会计科目期初余额处理

会计电算化原理与应用第3章账务处理软件的应用会计电算化原理与应用Contents3.1账务处理系统的处理流程及基本功能3.2案例资料和软件安装3.3.新建账套及初始化3.4.日常业务处理3.5.往来账管理会计电算化原理与应用3.1账务处理系统的处理流程及基本功能3.1.1账务处理系统的处理流程账务处理是指从账户设置、凭证编制、凭证审核、凭证记账，一直到会计报表编制和报告的过程。账务处理系统是利用计算机完成账务处理工作的信息系统。无论是企业内部管理所需要的会计信息，还是企业外部有关决策者所需要的会计信息，都必须由账务处理系统对所发生的经济业务进行加工处理后才能取得。会计电算化原理与应用手工环境下账务的处理流程1.手工环境下账务的处理流程设置账户根据记账凭证逐笔登记总账根据记账凭证和参考原始凭证(汇总表)登记各种明细账根据收款、付款凭证登记现金、银行存款日记账复核记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表整理加工原始凭证会计期间期末，将现金、银行日记账、总账和明细账进行核对会计期间期末，编制会计报表会计电算化原理与应用计算机环境下账务的处理流程2.计算机环境下账务的处理流程登录账务处理系统期末核算处理记账处理(自动产生日记账、总账、明细账等账簿)审核凭证录入凭证初始化设置（凭证类型、会计科目、币种汇率、往来单位、部门、职员等等）建立账套会计报表处理期末结账处理会计科目期初余额输入并进行试算平衡检验会计电算化原理与应用手工与计算机环境下账务处理流程比较3.手工与计算机环境下账务处理流程比较会计电算化原理与应用计算机环境下账务处理流程的新特点计算机环境下账务处理流程的新特点：(1)数据处理的起点发生了变化(2)无账账核对的必要(3)记账的含义不尽相同(4)账表的存在形式发生了变化(5)资料的积累和查询更为方便会计电算化原理与应用账务处理系统的功能分析3.1.2账务处理系统的功能分析1.账务处理系统的主要功能账务处理系统主要任务：输入会计凭证；对未审核的会计凭证进行审核；对未记账的凭证进行记账，即正确登记日记账、明细账和总账；期末完成结账工作；同时要求及时、准确地输出各种账、证、表及其它财务信息；建立与其它子系统的数据接口，实现会计数据及时传递与共享。账务处理系统主要包括初始设置、凭证管理、出纳管理、账表管理、期末处理等功能。会计电算化原理与应用账务处理系统主要功能结构图账务处理系统初始设置凭证管理出纳管理账表管理期末处理账套设置操作员权限设置系统码表设置辅助核算设置凭证审核凭证录入凭证记账凭证冲销现金日记账管理银行存款日记账管理银行对账总账查询明细账查询日记账查询辅助账查询余额表查询结转损益期末结账现金初始余额录入银行存款初始余额录入会计科目设置凭证查询科目期余额设置试算平衡会计电算化原理与应用账务系统基本功能模块运行时序2.账务处理系统基本功能模块运行时序账务处理系统各个功能模块的运行要注意考虑历史会计期间、当前会计期间、将来会计期间三种情况的限制。历史会计期间：小于最后处理过的会计期间当前会计期间：最后处理过的会计期间将来会计期间：大于最后处理过的会计期间会计电算化原理与应用账务系统基本功能模块运行时序会计电算化原理与应用账务处理系统与其他子系统的主要数据接口3.账务处理系统与其他子系统的主要数据接口在数据接口方面，账务处理系统主要接受子系统传来的数据如：工资核算子系统传来的工资费用分配结转凭证、职工福利费分配结转凭证等等。同时，账务处理系统主要向子系统传递数据如：向成本核算子系统传递费用科目归集的费用发生额；向销售及应收账款核算子系统传递销售费用等数据。会计电算化原理与应用3.2软件安装账务处理系统采用金算盘eERP-正阳标准版作为教学软件。安装过程：会计电算化原理与应用软件安装当金算盘财务软件安装完成后，在Windows操作系统的“程序”组中会增加一个“金算盘软件”程序组，组中有一个“金算盘软件正阳”选项。