会计科目使用说明

一总说明1、引言。为了准确的反映公司的经济事项，满足公司对内及对外的管理需求。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国外资公司法实施细则》和行业会计制度，结合本公司的实际情况，制定本会计使用手册。2、会计科目及其它基础代码的设置。1）、科目代码会计科目编码共8位，格式如下：XXXXXXXXFirst4digitsareinaccordancewithPRC’s“ClassificationofAccountsforInvestmentIndustrialEnterprises”前四位为国家标准The5&6digitsaresecondarylevelaccsubdivision.第五、六位为二级明细代码The7to8digitsarethethirdlevelaccsubdivision第七、八位为三级明细代码前四位表示总账科目，根据中国的会计制度进行编码；第五、六位用来表示二级明细科目，采用顺序编码方式；如果在二级科目中有“其他”这样的二级，该科目二级编码设为99；第七、八位用来表示三级明细科目，采用顺序编码方式；如果在三级科目中有“其他”这样的三级，该科目三级编码设为99本手册说明的会计科目设置方法及会计科目含义未经部门经理同意，任何人不得随意增加及更改。2）、物料编码。原材料编码共11位，格式如下：YC-XX-XXX-XXXXYC表示原材料表示材质。01—钢；02—铁；03—铜；04—铝。表示原材料材质名称流水号产成品编码共9位，格式如下：CH-XXX-XXXXCH表示产成品本三位数表示客户名称流水号3）、部门编码。部门编码共3位，格式如下：XXX前一位表示一级部门。采用顺序编码方式后两为表示二级部门的。采用顺序编码方式4）、职员编码。XXX前一位表示职员所在的部门。后两位为职员代码。采用顺序编码方式。5）、供应商编码。XXXXXX前一位表示供应商的地区。”01”表示国内，”02”表示国外，”03”表示港澳台。后四位为供应商代码。采用顺序编码方式。6）、客户编码。XXXXXX前一位表示客户的地区。”01”表示国内，”02”表示国外，”03”表示港澳台。后四位为客户代码。采用顺序编码方式。3、会计科目变更程序。在日常工作中会计人员如需修改会计科目的代码、会计科目名称、会计科目包含的会计事项，获得经理的同意后，方可更改。会计科目的变更应填写会计科目维护表，保存存档。会计科目维护表见本章的第四部分---附录。4、附录附录一：XXXX五金制品有限公xxxxxxxxMetalProductCo.,Plt会计科目维护表NominalAccountsMaintenanceForm编号No.:工作Action:a)建立Create□b)调整Adjust□c)清除Dele□原会计科目代码OriginalAccountcode种类:AccountType名称NameALSCP&L□□□□□说明:Description:是否需要辅助核算?NeedAssistantBusinessAccounting?是否需要部门核算？NeedDept.BusinessAccounting?是否需要个人核算？NeedStafferBusinessAccounting?是否需要客户核算？NeedCustomerBusinessAccounting?是否需要供应商核算？NeedSupplierBusinessAccounting?是否需要项目核算？如有，请写下具体的项目。NeedProjectBusinessAccounting?Ifhaveit,Pls.writedown.(Y/N)YNYNYNYNYN是否需要外币核算？NeedForeignCurrencyBusinessAccounting?(Y/N)YN是否需要数量核算？NeedQuantityBusinessAccounting?(Y/N)YN外币ForeignCurrency数量单位QuantityUnit新会计科目代码NewAccountcode种类:AccountType名称NameALSCP&L□□□□□说明:Description:是否需要辅助核算?NeedAssistantBusinessAccounting?是否需要部门核算？NeedDept.BusinessAccounting?是否需要个人核算？NeedStafferBusinessAccounting?是否需要客户核算？NeedCustomerBusinessAccounting?是否需要供应商核算？NeedSupplierBusinessAccounting?是否需要项目核算？如有，请写下具体的项目。NeedProjectBusinessAccounting?Ifhaveit,Pls.writedown.Y/NYNYNYNYNYN是否需要外币核算？NeedForeignCurrencyBusinessAccounting?(Y/N)YN是否需要数量核算？NeedQuantityBusinessAccounting?(Y/N)YN外币ForeignCurrency数量单位QuantityUnit其他Others制表人Preparedby:批准人Approvedby:日期Date日期Date说明：科目种类。