信贷调查报告的撰写与授信审查业务问题案例分析

进一步规范畅说身边故事贷前调查报告的撰写与授信审查业务问题案例分析授信审批部目录2/18/2020如何做好贷前调查12授信审查的案例3贷前调查报告的基本格式贷前调查的政策依据：2/18/2020《商业银行授信工作尽职指引》《华融湘江银行授信管理办法》《华融湘江银行一般法人授信业务管理办法》《华融湘江银行小微企业授信业务管理办法》《华融湘江银行个人授信业务管理办法》。。。。。。2/18/2020贷款调查的目标：收集完整有效信息确保信息真实、客观、可靠尽可能多渠道获得相关信息处理信息、真实还原利弊分析、评估风险找出核心、关注重点信息贷款调查的职责：保证调查内容的真实性、合法性、有效性贷前调查人员应遵循的基本原则2/18/2020独立性原则指调查人员对授信业务尽职调查，应自主开展各项必要的调查工作，不受任何内外部因素干涉和影响，独立发表专业性的调查意见。指调查人员在资料和信息收集过程中，运用专业的方法，对收集的资料真实性进行验证，确保信息收取渠道合法合规，同时对资料和信息所反映的内容进行专业的逻辑判断和真伪鉴别，并在调查报告或工作底稿中如实记录，详实表述。真实性原则2/18/2020全面性原则指调查人员的尽职调查内容应涵盖本行相关产品制度和本指引的规定的调查内容，并根据调查出的问题进行延伸调查，必要时应对调查内容进行扩展和追溯。指调查人员对客户的调查和报告的撰写中，应站在公正的立场，以法律、法规、政策、制度和相关证明材料为依据，通过逻辑推理，准确描述和评价事实，摒弃个人主观臆断和偏见。客观性原则贷前调查人员应遵循的基本原则尽职调查应遵循的基本原则2/18/2020实地调查原则指调查人员亲自深入客户的经营场所、生产车间或外部信息提供机构，通过现场座谈、核查原始凭证、核对证件、查看生产设施、咨询外部机构等方式对客户提供的资料和经营状况进行现场核实和直观体验。指授信业务调查过程中至少由两名（含）以上调查人员组成，对客户提供的资料和外部收集的信息进行核对，确保调查收集的第一手资料和信息真实、完整、准确。双人核实原则尽职调查应遵循的基本原则2/18/2020资料佐证原则指调查人员对调查报告描述的事实，应以客户或第三方渠道提供的资料进行佐证，所陈述的观点应以正确的逻辑推理为依据，确保调查报告内容的真实、客观、实事求是。指调查人员对尽职调查的全过程进行全面、客观的记录，包括但不限于：调查时间、地点、对象、内容、参与人员和采取的调查方法等；对全部调查事项应填写规范的调查工作底稿，必要时对调查的关键环节进行拍照、录像并将调查记录存档备查。痕迹管理原则包括但不限于以下内容：（一）申请人基本情况和历史沿革；（二）经营范围和主营业务；（三）外部环境和行业地位；（四）公司治理和内部控制；（五）财务状况和偿债能力；贷前调查的基本内容（六）信用记录和资信水平；（七）借款用途和还款来源；（八）担保能力和风险因素；（九）或有事项和重大事件；（十）抵（质）押物权属、价值和变现能力。贷前调查的基本内容贷前调查的基本方法现场调查方法非现场调查方法问卷法、访问法、观察法和交叉验证法普查法、抽查法、重点法和推理法2/18/2020调查前的准备初步了解客户基本信息判断申请人基本准入条件拟定现场调查内容拟定基本调查方法调查前的准备2/18/2020贷前调查的实施查？析？听？核？听取申请人的介绍和讲述分析申请人经营效益与风险查验申请人的相关资料核实申请人资料及情况的真实性14提供资料清单双人签字确认资料如何收集核对：比对原件资料如何收集核对（一）申请书核实要点及验证标准1.应包括“业务品种、金额、币种、期限、利率、保证金比例、授信用途、用款计划和还款来源”等内容2.企业法人代表签字并加盖企业公章。资料如何收集核对（二）法人营业执照核实要点及验证标准1.在有效期内，通过最近年度年检或按新《公司法》规定完成上年度财务报告公示。2.申请的用途符合营业执照载明的经营范围。3.授信业务的期限应在营业执照有效期限内。