管理费用划分明细表――财务记账规则管理费用归集表

科目名称说明税费本科目用于核算企业经营管理过程中发生的相关税费——房产税本科目用于核算企业经营管理过程中发生的房产税。——车船使用税本科目用于核算企业经营管理过程中发生的车船使用税。——印花税本科目用于核算企业经营管理过程中所发生的印花税。——土地使用税本科目用于核算企业经营管理过程中所发生的土地使用税。——堤防费本科目用于核算企业经营管理过程中发生的堤防费。——防洪基金本科目用于核算企业经营管理过程中发生的防洪基金。——价调基金本科目用于核算企业经营管理过程中发生的价调基金。——残疾人保障金本科目用于核算企业经营管理过程中发生的残疾人保障金。——其他本科目用于核算企业除上述事项以外的其他税费。折旧费本科目用于核算企业行政管理部门发生的固定资产折旧费用。存货盘亏本科目用于核算企业因计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺。无形资产摊销本科目用于核算企业行政管理部门使用软件等无形资产的摊销。低值易耗品摊销本科目用于核算企业行政管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的低值易耗品的摊销。工资本科目用于核算企业应付给行政管理部门职工的职工薪酬、通讯费补助。福利费本科目用于核算食堂费用、节假日员工福利、优秀员工奖品、员工体检费、公司或部门统一组织的文娱活动、聚餐、员工采暖费、员工工装费等社会保险费本科目用于核算企业负担的社会保险费——养老保险本科目用于核算企业负担的职工养老保险。——失业保险本科目用于核算企业负担的职工失业保险。——医疗保险本科目用于核算企业负担的职工医疗保险。——工伤保险本科目用于核算企业负担的职工工伤保险。——生育保险本科目用于核算企业负担的职工生育保险。住房公积金本科目用于核算企业负担的住房公积金。工会经费本科目用于核算企业按照职工工资总额的2％计提的用于开展工会活动等的相关支出。职工教育经费本科目用于核算企业按照职工工资总额的1.5％计提的用于职工教育及职业技能培训等相关支出。业务招待费本科目用于核算公司招待发生的费用。包括烟、酒、茶、水、水果、餐费、旅游景点门票、娱乐场所费用，礼品，购物卡以及送礼费用等（含外地来本地培训等来访人员的住宿费，餐费等费用）(不含市场开发费——业务招待费核算的业务招待费）市场开发费本科目用于核算企业为开拓市场而发生的费用——业务招待费本科目用于核算在开拓市场过程中节假日客户礼品、日常招待用的烟酒、茶、水果、餐费、旅游景点门票、娱乐场所费用、购物卡以及送礼费等（含外来本地来访人员的住宿费、餐费）；工程项目管理过程中发生的招待费不计入其中。——项目信息费本科目用于核算项目在投标过程中发生的信息费、运作费（劝退）。——合作投标费本科目用于核算投标阶段发生的资质使用费、往来人员差旅费、住宿费、餐费、辛苦费——运作咨询费本科目用于核算投标阶段聘请外援做技术咨询、开标阶段客户维护费（评委、招标公司）。办公费本科目用于核算办公用品、邮递费、书刊、内刊印刷、电脑零配件、网费（含无线网卡）、复印装订、彩喷、办公桌椅（不属于固定资产标准的）、税控器、购买发票、刻录光碟、网费、登报、招聘展位、购买定额和技术标准费、研讨会论文版面费、建筑业协会会费、办公区域盆栽、换锁、灭火器、饮用水、刻章、更换印鉴章、卷柜、空调（不满足固定资产条件的），办——办公用品本科目用于核算办公用品、刻录光盘。——办公设施本科目用于核算办公桌椅、卷柜、打印机（不满足固定资产条件的）——书籍刊物本科目用于核算书刊、内刊印刷、研讨会论文版面费、购买定额和技术标准费——招聘费用本科目用于核算招聘展位费、报纸杂志网页登载招聘信息费用等——电脑网络本科目用于核算电脑零配件、网费（含无线网卡）、网费——税务用品本科目用于核算税控器、购买发票——其他本科目用于核算邮递费、复印装订、彩喷、建筑业协会会费、办公区域盆栽、换锁、灭火器、饮用水、刻章、更换印鉴章、奖项申报、日杂用品等培训费本科目用于核算企业管理层培训发生的相关费用及企业行政管理部门发生的不属于职工教育经费列支范围内的培训等相关支出。