利润中心会计培训资料-基本业务

联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第1页共30页利润中心会计培训教材基本业务1999年12月作者：寇兵日期：99.12.09审核：日期：批准：日期：联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第2页共30页目录老系统与R3系统的优缺点比较…………………………………………3PCA模块与其他模块的关系……………………………………………3业务流程总览………………………………………………………………3主要业务及操作……………………………………………………………3一、在PCA中直接录入的业务…………………………………………5二、GL、AM、AR、AP帐务调整……………………………………12三、限额借款、预付定金的处理………………………………………13四、内销的处理…………………………………………………………14五、CO中的费用处理……………………………………………………21六、直接过帐……………………………………………………………23七、利润中心计划………………………………………………………23八、利润中心报表查询…………………………………………………25思考和练习…………………………………………………………………31联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第3页共30页一、老系统与R3系统的优缺点比较在老系统中经历了双轨制到单轨制的转变，实行双轨制、单轨制现行系统处理办法与SAPR3系统各自的优缺点如下：1、双轨制：财务会计一套帐、管理会计一套帐，财务-对外，管理-对内，优点：层次分明缺点：工作量大，经常造成内外帐务不符的情况。2、单轨制：一套帐同时满足对内与对外两套帐的需求，优点：工作量小，帐务准确，缺点：对内、对外的帐务集中在一起，层次比较模糊。3、R3系统，集成了双轨制与单轨制的优点，摒弃了他们的缺点。只输入一套帐务，但这一套帐同时反映到两套帐中，即在FI中做的凭证，可以通过一些对应关系，同时反映到CO与PCA中，然后在CO、PCA中进行内部帐务的调整。从而在FI中出具对外的报表，在CO、PCA中出具对内报表。但由于系统的集成度比较高，故无法满足联想一些特定的业务处理的需要。二、PCA模块与其他模块的关系注意事项：1、通过业务范围与利润中心的对应关系，使得总帐中的业务能够正确反映到PCA2、一般情况下，总帐、CO中的业务都能够反映到PCA中，但一些特殊的业务无法反映到PCA中，如CO到FI的调整凭证3、为保持三个层次上帐务的一致，包括部门的一致、金额的一致，需要进行BA的调整、CO-FI的调整及手工的调整4、联想在R3系统PCA模块主要作内部银行的处理和其他内部核算科目的帐务处理。费用分摊、费用分配、费用调整等生产成本核算集成项目核算注:为只在CO中发生的操作COFIPCAB/S科目相应的科目凭证来源：直接录入、FI、CO、PCA直接录入等P/L科目直接反映直接反映费用报表生产成本报表利润中心报表大帐对外报表直接反映联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第4页共30页三、业务流程总览1、流程图（见附件）注,PCA中不发生业务,同合并一样,均为”调整”凭证.2、流程图说明：1）、总帐帐务调整（DC-081-010）总帐中涉及货币资金在BA间调整的业务，需要同时在总帐中通过录入内部科目（内部银行存款6010000）调整内部银行2）、PCA导出内销清单（DC-081-040）对于BA间内部领用、内部转储引起的内部银行的调整，需要每天导出内部销售收入科目的明细发生额，然后根据内购方、内销方调整相应的内部银行3）、PCA导出调整清单（DC-081-030）对于BA间通过CO中进行费用分摊/分配/调整的业务，需要每天导出分摊/分配/调整的明细发生额，然后根据发送方、接收方调整相应的内部银行4）、创建成本中心/利润中心组（DC-081-020）对于需要在PCA中进行调整的业务，录入内部银行调整凭证5）、察看利润中心报表（DC-081-050）在凭证正确过帐到PCA后，查询内部银行日报表、实际行项目报表等检查凭证的正确性。6）、修改凭证（DC-081-060）若发现报表有误，及时调整利润中心凭证或总帐凭证7）、打印内部银行报表（DC-081-070）检查无误后打印出内部银行报表8）、PCA结帐（DC-081-080）包括每天核对FI与PCA的余额是否一致，虚拟利润中心余额是否正确等四、主要业务及操作(一)、在PCA中直接录入的业务（根据内部银行原始单据，请见附件）1、内部银行借款及还款例：利润中心（10101）向公司公共开支（19902）贷款10万元分录如下：事业部：公司：借：内部银行存款-1010110万元借：内部银行贷款-1990210万元贷：内部银行借款-1010110万元贷：内部银行存款-1990210万元利润中心（10101）向公司公共开支（19902）还款5万元事业部：公司：借：内部银行借款-101015万元借：内部银行存款-199025万元贷：内部银行存款-101015万元贷：内部银行贷款-199025万元联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第5页共30页2、内部银行存款及贷款计息1年后，利润中心10101支付贷款利息1万元（年利率10%）事业部：公司：借：内部财务费用-101011万元借：内部银行存款-199021万元贷：内部银行存款-101011万元贷：内部财务费用-199021万元3、内部分进分出利润利润中心10301分出2万元利润给利润中心13101事业部：公司：借：内部分出利润-103012万元借：内部银行存款-131012万元贷：内部银行存款-103012万元贷：内部分进利润-131012万元4、部门间的销售返款（用内部支票支付）LCS10101付给LTL1310001部门销售返款（用内部支票支付）共3万元5、子公司闲置资金放入公司户子公司10101闲置资金7万元放入公司户19902公司支付子公司存款利息0.5万元6、子公司间资金往来子公司10101向子