4.验证方式：一是通过登记机关现场核实；二是查询“全国企业信用信息公示系统”或“湖南信用网”，核实营业执照登记信息是否一致；三是在“湖南省企业信用信息公示系统”启用前，要求申请人提供年检证明或年度公示财务报告，调查人员到登记机关核实真实性；公示系统启用后，调查人员可从系统打印公示年度报告及相关信息凭证进行核实。（查询的截图作为影像资料一并提供）资料如何收集核对组织机构代码证核实要点及验证标准1.业务申请时间在组织机构代码证有效期内。2.已按规定通过最近年度年检。3.验证方式：通过“全国组织机构代码管理中心实名制共享平台”查询组织机构代码证登记信息是否一致。资料如何收集核对（四）税务登记证核实要点及验证标准1.申请日期在税务登记证有效期内。2.其他省有税务登记证年检规定的应要求通过最近年度年检（湖南省不需年检）。3.验证方式：通过查询登记机关官方网站查询税务登记证登记信息是否一致。资料如何收集核对（五）贷款卡及企业（五）征信报告核实要点及验证标准1.贷款卡已通过最近年度年检，使用状态正常。2.企业征信报告内容完整、齐全，查询日期距审查日期不超过1个月。3.核实征信报告是否记录了客户存在不良贷款、欠息、环保处罚、涉诉、行政处罚等违规信息。4.验证方式：查阅征信报告，核实贷款卡号码、组织机构代码证及企业名称是否一致；查看征信报告“使用状态”是否正常。资料如何收集核对（六）公司章程核实要点及验证标准1.公司章程的内容、页数完整。2.根据公司章程确认申请人关于申请授信的内部决策机构职权范围、议事方式、表决程序以及有权代表申请人签署授信合同的有权签字人。3.验证方式：除上市公司或国有大型企业外，统一要求提供工商局备案的公司章程及历次章程修正案复印件并加盖“工商局企业登记信息查询专用章”。.资料如何收集核对（七）验资报告或资本来源证明核实要点1.验证报告内容、页数完整，有增资历史的提供历次增资验资报告。2.实物出资的，应核实价值评估报告金额与验证报告的一致性。3.验证方式：除上市公司或国有大型企业外，统一要求提供工商局备案的验资报告并加盖“工商局企业登记信息查询专用章”，核对历次增资时间、注册资本、股东名称及占比的逻辑合理性。资料如何收集核对（八）借款人/保证人有权机构同意申请授信/担保的决议文件核实要点及验证标准1.出具决议的有权机构应符合新《公司法》及公司章程的规定。2.表决的形式、人数和程序应符合新《公司法》和公司章程规定，股东签字完整，企业公章清晰有效。3.使用非本行标准格式的决议文本，应明确申请的授信金额、币种、还款来源，对于提供连带责任担保的应明确被担保人全称、担保金额、币种、期限等。4.验证方式：查看工商备案的公司章程，明确有权表决机构，核实股东会/董事会签字样本验证决议书签字的真实性。资料如何收集核对（九）财务报告1.若申请人成立不满三年，提供自成立以来的年度经审计的财务会计报告（含报表附注）以及最近一期会计报表。2.应属于本行准入合作的会计师事务所范围。3.审计报告的意见是否是“无保留意见”，财务报告的内容、页数是否完整，报表年份是否连续，上年末与本年初数据是否一致，注册会计师签字是否完整，会计事务所公章是否清晰等。3.验证方式：通过会计事务所官方网站或电话核实审计报告的真实性。资料如何收集核对（十）企业资质证书或行业许可证书1.资质证书应在有效期内。2.需要年检的应通过最近年度年检。3.验证方式：查询相关政府部门官方网站核实行业许可证登记信息是否一致。官方网站未披露的，调查人员应直接到政府相关职能部门进行现场调查核实。（查询的截图应作为影像资料一并提供）资料如何收集核对（十一）借款用途证明材料核实要点1.授信申请用途应与营业执照主营范围、借款用途证明材料相匹配，授信申请的金额、期限、结算方式应与具体用途匹配。2.验证方式：核实用途证明材料内容的逻辑性、完整性；对小额的用途证明材料应至少通过电话联系交易对手验证合同的真实性并做好电话核实记录（记录内容包括：电话号码来源、核对人名称、职务、联系方式等）；对大额的采购合同应通过实地核实或其他有效方式进行验证。