2018贝个人所得税培训资料――贝加尔管理咨询

201805最新个税培训资料培训机构：杭州贝加尔管理咨询有限公司高级培训师（高级国际管理会计师）：陈明伟☆必须要留下培训资料（包括PPT、培训视频文件，做为经后的教材使用）☆把手机的使用融入到培训中来，增强被培训人员的参与感、获得感，提高培训质量☆要采用多媒本，直播教学（如：微信直播，网络直播）☆要及时把培训课件上传到专业网站，进行分享，并通过下载收钱。本次培训的经验总结以下四点：一、个人所得税相关法律及政策解析二、常用个税计算方法四、缴纳的权利与义务三、已缴个税的查询方法五、不缴个税的后果六、目前公司执行个税政策及相关文件七、合理的避税方法八、中国个税未来发展方向九、金税三期个税申报流程第一部分/Partone个人所得税政策解析1.已颁布法律法规2.已颁布规章制度3已颁布.地方性文件1.Lawsandregulationshavebeenpromulgated.2.Rulesandregulationshavebeenpromulgated.3.Localdocumentshavebeenissued.一、个人所得税相关法律及政策解析名称颁布机构颁布文号或时间个人所得税法全国人大2011-06-30个人所得税法实施条例国务院2011-07-19关于股份制企业分配股息、红利所得征收个人所得税问题的批复国税总局国税函发［1994］665号关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知财政部、国税总局财税［1995］25号关于误餐补助范围确定问题的通知财政部、国税总局财税［1995］82号关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知国税总局国税发［1996］199号关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知国税总局国税发［1997］198号关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知国税总局国税发［1998］9号一、个人所得税相关法律及政策解析名称颁布机构颁布文号或时间关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复国税总局国税函发［1998］333号关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知财政部、国税总局财税［2001］157号国家税务总局明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知国税总局国税函发［2006］1200号关于个人通过网络买卖虚拟货币取得收入征收个人所得税问题的批复国税总局国税函发［2008］818号关于股权激励有关个人所得税问题的通知国税总局国税函［2009］461号关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知财政部、国税总局财税［2011］50号一、个人所得税相关法律及政策解析名称颁布机构颁布文号或时间关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知财政部、国税总局、人力资源社会保障部财税［2013］103号关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告国家税务总局、财政部、保监会财税［2015］126号关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知财政部、国税总局财税［2016］101号一、个人所得税相关法律及政策解析——普法案例1、逮癞蛤蟆被刑拘2、偷逃个人所得税一、个人所得税相关法律及政策解析——相关名词解释扣缴义务人负有代为扣税并缴纳税款法定职责之义务人纳税人也称纳税义务人，“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人单位或个人财务人员或个人扣缴义务人有辛苦费：个人所得税法第十一条规定：第十一条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。第二部分/Parttwo常用个税计算方法1.工资薪金2.年终奖金3.偶然所得4.股权红利1.Salary2.Year-endbonus3.Contingentincome4.Equitydividend二、常用个税的计算方法——工资、薪金计算方法2.1财务EXCEL表格（顺算IF）计算公式=ROUND(IF(F380000,F3*0.45-13505,IF(F355000,F3*0.35-5505,IF(F335000,F3*0.3-2755,IF(F39000,F3*0.25-1005,IF(F34500,F3*0.2-555,IF(F31500,F3*0.1-105,IF(F30,A3*0.03,0))))))),2)=ROUND(MAX(F3*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)2.1财务EXCEL表格（顺算数组）计算公式=二、常用个税的计算方法——工资、薪金计算方法2.2财务EXCEL表格（倒推）计算公式=2.3非财务人员（度娘）计算公式==IF(3500(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)在度娘输入“最新个税计算器”或如下网址：直接把你的工资及扣除的社保输入进行就能得出应缴个税金额可以按下拉“箭头”计算各种个人所得税的缴存情况二、常用个税的计算方法——工资、薪金7级超额累进税率表级数含税级距税率(%)速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分2510055超过35,000元至55,000元的部分3027556超过55,000元至80,000元的部分3555057超过80,000元的部分4513505二、常用个税的计算方法——年终奖金计算方法2.1月工资高于3500元的计算公式=年