公司13101拨款8万元7、子公司上交利润LTL：13101借：内部银行存款131013万元贷：内部回佣收入131013万元LCS：10101借：内部预计折扣-101013万元贷：内部银行存款-101013万元公司19902借：内部银行存款-199027万元贷：法人内应付款-199027万元LCS10101借：法人内应收款-101017万元贷：内部银行存款-101017万元公司19902借：内部财务费用199020.5万元贷：内部银行存款199020.5万元LCS10101借：内部银行存款-101010.5万元贷：内部财务费用-101010.5万元公司13101借：内部银行存款131018万元贷：法人内应付款131018万元LCS10101借：法人内应收款-101018万元贷：内部银行存款-101018万元联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第6页共30页lcs10101事业部上缴上年利润共123万元8、子公司间费用划拨利润中心10301向技服部10201支付维修费1.2万元9、计提存货销价准备金计提本月利润中心10101存货销价准备金13万元10、已销未提收入月末处理月末将利润中心10101已销未提收入10万元转出11、预提回佣收入计提本月利润中心10101回佣收入14万元实际收到回佣收入时将其冲回。12、固定资产内部领用价值调整LCS10101(内部)借：内部未分配利润-10101123万元贷：内部银行存款-10101123万元公司19902(内部)借：内部银行存款-19902123万元贷：内部未分配利润-19902123万元lcs10201借：内部银行存款-102011.2万元贷：内销技服收入-102011.2万元lcs10301借:技术服务成本-103011.2万元贷:内部银行存款-103011.2万元lcs10101借:存货削价准备金支出-1010113万元贷:预提存货削价准备金-1010113万元lcs10101借:已销未提收入-1010113万元贷:已销未提应付款-1010113万元lcs10101借:预计回佣应收款-1010113万元贷:预计回佣收入-1010113万元lcs10101借:预计回佣收入-1010113万元贷:预计回佣应收款-1010113万元联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第7页共30页由于固定资产内部领用的影响，造成FI与PCA金额不一致，需要在PCA中进行调整，详见固定资产相关教程调整内部领用差价100元13、固定资产BA间调拨引起的内部银行调整例：10101利润中心领用10201利润中心固定资产价值13万元在PCA中调整内部银行录入凭证我们以上一个凭证为例路径如下：lcs10101借:其他固定资产费用-10101100元贷:固定资产-10101100元lcs10101借:固定资产-010113万元贷:固定资产-020113万元借:内部银行存款-1020113万元贷:内部银行存款-1010113万元联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第8页共30页必录字段：公司代码、凭证类型-A0、业务货币-RMB选输字段：记帐日期回车或点击初始屏幕、联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第9页共30页必输字段：业务货币、利润中心、科目编号、文本选输字段：伙伴利润中心注意事项：在点击下拉箭头选择科目或其他信息时，显示的界面如下，此时可以录入一个范围，如00000-99999点击新凭证行联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第10页共30页必输字段与上一行项目相同注意事项：1、上图中标注的合计金额为0，可以判断凭证是否已经做平2、通过向左、向右的箭头可以察看前面录入的凭证行项目是否正确存盘后退出，生成一张凭证显示凭证路径：合计金额为零联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第11页共30页录入起始凭证号、会计年度、公司代码、凭证种类点击执行联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第12页共30页察看相关信息是否正确注意事项：1、利润中心凭证录入后本身不提供检查的功能，故在凭证录入时要非常仔细2、发现凭证录入有误时，需要及时进行调整，但系统不提供冲销的功能，只可以手工录入反向的凭证。(二)、gl，ar，ap，am帐务调整1、部门间代提、代付的款项（内部奖励基金等）业务发生时，在FI中录入凭证，同时录入内部科目（现仅限于内部银行存款6010000）进行调整，。例：一季度末,北京平台按照实际预提的奖励基金入帐，假设10101利润中心本季度应计提奖金14万元子公司年底实际支出奖金8万元(从公司职能部门19902作过渡)2、部门间调户、调科目、调BA（含认款-由公司户到事业部）例：将10101利润中心的货款20万元误计入10201利润中心，需要做调整凭证如下：例：货款在初期计入公司户，认款后分到各事业部，10101利润中心认款100万元LCS10101(外部)借：奖励基金支出-1010114万元贷：预提奖励基金-1010114万元公司19902(外部)借：其他应收款-199028万元贷：银行存款–199028万元LCS10101(外部)借：预提奖励基金-101018万元贷：内部银行存款-101018万元公司19902(外部)借：内部银行存款–199028万元贷：其他应收款-199028万元LCS10101(外部)借：客户-101018万元贷：内部银行存款-101018万元公司10201(外部)借：内部银行存款-102018万元贷：客户-102018万元初期：公司户19902借：银行存款-199028万元贷：客户-199028万元认款：子公司10101借：内部银行存款-101018万元贷：客户-101018万元公司：19902借：客户-199028万元贷：内部银行存款-199028万元联想集团ERP系统最终用户培训教材PCA教程-基本业务第13