初级经济法 第三章

支付结算法律制度年均分值15分左右，各种题型均可出现，会出现大题。1、支付结算概述【了解】2、银行结算账户【掌握】3、票据【掌握】4、银行卡【熟悉】5、网络支付【了解】6、结算方式和其他支付工具【掌握】7、结算纪律与法律责任【熟悉】【考情分析】第一节支付结算概述【了解】一、概念：支付结算是指单位、个人使用“票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款”等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。银行（含城乡信用合作社）是支付结算的中介机构【注意】支付结算是指转账结算，不包括使用现金。支付结算概述二、常用支付结算工具（P58）支付结算工具三票一卡汇票本票支票银行卡银行汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票结算方式汇兑托收承付委托收款支付结算概述三、支付结算的原则1.恪守信用，履约付款原则2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则3.银行不垫款原则（银行是中介机构）基本要求1.票据和结算凭证上的记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）伪造：无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为；（2）变造：无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为。（3）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理2.填写规范：（1）填写收款人名称：全称或规范化简称；（2）出票日期：中文、大写。四、支付结算基本要求月为1、2和10（壹拾）的前加“零”日为1至9和10、20、30日为11至19前加“壹”四、支付结算基本要求【易考点】出票时期的填写要求例如：2018年1月5日，大写：贰零壹捌年零壹月零伍日2018年2月10日大写：贰零壹捌年零贰月零壹拾日2018年3月15日大写：贰零壹捌年叄月壹拾伍日真题练习【1.单选】某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日【2·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则BABC（2014年多选）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有（）。A.涂改出票金额B.假冒他人在票据上签章C.原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明D.剪接票据非法改变票据记载事项AD真题练习第二节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类概念：指存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户包括：基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户【注意】财政部门为预算单位开立的零余额账户按基本存款账户或专用账户管理。银行结算账户的开立、变更和撤销1、开立易考点】1.地点：应在注册地或住所地开立。符合条件的也可以在异地开立。2.核准类账户：（1）基本账户；（2）临时账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用账户；（4）境外投资者在境内从事证券投资开立的人民币账户。人民银行2个工作日内审核，审核通过颁发开户许可证。3.备案类账户：（1）一般存款账户；（2）个人银行结算账户；（3）其他专用存款账户。开立之日起5个工作日内向人民银行报备。4.印章:存款人为单位的应预留①单位公章或财务专用章②法人或授权代理人签字或盖章。存款人为个人的预留个人签字或盖章5.使用：开立单位银行结算账户自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。银行结算账户的开立、变更和撤销2、变更：存款人信息发生变化的，应于5个工作日内提出变更申请。3、撤销（1）可以撤销的情形：①被撤并、解散、宣告破产或关闭的；②注销、被吊销营业执照的;③因迁址需要变更开户银行的；④其他原因属于①②情况的存款人，应先撤销一般账户、专用账户、临时账户，将账户资金转入基本账户后，方可办理基本账户的撤销。（先其他，后基本）属于③④情况的存款人，撤销基本账户后，需要重新开立基本账户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户银行结算账户的开立、变更和撤销3、撤销（2）其他相关规定：存款人尚未清偿银行债务的，不得申请撤销；符合销户条件的，银行应在2个工作日内办理；对于按照规定应撤销而未办理销户的，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。真题练习【1·单选】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户B真题练习【2·单选】甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（）A.正式开立该账户之日起5个工作日后B.中国人民银行当地分支行核准之日起C.P银行为甲公司办理开户手续之日起D.正式开立该账户之日起3日后B【3·单选】根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（）A.5个工作日内B.3个工作日内C.3日内D.5日内【4·判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）A×真题练习各类银行账户的开立和使用【易考点】账户种类重要考点基本账户使用范围：办理日常转账和现金收付需要开立的银行结算账户。一个单位只能开立1个。基本账户是主办账户，是开立其他账户的前提。一般账户专用账户（p66）临时账户使用范围：借款转存、借款归还和其他资金收付。现金只存不取1.单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入。现金不存不取。2.证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。（金融账户，只存不取）3.收入汇缴账户，只收不付，不得支取现金。业务支出账户，只付不收，提现按规定办理。1.适用范围：①设立临时机构；②异地临时经营活动；③注册验资、增资；④军队、武警单位承担基本建设或异地临时活动2.有效期最长不得超过2年。3.除注册验资临时账户外，其他的可按规定提现。各类银行账户的开立和使用5、零余额账户1.