“金算盘财务软件”的图标:会计电算化原理与应用3.3新建账套及初始化新建账套的作用是建立一个后缀名为gdb的金算盘账套文件，账套文件名就是企业名称。在新建账套时需要指定账套文件的路径及名称、会计制度和行业、是否生成预设科目、本位币、会计年度、是否使用控制科目等。初始化涉及到的主要内容包括设置操作员组和权限组、登录密码、币种汇率、凭证类型、往来单位与往来期初、部门职员、固资编码和固资期初、统计项目、会计科目和科目期初等内容。会计电算化原理与应用金算盘账务处理系统的基础设置界面金算盘账务处理系统的基础设置界面:会计电算化原理与应用账套初始化3.3.1新建账套及初始化流程说明1.账套初始化账套初始化包括设置以下内容：财务分工、会计科目及期初余额、现金流量项目、币种汇率、凭证类型、往来单位、部门职员，支付方式，票据管理，固定资产编码及期初管理等等。会计电算化原理与应用新建账套及初始化流程设置支付方式管理票据（设置不同付款方式、管理企业票据）建立账套(设置账套名称及参数)固定资产编码管理（设置固定资产类别，变动方式的基本信息）设置固定资产期初（输入固定资产基本信息，固定资产期初与科目试算平衡）设置部门与职员(设置部门与职员，设置与部门与职员有关的辅助账)设置往来单位(设置往来单位编码，设置往来账及对应科目的期初，往来期初平衡检查、或进行往来期初自动平衡计算）设置凭证类型（设置凭证类型、设置常用摘要、设置常用凭证及自动转账凭证、设置必有必无科目)设置外币汇率(外币编码、外币汇率)设置会计科目(录入该账套的会计科目)设置操作员(建立操作权限组、操作员组，设置操作组权限、操作员口令)设置商品劳务与库存期初会计科目余额初始（录入会计科目期初余额)会计科目余额试算平衡（判断资产是否等于负债+所有者权益)会计电算化原理与应用权限设置2.权限设置(1)操作员及权限设置功能十分重要，使用时应严格按照会计电算化岗位划分及会计电算化制度的要求进行设置。(2)操作员密码是进入账务处理系统的钥匙，是防止他人非法进入的保障。(3)对由于密码遗忘无法进入系统的操作员的处理方法。会计电算化原理与应用会计科目3.会计科目(1)科目编码。科目编码必须惟一，按其级次的先后次序建立，科目之间的级次以“-”分隔。(2)科目名称。科目名称不允许重复，输入时只需输入本级科目名称，不需输入上级科目名称。(3)科目类别。科目类别包括资产类、负债类、权益类、成本类、损益类五类。(4)科目性质。科目性质包括现金、银行、应收、应付、其它这几类。除其它这一类外，其余几类均属于控制科目的类型。会计电算化原理与应用会计科目(5)多币种核算。多币种核算用于设定该科目核算是否为外币核算以及核算的外币名称。它有三个选项，即“不进行多币种核算”、“核算所有币种”、“核算指定币种”。(6)数量核算。数量核算表示该科目将进行数量金额核算。(7)现金或现金等价物。属于现金或现金等价物的会计科目，在输入记账凭证时可以进行现金流量的分配，在编制现金流量表时可用到。(8)余额方向。用于选择会计科目的余额方向。(9)辅助核算。辅助核算用于该会计科目有其它核算要求会计电算化原理与应用会计科目期初余额处理4．会计科目期初余额处理会计科目期初余额的初始化处理用于输入所有明细科目的年初余额和启用会计期间月份前各月的发生额。输入期初余额后，需要对输入的借、贷方发生额，年初余额进行试算平衡。如果不平，则需要仔细检查修改直到平衡为止。科目期初余额不平是不允许结账的。建议在年初启用账套，这样只需输入年初余额而不必输入启用前各月的期初借方累计发生额和期初贷方累计发生额。会计电算化原理与应用会计科目期初余额处理会计电算化原理与应用凭证类型5．凭证类型账务处理系统是通过使用“设置凭证类型”功能来实现对凭证的分类。