XXXX期货从业资格法律法规精讲班讲义20-21

期货公司风险监管指标管理试行办法一、制定本办法的目的及依据1、为了加强对期货公司的监督管理，促进期货公司加强。内部控制，防范风险2、根据《期货交易管理条例》，制定本办法。第一章总则二、基本规范1、期货公司应当按照本办法的规定编制、报送风险监管报表。2、期货公司应当建立与风险监管指标相适应的内部控制制度，应当建立动态的风险监控和资本补足机制，确保净资本等风险监管指标持续符合标准。第一章总则3、期货公司扩大业务规模或者做出向股东分配利润等可能对净资本产生重大影响的决定前，应当对相应的风险监管指标进行敏感性测试。4、期货公司应当聘请具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所对期货公司年度风险监管报表进行审计。会计师事务所及其注册会计师应当勤勉尽责，对出具报告所依据的文件资料内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并对出具审计报告的合法性和真实性负责。第一章总则一、风险监管指标的内容1、包括：期货公司净资本、净资本与净资产的比例、流动资产与流动负债的比例、负债与净资产的比例、规定的最低限额的结算准备金要求等衡量期货公司财务安全的监管指标。第二章风险监管指标的计算二、净资本的含义及计算净资本：在期货公司净资产的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。计算公式为：净资本=净资产-资产调整值+负债调整值-客户未足额追加的保证金-／+其他调整项。第二章风险监管指标的计算例题．《期货公司风险监管指标管理试行办法》所称净资本是在期货公司净资本的基础上，按照变现能力对资产负债项目及其他项目进行风险调整后得出的综合性风险监管指标。答案：B第二章风险监管指标的计算三、指标的风险调整1、期货公司应当按照分类、流动性、账龄和可回收性等不同情况采取不同比例对资产进行风险调整。2、期货公司持有的金融资产，按照分类和流动性情况采取不同比例进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。第二章风险监管指标的计算3、期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。第二章风险监管指标的计算例题．期货公司持有的金融资产，按照（）和流动性情况采取不同比例进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。A．分类B．账龄C．可回收性D．流动资产答案：A第二章风险监管指标的计算四、资产减值准备的计提1、期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。2、中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。第二章风险监管指标的计算五、负债项目加回1、期货公司计算净资本时，可以将“期货风险准备金”等有助于增强抗风险能力的负债项目加回。2、除“期货风险准备金”外，期货公司认为某项负债需要在计算净资本时予以调整的，应当增加附注，详细说明该项负债反映的具体内容；中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则决定是否同意对该项负债进行调整。第二章风险监管指标的计算六、预计负债的确认1、期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。2、中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。第二章风险监管指标的计算例题．有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应（）。A．核减资本金额B．核减净资本金额C．增加净负债金额D．增加负债金额答案：B第二章风险监管指标的计算七、客户未足额追加保证金是调减净资本1、客户保证金未足额追加的，期货公司应当相应调减净资本。客户保证金在笙报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。2、未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。第二章风险监管指标的计算八、或有负债1、期货公司应当在净资本计算表的附注中，充分披露期末未决诉讼、未决仲裁等或有负债的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失的会计处理情况，并在计算净资本时按照一定比例扣减。2、中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则要求期货公司调整扣减比例。第二章风险监管指标的计算九、次级债务1、期货公司借人次级债务的，可以将所借人的次级债务按照中国证监会规定的比例计入净资本。2、期货公司向股东或者其关联企业借入的具有次级债务性质的长期借款，可以在计算净资本时将所借入的长期借款按照中国证监会规定的比例计人净资本。第二章风险监管指标的计算十、客户保证金未足额追加时最低限额结算准备金的计算1、客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的结算准备金时，应当相应扣除。客户保证金在报表报送日之前已足额追加的，期货公司可以在报表附注中说明。2、未足额追加的客户保证金应当按期货交易所规定的保证金标准计算，不包括已经记入“应收风险损失款”科目的客户因穿仓形成的对期货公司的债务。第二章风险监管指标的计算例题．客户保证金未足额追加的，期货公司在计算符合规定的最低限额的（）时，应当相应扣除。A．期货公司保证金B．风险准备金C．结算准备金D．净资本答案：C第二章风险监管指标的计算一、期货公司应当持续符合的风险监管指标标准（一）净资本不得低于人民币1500万元；（二）净资本不得低于客户权益总额的6％；（三）净资本按营业部数量平均折算额（净资本/营业部家数）不得低于人民币300万元；（四）净资本与净资产的比例不得低于40％；（五）流动资产与流动负债的比例不得低于100％（六）负债与净资产的比例不得高于150％；（七）规定的最低限额的结算准备金要求。第三章风险监管指标标准例题．期货公司的净资本与净资产比例不得低于()。