用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；可按规定向本单位的相应账户划拨款项。2.不得违反规定向①本单位其他账户②上级主管单位、③所属下级单位账户划拨资金。6、个人结算账户1.办理个人转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于现金存取，不得办理转账结算。2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据各类银行账户的开立和使用7、异地银行结算账户：存款人在注册地或住所地之外的（跨省、市、县）开立的账户。包括异地基本账户、异地一般账户、异地专用账户、异地临时账户和异地个人账户。四、银行账户的管理1、银行账户实名制管理，存款人应以实名开立银行账户2、存款人不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取信或洗钱。【总结】不得办理现金支取的账户有：（1）一般存款账户；（2）单位银行卡账户；（3）收入汇缴账户；（4）验资账户；（5）证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户；真题练习【1·单选题】某电影制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立的账户为（）A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户【2·单选】根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）A.临时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设立的独立核算的附属机构DA【3·单选】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是（）A.可支取现金B.可转存销货收入C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金C【4.单选】根据《银行账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）。A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户C真题练习【5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时经营的临时存款账户【6·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，可以支取现金的有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.单位人民币卡BAC真题练习五、银行汇票概念：出票银行签发的。银行为银行汇票的付款人。范围：用于转账，填明“现金”字样的可以支取现金。单位和个人各均可使用银行汇票。五、银行汇票相关规定：1.使用：单位之间，不得使用现金银行汇票。2.必须记载事项（商业汇票同）：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的“承诺”；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。3.受理：①未填明实际结算金额和多余金额或者②实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。③实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。五、银行汇票相关规定：4.背书：不得背书转让情形①未填写实际结算金额或者②实际结算金额超过出票金额的银行汇票。5.提示付款期：自出票之日起1个月。提示付款时须提交①银行汇票和②解讫通知两联，缺少一联，银行不受理。真题练习【2017·单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，只需将银行汇票联交给申请人C.银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效B（2016年单选）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款C真题练习商业汇票（欠条）1、概念：分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款单位承兑，银行承兑汇票由银行承兑。承兑人即付款人商业汇票2、使用范围：单位与单位之间，才能使用商业汇票3、相关规定：（1）出票及承兑：①商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。②银行承兑汇票应由存款人签发，银行承兑。③银行承兑汇票，应按票面金额向出票人收取万分之五手续费。（2）提示付款期:自汇票到期日起10日。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。电子承兑会汇票不超过1年。【易考点】商业汇票3、相关规定：（3）付款：付款人在接到开户银行通知日的次日起3日内未通知银行付款的视同付款人承诺付款（4）费用：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，对出票人尚未支付的金额按照每天万分之五计收利息商业汇票贴现概念票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而票据转让行为。计算贴现金额=票面金额-贴现利息【说明】贴现利息的期限从其贴现之日起至汇票到期前1日止。承兑人在异地的，利息的计算应另加3天的划款日期。收款贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。商业汇票贴现计算【案例】甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票以支付货款，票面金额为20万元，出票日期为1月10日，到期日为同年4月10日。4月5日，乙公司以该票据向银行办理贴现。已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算.（1）如果贴现银行和承兑银行在同一城市，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5÷360）=199900（元）；（2）如果承兑银行在异地，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5+3）÷360=199840（元）。真题练习【2·多选题】持票人甲公司在P银行办理商业汇票贴现必须具备的条件有（）。A.该汇票未到期B.甲公司在P银行开立了存款账户C.甲公司与