“设置凭证类型”用于定义账务处理系统中允许使用的凭证类型代码、凭证类型名称和凭证类型简称，同时根据该凭证类型的特点还需要设置其借方必有科目、贷方必有科目、凭证必有科目及凭证必无科目等信息。凭证类型一旦定义并使用，一年之内不能变动，但在每年年初是可以调整的。会计电算化原理与应用系统的启动与退出3.3.2系统的启动与退出1．启动系统直接双击桌面上的图标,或者执行下列流程：会计电算化原理与应用系统的启动与退出2．退出系统使用完账务处理系统后，应使用软件的“退出”功能正常退出系统，否则可能造成数据丢失。退出系统的方法有：（1）单击主窗口标题栏右边最上角的“”按钮。（2）单击主窗口标题栏左边的按钮，打开控制菜单，选择“关闭”菜单项。（3）双击主窗口标题栏左边最上角的图形按钮。（4）打开主窗口中的主菜单，选择“退出”菜单项。会计电算化原理与应用新建账套及初始化实验3.3.3新建账套及初始化实验实验步骤：1、新建账套使用者输入正确的操作员姓名与口令后即可进入账务处理系统软件的操作界面，执行“文件”|“新建账套”命令，打开“新建账套”向导后开始创建新账套。2、设置账套属性在导航图的“基础设置”中单击对账套属性进行设置。会计电算化原理与应用新建账套及初始化实验3、财务分工设置在导航图的“基础设置”中单击图标，设置财务分工。4、建立会计科目在建立新账套后，系统将根据选择的会计制度与行业，自动生成一套预设的会计科目。用户可根据实际情况在此基础上进行新增、修改与删除操作。单击图标，进入会计科目的编辑界面。会计电算化原理与应用新建账套及初始化实验5、输入会计科目期初余额会计科目设置完成后，单击“科目期初”图标，打开“科目期初余额”表，输入科目期初。6、试算平衡检查系统将根据会计恒等式“资产＝负债+所有者权益”，对已输入的会计科目余额进行科目期初平衡检查。7、设置凭证类型单击导航图中“财务管理”的菜单项，弹出“记账凭证类型”对话框，设置凭证类型。会计电算化原理与应用新建账套及初始化实验8、往来单位、往来期初、部门职员往来单位、部门职员等数据的处理可以通过下“账务管理”的“基础设置”中的选项“往来单位”、“部门职员”等来分别处理．也可以单击导航图中的图标、图标、图标等来处理。会计电算化原理与应用新建账套及初始化实验9.付款方式与票据管理单击，进入“菜单树”的“应付管理”的“基础设置”进行付款方式设置。进入下“现金银行”的“日常业务”中进行票据管理。10、固定资产编码管理登陆系统以后，在导航图的“基础设置”中单击，管理固定资产编码。会计电算化原理与应用新建账套及初始化实验11.设置固资期初在导航图的“基础设置”中单击，进入“固定资产期初”窗口，单击“编辑”，选择“新增”，进入“增加固定资产期初”界面，设置固资期初。12、商品劳务与库存期初登陆系统以后，在导航图的“基础设置”中单击，进入“商品劳务”窗口。登陆系统以后，在导航图的“基础设置”中单击，进入商品劳务期初窗口。会计电算化原理与应用3.4日常业务处理日常业务处理包括记账凭证输入、复核、记账、期末结账处理，以及各种单据、凭证、账表的查询和打印，等等。会计电算化原理与应用日常业务处理金算盘账务处理界面会计电算化原理与应用凭证处理流程凭证处理流程根据原始单据，输入机内原始单据输入原始凭证数据凭证记账系统自动生成相关的账簿根据原始单据，编制原始凭证审核原始单据根据设置的自动凭证生成模板，系统自动生成机制凭证凭证审核会计电算化原理与应用记账凭证输入3.4.1记账凭证输入1.凭证输入功能使用的前提条件已经设置有关的会计科目，完成了会计科目的期初余额的录入且已经通过试算平衡检查，定义了系统需要使用的凭证类型。2.凭证输入与修改①凭证字号凭证字号是凭证的惟一标识。凭证字号由凭证类型和凭证序号两部分组成，输入时要求选择凭证类型和输入凭证序号。会计电算化原理与应用记账凭证输入②凭证日期凭证日期即制单日期，日期格式为：年-月-日。凭证日期必须是在当前的会计