A．50％B．60％C．40％D．30％答案：C第三章风险监管指标标准二、净资本的特殊要求1、期货公司委托其他机构提供中间介绍业务的净资本要求不得低于人民币3000万元。2、从事交易结算业务的期货公司，净资本不得低于人民币4500万元。3、从事全面结算业务的期货公司，净资本不得低于的标准：（1）人民币9000万元；（2）客户权益总额与其代理结算的非结算会员权益或者非结算会员客户权益之和的6％。第三章风险监管指标标准例题．期货公司委托其他机构提供中间介绍业务的，净资本不得低于人民币（）。A．1000万元B．3000万元C．5000万元D．8000万元答案：B第三章风险监管指标标准三、中国证监会及其派出机构可以根据审慎监管原则，结合期货公司的风险状况及风险管理能力，提高其风险监管指标标准。第三章风险监管指标标准四、风险监管指标设置预警标准1、中国证监会对以上规定的风险监管指标设置预警标准。规定“不得低于”一定标准的风险监管指标：预警标准是规定标准的120％；规定“不得高于”一定标准的风险监管指标：预警标准是规定标准的80％。第三章风险监管指标标准一、风险监管报表报送时间1、期货公司应当报送月度和年度风险监管报表。2、期货公司应当于月度终了后的7个工作日内向公司住所地中国证监会派出机构报送月度风险监管报表；3、年度终了后的3个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。4、中国证监会派出机构可以根据审慎监管原则，要求期货公司按周或者按日编制并报送风险监管报表。第四章编制和披露例题．期货公司应当于月度终了后的7个工作日内向（）报送月度风险监管报表。A．中国证监会B．公司住所地中国证监会派出机构C．期货交易所D．期货业协会答案：B第四章编制和披露例题．期货公司在年度终了后的3个月内报送经具备证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的年度风险监管报表。答案：A第四章编制和披露二、风险监管报表的编制1、期货公司应当指定专人负责风险监管报表的编制和报送工作。2、期货公司法定代表人、经营管理主要负责人、财务负责人、结算负责人、制表人应当在风险监管报表上签字确认，并应当保证其真实、准确、完整。上述人员对风险监管报表内容持有异议的，应当书面说明意见和理由，向公司住所地中国证监会派出机构报送。第四章编制和披露例题．需要在风险监管报表上签字确认的是（）。A．研发负责人B．期货公司法定代表人C．经营管理主要负责人D．结算负责人答案：BCD第四章编制和披露三、风险监管报表的报送1、期货公司应当按照中国证监会规定的方式报送风险监管报表。2、期货公司应当保留书面风险监管报表，相应责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章。该报表的保存期限应当不少于5年。第四章编制和披露3、期货公司应当每半年向公司全体董事提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经期货公司法定代表人签字确认。4、期货公司应当每半年向公司全体股东提交书面报告，说明净资本等各项风险监管指标的具体情况，该书面报告应当经全体董事签字确认，并应当取得股东的签收确认证明。第四章编制和披露例题．关于期货公司风险监管报表不正确的做法有（）。A．期货公司应当保留电子版风险监管报表B．相应责任人员应当在书面报表上签字，并加盖公司印章C．期货公司应当按照中国证监会规定的方式报送风险监管报表D．报表的保存期限应当不少于2年答案：AD第四章编制和披露四、风险监管指标达到预警指标的报备制度1、风险监管指标与上月相比变动超过20％的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，说明原因，并在5个工作日内向全体董事和全体股东书面报告。第四章编制和披露2、期货公司风险监管指标达到预警标准的，期货公司应当于当日向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，详细说明原因、对公司的影响、解决问题的具体措施和期限，还应当向公司全体董事书面报告。3、期货公司风险监管指标不符合规定标准的，期货公司除履行上述程序外，还应当于当日向全体股东书面报告。第四章编制和披露例题．下列说法正确的有（）。A．风险监管指标与上月相比变动超过10％的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，说明原因，并在5个工作日内向全体董事和全体股东书面报告B．风险监管指标与上月相比变动超过20％的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，说明原因，并在5个工作日内向全体董事和全体股东书面报告C．风险监管指标与上月相比变动超过20％的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，说明原因，并在10个工作日内向全体董事和全体股东书面报告D．风险监管指标与上月相比变动超过20％的，期货公司应当向公司住所地中国证监会派出机构书面报告，说明原因，并在7个工作日内向全体董事和全体股东书面报告答案：B第四章编制和披露一、报送违规的处理1、期货公司未按期报送风险监管报表或者报送的风险监管报表存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会派出机构应当要求期货公司限期报送或者补充更正。2、期货公司未在限期内报送或者补充更正的，公司住所地中国证监会派出机构应当对公司进行现场检查，发现期货公司违反企业会计准则和本办法有关规定的，可以认定风险监管指标不符合规定标准。第五章监督管理二、风险监管指标达到预警标准的处理1、进入风险预警期。2、中国证监会派出机构应当在5个工作日内对公司风险监管指标触及预警标准的情况和原因进行核实，对公司的影响程度进行评估，并视情况采取下列措施：（1）向公司出具警示函，并抄送其全体股东；（2）对公司高级管理人员进行监管谈话，要求其优化公司风险监管指标水平；第五章监督管理（3）要求公司进行重大业务决策时，应当至少提前5个工作El向公司住所地中国证监会派出机构报送临时报告，说明有关业务对公司财务状况和风险监管指标的影响；（4）责令公司增加内部合规检查的频率，并提交合规检查报告。3、期货公司风险监管指标优于预警标准并连续保持3个月的，