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖金额/12作为“应纳税所得额”对应的税率2.2月工资低于3500元的计算公式=（年终奖-（3500-月工资）*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）金额/12作为“应纳税所得额”对应的税率2.3非财务人员（度娘）计算公式=同上页举例：小王在2017年12月工资10000元，同时领到年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税金额如下：1、当工资个个所得税=（工资10000-社保225.54-14.10-56.39-4-900（只扣除个人部分）-3500）=504.93元（刚好是20%这一档，再减去速算扣除555元）2、年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元3、当月个人所得税总额=504.96+1895=2399.93元二、常用个税的计算方法——“纳税筹划”临界点1、小张的奖金总金额比小李高，但扣税后的奖金还是小张拿的多好几千，这是怎么回事？2、小张跟老板说，老板我的年终奖能不能少发一点。从18001减到17990元，老板第一次碰到这样的员工，还不敢马上回答。亲：你需要一个财务专业方面的朋友亲：您还需要一个财务专业方面的朋友二、常用个税的计算方法——“年终奖纳税筹划”临界点应发年终奖应缴纳个人所得税实发年终奖个人所得税差异实发年终奖差异18000540174601155.11154.1180011695.116305.9540005295487054950.24949.25400110245.243775.810800021045869554950.254949.2510800125995.2582005.7542000010399531600519250.319249.3420001123245296755.766000019524546475530250.3530249.35660001225495.35434505.6596000033049562950588000.4587999.45960001418495.45541505.551、上班最重要并且没有之一的，是为什么？挣钱为了不让已经到手的钱，缴了冤枉税，您需要一个有财务专业知识的朋友二、常用个税的计算方法——股息、红利所得（2008年）王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股派现金3元或盈余公积金派发红股3股，并于2008年6月份实施（该股票的面值为每股1元）。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）。A.300元B.600元C.1500元D.3000元【答案】B【解析】对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝10000÷10×3×1×20%＝600（元）二、常用个税的计算方法——股息、红利所得1、文件解释：《财政部国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税〔2005〕102号）文件（已失效），以前是可以减免50%的个人所得税逐步实现劫富济贫二、常用个税的计算方法——关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知1、适用法律文件：财税［2001］157号，结合浙江省地税文件3、根据杭州市统计局《2016年杭州市区全社会单位就业人员年平均工资统计公报》，确认2016年杭州市区全社会在岗职工（含劳务派遣）年平均工资为61174元，与2015年的55908元相比，增加了5266元，同比增长9.4%。2、结合劳动法执行解除劳动合同的补偿金在杭州平均工资3倍之内不用缴个税合同到期的补偿金要缴个税4、最好不要用到这一条，大家齐心协力共同在公司发财。二、常用个税的计算方法——高收人人群自行申报纳税1、所谓高收入——年薪12万上以（公司对公打给你的工资、薪金）4、支付宝可以自行申报亲：开始玩手机了二、常用个税的咨询问题回答1、所谓高收入——年薪12万上以是指（公司对公打给你的工资、薪金、年终奖、股票收入、利息收入等所有收入）2、公司扣了我的个税但怎么知道，真的给我缴了呢？感谢支付宝3、我几个地方都拿工资，要合并起来缴税吗？但是如果其他几方都是个人给你钱，那你自已看着办。要，信息很发达，一不小心踏了雷就不好了。4、可以拿发票来抵个税吗？不能5、可以公账上发一点，老板或财务的个人银行卡发一点，这样可以少缴税？不能6、老板及高管的日常生活费用做为公司开支，抵个税吗？不能所有收入第三部分/Partthree已纳个税的常用查询方法1、直接去地税服务窗口；2、电脑端地税局网站3、支付宝查询1.Directlytothelocaltaxservicewindow;2.Computerterminallocaltaxbureauwebsite.3.Alipayquery.三、已缴个税的查询方法1、直接去地税局的窗口，一般可以打印您前三年的个税缴纳信息2、浙江省政务服务网，自已打印完税证明3、支付宝查询打印亲：记得带身份证亲：章是电子章亲：开始玩手机了4、微信查询打印亲：又开始玩手机了第四部分/Partfour纳税人的权利及义务1、纳税知情权2、纳税证明权3、按时纳税4、享受税收优惠1.Taxrighttoknow.2.Taxcertificateright.3.Paytaxontime4.Enjoytaxbenefits.四、纳税人的权利与义务1、按时、足额缴税的义务2、随时打印完税证明的权利3、扣缴税款的知情权4、有条件的享受税收优惠的权利四、纳税人的权利与义务——缴纳个税的好处1、按时、足额缴税的义务2、随时打印完税证明的权利3、扣缴税款的知情权4、有条件的享受税收优惠的权利7、自已出国审批，子女出国留学审批很快——国外（欧美、日本、加拿大、澳大利亚）非常关注个人对国家、社会的贡献；6、对国务院和国家税务总局、财政部制定切实可行、真实有效的个税战略“减免税优惠政策”，正确制定免税基数，促进税收体制建设，提供帮助，功