装修费本科目用于核算企业办公房屋装修、修缮发生的相关费用会议费本科目用于核算企业与会议相关的费用，包括会议场地费、会议用品费、会议餐费、会议评审费以及会议杂费等车辆使用费本科目用于核算行政管理部门发生的车辆使用费管理费用预算科目说明科目性质不可控费用非敏感科目长期可控费用非敏感科目短期可控费用敏感科目短期可控费用非敏感科目科目名称说明管理费用预算科目说明科目性质——燃油费本科目用于核算行政管理部门发生的燃油费——过路过桥费本科目用于核算行政管理部门发生的过路过桥费、停车费（不含因出差而发生过路过桥费、停车费）——修理费本科目用于核算行政管理部门发生的购买配件、车辆维修、车辆保养（清洗、美容等）——租车费本科目用于核算行政管理部门发生的租车费用——车补本科目用于核算行政管理部门发生的按照《车辆改革及补贴管理办法》发放的车改补贴费用——保险本科目用于核算行政管理部门发生的车辆保险费——其他本科目用于核算行政管理部门发生的车辆年检费、车辆落籍（拓号、牌照）及以上科目无法归集的车辆使用费市内交通费本科目用于核算行政管理部门发生的与工作相关本市市内的打车费、公交车费差旅费本科目用于核算行政管理部门因出差而发生的交通费、住宿费，餐补，公杂费等。（包括自驾车去的过路费、油费等）聘请中介机构费本科目用于核算企业聘请律师费、审计费、验资费、公证费、第三方认证的费用等租赁费本科目用于核算办公用房屋租赁、住宿用房屋租赁等通讯费本科目用于核算办公固定电话费、手机报短信费等水电费本科目用于核算办公楼、宿舍楼、库房等水电费咨询费本科目用于核算聘请咨询公司等所发生咨询费、餐费、交通费、住宿费等投标费用本科目用于核算未中标工程招标文件、图纸；及投标工程中的办公费（公证费、章、证）；中标交易费、招标代理费、一级建造师使用费、中标工程招标文件、图纸（包括围标）、履约担保类资金使用费、手续费等。资质维护费本科目用于核算外挂证件费用（一建、二建、中高级职称）、外挂人员继续教育费用、注册/转注册费用；各行业协会费用；资质申报费用（招待费、资料费、交通费）；内部员工建造师奖励费用；内部人员培训费用（三员、安全）；职称申报等。筹建费本科目用于核算企业在企业批准筹建之日起，到开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间发生的相关费用支出包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等。财产保险费本科目用于核算企业行政管理部门负担的财产保险费。（本科目核算不含车辆保险费）物业管理费本科目用于核算企业经营管理过程中所发生的物业管理费。业务宣传费本科目用于核算企业宣传册制作费、百度推广费、网页制作维护费、广告费、品牌VI设计费，企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等研发费用本科目用于核算企业进行研发活动发生的研发支出费用化的部分。辞退福利本科目用于核算企业支付给内退员工的工资、福利补贴、各类保险、住房公积金、社会保险津贴等各类支出及支付给辞退员工的补偿。（含一次性辞退补偿）误餐费本科目用于核算企业员工因公不能在工作单位就餐，需要在外就餐的餐费及加班发生的餐费诉讼费本科目用于核算企业向人民法院提起诉讼程序应当缴纳的费用，包括案件受理费、申请费，证人、鉴定人、翻译人员、理算人员在人民法院指定日期出庭发生的交通费、住宿费、生活费和误工补贴，企业败诉承担的诉讼费以及其他诉讼费。其他本科目用于核算一些无法归集到以上科目的费用短期可控费用非敏感科目短期可控费用非敏感科目