农业税收优惠政策

农业产业化税收优惠政策以新希望集团为例目录企业运营涉税事项税收优惠环保政策123401企业运营行业分析公司分析20%80%我国历届政府，对“三农”问题都比较重视，因此常出台一些有利于农林牧渔业发展的有利政策，提出要大力发展特色农业，提高农业方面的科学技术；在税收方面，国家出台了一系列税收减免政策，尤其针对龙头企业。由于农林渔业占有十分重要的基础行业地位，未来一定会不断地进一步发展。行业分析80%新希望集团是我国农业产业化国家级重点龙头企业，我国最大的饲料生产企业，最大的农牧企业之一，公司在越南、菲律宾、孟加拉、印尼等归家建成或正在建设的工程已达12家，采取“公司+农户”经营模式。公司分析公司分析-主营业务02涉税事项收入（增值税-销项税）成本（增值税-进项税）利润（企业所得税）收入（增值税-销项税）营业收入注：农产品指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品，包括未经加工农产品和经过初加工的农产品。项目/年份2017年2016年2015年2014年2013年2012年营业收入（万元）6,256,6856,087,956,151,9657,001,2236,939,5257,323,833税金及附加（万元）13,3528,9582,4402,1352,3542,198税率2.13%1.47%0.04%0.03%0.034%0.03%从2018年5月1日起，农产品的增值税税率调整为10%。经过深加工的农产品增值税税率16%。收入（增值税-销项税）1.新希望集团的畜禽生产销售，通过生猪代养模式，及采取“公司+农户”经营模式销售畜禽产品，视同农业生产者销售自产农产品，免征增值税。《国家税务总局关于纳税人采取“公司＋农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号）。2.新希望集团生产销售未经过加工的农副产品，免征增值税,《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条及其实施细则第三十五条规定，单位或个人自产自销的初级农产品免征增值税。3.《营业税改征增值税过渡政策的规定》（财税[2016]36号附件三）规定，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征增值税。为何税率会如此低？成本（增值税-进项税）营业成本项目/年份2017年2016年2015年2014年2013年2012年营业成本（万元）5,746,8205,602,745,724,2536,586,0016,531,1406,931,636新希望集团的主要营业成本来源于购进农产品成本（增值税-进项税）根据财税[2017]37号等文件规定，从2017年7月1日起，增值税一般纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：1.纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。2.增值税一般纳税人取得农产品销售发票或开具收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。3.单位向非从事初级农产品生产的增值税小规模纳税人采购农产品，小规模纳税人按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的，若取得增值税普通发票，不能抵扣进项税额，若取得增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。4.享受批发、零售蔬菜、部分鲜活肉蛋免征增值税的一般纳税人，外购蔬菜、鲜活肉蛋取得或开具的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书，不得计算进项税额。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。利润（企业所得税）项目/年份2017年2016年2015年2014年2013年2012年利润总额（万元）321,101327,100318,039290,811280,980247,498所得税费用（万元）27,88013,85722,07329,47031,83528,099税率8.68%4.24%6.94%10.13%11.33%11.35%为何税率会如此低？依据《企业所得税法实施条例》第八十六条、《国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）、《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号）等文件规定，企业（含农民专业合作社）从事农、林、牧、渔业的所得可以免征、减征企业所得税。具体规定如下：1.享受免征企业所得税的所得有：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。2.享受减半征收企业所得税的所得有：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。企业从事上述减半优惠的种植、养殖项目，并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的，应合理划分不同项目的各项成本、费用支出，分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得，并分别适用免征或减半征收企业所得税优惠。3.依据规定，以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以享受上述减免企业所得税优惠政策。利润（企业所得税）新希望公司主要采取了“公司＋农户”经营模式，以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以享受减免企业所得税优惠政策。04环保政策增值税优惠政策企业所得税优惠政策123合同能源管理免征增值税供热企业免增值税污水处理费免征增值税增值税增值税免征优惠123风力发电增值税水力发电增值税资源综合利用产品及劳务增值税增值税增值税即征即退政策专用设备抵扣节能节水项目所得减免清洁基金收入减免企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。对清洁基金取得的相关收入，免征企业所得税企业所得税-节能环保方面请替换文字内容请替换文字内容，点击添加相关标题文字，修改文字内容，也可以直接复制你的内容到此。替换文字内容，点击添加相关标题文字，修改文字内容，也可以直接复制你的内容到此。请替换文字内容，点击添加相关标题文字，修改文字内容，也可以直接复制你的内容到此。请替换文字内容，点击添加相关标题文字，修改文字内容，也可以直接复制你的内容到此。请替换文字内容，点击添加相关标题文字，修改文字内容，也可以直接复制你的内容到此。请替换文字内容，点击添加相关标题文字，修改文字内容，也可以直接复制你的内容到此。请替换文字内容，点击添加相关标题文字，修改文字内容，也可以直接复制你的内容到此。请替换文字内容，点击添加相关标题文字，修改文字内容，也可以直接复制你的内容到此。企业所得税-资源综合利用方面企业自2008年1月1日起以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。