》,北京大学出版社,2005.3,第17章“多级财政”。4.安秀梅,《财政学》,中国人民大学出版社,2006.8,第10章“政府间财政关系”。5.阮宜胜,《财政学》,安徽大学出版社,2002.5,第13章“预算管理体制”。
本文标题:第十二章 政府间财政关系
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