A---资产；L---负债；S---所有者权益；C—成本；P&L---损益二标准会计科目表科目代码科目名称Name辅助核算页码资产类科目1001现金CashinHand1002银行存款CashatBank100201XXX银行（HKD）CashatBank—ChinaofBank（HKD）港币100202XXX银行（基本账户）CashatBank---XXXBank100203XXX银行（纳税户）Cashatbank---XXXbank100204XXX银行（纳税户）Cashatbank----XXXbank1009其他货币资金OtherCashEquivalents100901外埠存款OffshoreDeposit100902银行本票Cashier'sCheque100903银行汇票BankDraft100904信用卡CreditCard100905信用保证金CreditDeposit100906存出投资款InvestmentCash’sDeposit1101短期投资Short-terminvestment110101股票Short-terminvestment-Stock110102债券Short-terminvestment-Bond110103基金Short-terminvestment-Fund110104其他Short-terminvestment-Others1102短期投资跌价准备ProvisionforShort-terminvestment1111应收票据NotesReceivable客户1131应收账款AccountsReceivable客户1133其他应收款Otherreceivable113301XX应收款（按应收对象）XXotherreceivable………1141坏账准备Provisionfordoubtfuldebt客户1151预付账款PaymentinAdvance供应商1211原材料RawMaterial数量121101直接材料DirectMaterial数量121102外购半成品OutsourcingHalf-finishedProduct数量121103辅料AssociateMaterial121104工具Instrument1221包装物PackagingMaterials科目代码科目名称Name辅助核算页码1231低值易耗品LowValueConsumable1243库存商品FinishGoods数量124301自产产品OneselfFinishGoods数量124302受托加工完工产品BeCommissionedFinishGoods数量1251委托加工物资SubcontractingMaterials1281存货跌价准备ProvisionforStock128101原材料ProvisionforRowMaterials128102在成品ProvisionforWorkinProcess128103产成品ProvisionforFinishGoods1301待摊费用Prepayment1501固定资产FixedAssets150101房屋/建筑物Building&LeaseholdImprovement150102机器设备PlantandMachinery150103办公设备Furniture&Fixtures150104运输设备MotorVehicles1502累计折旧Accumulated-Depreciation150201房屋/建筑物Acc.Dep’n-Building&LeaseholdImprovement150202机器设备Acc.Dep’n-PlantandMachinery150203办公设备Acc.Dep’n-Furniture&Fixtures150204运输设备Acc.Dep’n-MotorVehicles1505固定资产减值准备ProvisionforFixedAssetsLoss150501房屋/建筑物Building&LeaseholdImprovement150502机器设备PlantandMachinery150503办公设备Furniture&Fixtures150504运输设备MotorVehicles1601工程物资ConstructionExpenditure160101材料Construction–Materials160102设备Construction–Equipment1603在建工程Constructioninprogress160301XX在建工程XXCIP160302XX在建工程XXCIP………1605在建工程减值准备ProvisionforImpairmentLoss–C.I.P1701固定资产清理FixedAssetsClear1801无形资产IntangibleAssets180101XXXX（按资产分类）XXXX………1901长期待摊费用DeferredExpenses190101XXXX（按待摊项目分）XXXX………科目代码科目名称Name辅助核算页码1911待处理财产损益PropertiesDisposal191101待处理流动资产损益CurrentAssetsDisposal191102待处理固定资产损益FixedAssetsDisposal负债类科目2101短期借款Short-timeBorrowing210101XXXX(按借款对象分)XXXX………2111应付票据NotesPayable供应商2121应付账款AccountsPayable供应商212101应付账款AAccountsPayablePartA供应商212102应付账款BAccountsPayablePartB供应商2131预收账款Receiptinadvance客户2151应付工资AccruedPayroll2153应付福利费StaffWelfarePayable2161应付股利DividendPayable2171应交税金TaxPayable217101应交增值税VATPayable21710101进项税额ImportTax21710102已交税金PrepaidTax21710103转出未交增值税TransferfromVAT21710104减免税款TaxAllowance21710105销项税额SalesTax21710106出口退税ExportTaxRefund21710107进项税额转出TransferfromImportTax21710108出口抵减内销产品应纳税额21710109转出多交增值税TransfertoVAT217102未交增值税VITPayable217103应交营业税217106应交所得税Pro