资料如何收集核对（十二）抵（质）押物权属证明核实要点及验证标准1.权属证书登记权属人名称与抵（质）押人名称一致。2.权属证书齐全、内容完整、抵（质）押物权属清晰。3.验证方式：若抵押物为房产的可查询当地房产网或到当地房产局查册，核对房产证信息与房产局登记信息是否一致；若抵押物为国有土地使用权的，可登陆“中国土地市场网”或到国土局现场查询土地是否抵押、转让、招拍挂等情况。（截图视同影像资料提供）资料如何收集核对（十三）抵押物保险或财产保险核实要点及验证标准1.对花炮、鞭炮、加油站、纺织、化工等易燃易爆行业，应要求客户参加抵押物保险或存货财产保险，投保的金额应覆盖我行的授信金额，投保期限应覆盖授信业务的最后到期日。2.验证方式：调查人员应根据保单原件内容，电话核实投保人、受益人、保险金额、保险费及投保日期等信息是否一致，必要时可到保险公司实地核实并打印投保记录单。如何对客户进行访谈主要股东公司设立的方式与目的，股东之间的关系，股东对公司的期望值或公司的使命，主要股东的基本情况，股东的原始资本积累及历史沿革，大股东与小股的利益权衡关系，股东的基本权利与义务，股东大会的组织形式与召开频率，最近一次股东会的召开时间和审议事项，最近一次分红时间及股东满意度，股东与经营管理层是否分离，公司的历史发展沿革、中长期发展战略，公司的核心价值观和经营发展理念，股东与我行的合作意愿等。如何对客户进行访谈高级管理层的主要职责、权利及义务，高级管理层与股东的关系，任职年限和从业背景，公司的市场定位与战略目标，公司的中长期发展规划，近三年的经营成果及发展概况、近三年度经营目标及计划，公司行业排名及经营优劣势、主要竞争对手及比较优劣势，高级管理层对宏观、中观和微观环境的评估，高级管理层的经营和管理思路，公司的基本管理架构和设计思路，公司的危机管理体系与预案，公司人力资源管理战略及执行情况，公司主导产品的市场销售策略，公司今年的经营计划和市场拓展方向，高级管理层的薪酬体系和满意度等。高级管理层如何对客户进行访谈公司财务管理架构和设计思路，公司现金流管理方法与调控手段，公司财务危机管理预案，财务负责人的任职年限和从业背景，财务负责人的薪酬体系和满意度，公司近三年的财务概况，近三年是否发生过重大财务危机及处置情况，公司本年度财务预算（收入、成本、利润计划），公司资产与负债的主要结构，公司主要收入、成本、利润的结构；主要合作银行和融资渠道，公司往来款项的主要结算方式与结算周期，关键会计科目项下构成及重大波动会计科目的变动原因等。财务负责人如何对客户进行访谈主要生产工艺流程，同类生产工艺的比较说明，改进工艺的目标和方向，未来发展趋和替代产品状况，淘汰落后产能状况，产能释放情况（投入产出比、开工率、维修率），在行业中的技术竞争力，工作年限和从业背景，对公司企业文化的认同度，自身中期发展目标与公司提供的机会情况，对上级和薪酬的满意度等。对关键岗位及核心技术人员如何对客户进行访谈工作年限和从业背景，正常工作时间、加班时间，月平均工资，加班工资，公司是否存在拖欠工资的行为，对公司企业文化的认同度，自身发展目标与公司提供的机会，对上级和薪酬的满意度等。一般员工的访谈内容如何对客户进行访谈交易对手的基本情况，生产规模与经营年限，与客户的历史合作情况和结算方式，对公司信用状况和产品质量的评价，相对其他公司的比较优势和近三年的交易量占比情况等。交易对手的访谈内容如何对客户进行访谈主要股东公司设立的方式与目的，股东之间的关系，股东对公司的期望值或公司的使命，主要股东的基本情况，股东的原始资本积累及历史沿革，大股东与小股的利益权衡关系，股东的基本权利与义务，股东大会的组织形式与召开频率，最近一次股东会的召开时间和审议事项，最近一次分红时间及股东满意度，股东与经营管理层是否分离，公司的历史发展沿革、中长期发展战略，公司的核心价值观和经营发展理念，股东与我行的合作