保险与遗产税和债务

AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险与遗产税、债务May2014AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.与保险相关税种、债务1一、个人所得税二、遗产税三、个人税收递延型养老保险四、保险金与债务AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.个人所得税2《个人所得税法》第四条五项明确规定保险金免税，这里的赔款并不特指人寿保险，而是全部的保险赔款。AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.遗产税3目前国内《遗产税》开征在即AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.遗产税4目前国内《遗产税》开征在即AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.个人税收递延型养老保险5所谓个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金时，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险金与债务6我国《保险法》第二十三条规定：任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。案例：安然创始人借保单避债务肯尼斯·莱是美国安然公司创始人。安然公司在2001年年底申请破产，而他在公司宣布破产的前一年，花费400万美元购买了多种类型的商业年金保险。按保险合同约定，从2007年开始，肯尼斯·莱夫妇每年将可以领取保险公司支付的年金约90万美元。最绝的是，在美国，大多数州都规定人寿保险金和年金的给付受法律保护，所以即便肯尼斯·莱夫妇宣布破产，债权人也无权要求用这笔巨额年金来抵缴债务。AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险金与债务7保监会《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》规定，人寿保险是指以人的寿命为保险标的的人身保险，分定期寿险、终身寿险、两全保险等，其设计类型分为普通型、分红型、投资连结型、万能型等。所以，买保险时，如果产品属于定期寿险、终身寿险或者两全保险，都属人寿保险的范畴归属，需要注意的是，很多保险公司以类似年金形式返还的产品，实际属两全保险。而其他类型的保险，如企业年金保险、健康保险、意外伤害保险，只有受益金受法律保护。AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险金与债务8《保险法》第四十二条的规定，如果债务人死亡，其购买的保险又有明确指定的受益人，那么这笔保险金会直接赔给受益人，不作为遗产处理，也不会被用来偿还债务。但如果没有指定受益人、受益人死亡或者只是在保单的受益人项目里填写了“法定”，那该笔赔偿金则算作被保险人的遗产，需要偿还生前债务。AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险金与债务9《合同法》只规定了债权人无权直接向保险公司要求退保抵债，债务关系却依然存在，如果债务人的保险金经过一段时间后按照保险合同返还给了债务人，这笔钱很有可能依然需要偿还之前的债务，除非当时债务关系已经不存在或者诉讼时效已过。AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险避债避税总结101、必须要指定受益人才能避债避税死亡保险金法定遗产指定生前赠与避免遗产纠纷；避债避税保险金先偿还债务，再进行分配AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险避债避税总结112、只有提前买才能避税避债AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险避债避税总结123、保障时间越长，避债避税功能越明显AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.保险避债避税总结134、保险避债避税功能与购买何种类型的人寿险无关，仅与受益人是谁有关AIARedR211G17B69GreyR209G211B212PlumR156G0B8820%40%60%80%CitrusR248G152B3220%40%60%80%LimeR193G216B4720%40%60%80%SeaBlueR0G115B17420%40%60%80%AIAconfidentialandproprietaryinformation.Notfordistribution.案例114此数据来源人民网案例215此数据来源人民网案例316此数据来源人民网此数据来源人民网！