2.优秀审计项目评分标准

**县审计局优秀审计项目评分标准评分内容标准分值评分标准评分办法一·审计项目规范化情况（满分100分·采取减分制）（一）审计通知书31、审计通知书要素齐全、内容完整、格式规范；2、按规定向被审计单位送达；3、按规定向被审计单位告知审计组的审计纪律。全部符合评分标准得3分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、审计通知书要素、内容、格式不符合规定，每处扣0.5分；2、未按规定送达通知书扣0.5分；3、未告知审计纪律扣0.5分。（二）审计方案141、审计工作方案或审计实施方案的主要内容完整、要素齐全、重点突出、审计事项分解细化并按规定履行了审批程序；2、在实施审计中，如对审计实施方案事先所确定的审计范围、审计内容、审计重点、审计组成员等进行变动、修改和补充时，应编制审计方案调整表，并符合规定审批程序；3、审计目标明确具体；4、重要的审计事项有明确的审计步骤和方法，操作性强；5、审计分工明确，责任到人；6、编制审计实施方案前，进行了充分的调查了解；7、严格按照审计实施方案实施了审计；8、完成了审计实施方案确定的审计事项。全部符合评分标准得14分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、无审计工作方案或审计实施方案扣5分；审计实施方案在审计中有所调整，而没有审计调整方案扣2分；2、审计实施方案内容不完整，审计事项未分解细化，每缺一项扣1分；表述不清楚、具体,每处扣0.5分；3、审计目标、审计分工及责任不明确、操作性不强，每项扣1分；4、审计实施或调整方案表中主要内容填写不全，未履行审批程序，每缺一项（处）扣0.5分；5、未严格按照审计实施方案实施审计,扣3分；6、调查了解记录不完整，不足以支持审计实施方案，扣2分。（三）审计证据151、审计人员收集的审计证据具备合法性、适当性和充分性；2、审计证据有被审计单位、相关人员签字或盖章；3、审计人员对证据提供者拒绝签名或者盖章的审计证据，应当注明拒绝签名或者盖章的原因和日期，并由两名以上审计人员签字；4、审计证据经过分析、判断和归纳，附在相应的调查了解记录和审计工作底稿之后；5、审计组组长督导审计人员收集审计证据并予以审核，发现审计证据或者汇总的取证单不符合要求时应责成审计人员进一步取证；6、审计组所在业务部门按照审理要求补充重要审计证据。全部符合评分标准得15分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、审计证据不具备合法性、适当性、充分性，每一处有欠缺扣1分；2、审计证据未经认签每处扣1分，认签不全，每处扣1分；3、对应注明拒绝签名或者盖章的原因和日期而未注明的,扣1分；4、不符考核标准第4的，每处扣0.5分；5、不符合考核标准第5的，扣2分；6、不符合考核标准第6的，扣2分。评分内容标准分值评分标准评分办法审计项目规范化情况（满分100分·采取减分制）（四）审计记录141、审计记录要素完整、记录详实、格式规范；2、审计工作底稿详实记录了审计事项查证过程，事实清楚、定性准确、适用法律法规准确；3、审计记录附有反映的审计结论或者审计查出问题的审计证据；4、审计组组长或被授权审计人员在规定时间对调查了解记录和审计工作底稿进行了认真审核。全部符合评分标准得14分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、未按规定编制审计记录，每项（处）扣1分；2、调查了解记录和审计工作底稿未附相应证据，每处扣2分；3、所附证据不充分，不能相互印证的，每处扣0.5分；4、引用法律法规错误或未引用，每处扣1-2分；不准确或不完整每处扣0.5分；5、未在规定时间审核调查了解记录和审计工作底稿，每处扣0.5分；6、重要管理事项记录不完整或缺失，每处扣1分。（五）审计报告301、审计报告内容完整、事实清楚、结论正确、用词恰当、格式规范；2、审计报告的主要内容完整、具体内容符合撰写范式及要求；3、对审计事项的评价意见及评价依据准确；4、审计组及时将审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见、审计组的书面说明及其他相关资料提交所在部门领导复核；5、审计组所在业务部门负责人或者授权的其他人员对有关资料和相关事项及时复核并出具书面复核意见，复核意见明确、具体；将代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、被审计单位对审计报告的书面意见及其他相关资料及时、完整地提交法制股审理；6、审计组所在业务部门按照审理要求修改审计报告、审计决定书、审计移送处理书；7、按照规定程序和内容召开审计组讨论小组报告会议和审计机关业务会议审定审计报告；审计业务会议记录要素齐全、内容详实、手续完备；8、审计组所在业务部门按照审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书和审计移送处理书等审计业务文书。全部符合评分标准得30分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、主要内容不全、不符合撰写范式及要求，每一项扣2分；2、审计评价意见不够准确恰当，扣2分；3、与审计事项有关的事实不够清楚，证据不够确凿，每处扣2分；4、引用法律法规不够准确完整，每处扣2分；5、定性、处理、处罚意见不够准确、恰当，每处扣2分；6、审计报告未能如实反映审计查出的问题，每处扣2分；7、没有审计组所在部门的书面复核意见或复核不具体，每处扣2分；8、不符合第5、6、7、8条的，每处扣2分。评分内容标准分值评分标准评分办法审计项目规范化情况（满分100分·采取减分制）（六）审计决定书、移送处理书91、审计决定书、审计移送处理书内容完整、条理清晰、格式规范；2、在审计和专项审计调查中，对依法属于审计机关监督对象的单位有违反国家规定的财政财务收支行为，需要依法处理、处罚的，依法作出审计决定；或者移送有关主管机关、单位依法追究责任；3、审计查出问题事实清楚，定性准确，处理处罚恰当，适用法律法规正确。全部符合评分标准得9分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、未按规定出具审计决定书，扣2分；2、对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支的行为应作出处理处罚而未进行处理处罚的，扣2分；3、审计决定书、审计移送处理书内容不够完整、格式不够规范，每处扣1分；4、引用法律法规不够准确、完整，每处扣2分；适用法律法规错误，每处扣2分；5、定性及处理处罚不恰当，每处扣1分。（七）审计决定整改落实81、审计决定落实；2、要求自行纠正事项采取了措施；3、审计建议和移送处理事项及时跟踪掌握；4、没有整改或没有完全整改事项的原因属实、情况客观。全部符合评分标准得8分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）审计决定在规定期限内得到全面落实得8分；部分落实的，每个未落实问题扣2分。（八）审计程序71、按规定时间送达审计通知书；2、在作出较大数额罚款的处罚决定前，向当事人送达审计听证告知书，当事人要求听证的，要举行听证会；3、有被审计对象对其提供资料真实性、完整性的承诺书；4、审计组审计报告以审计机关名义征求了被审计对象意见（书面）；5、被审计单位对审计报告有异议时，审计组应对有关问题进行核实，并对采纳情况作出书面说明；6、审计文书送达回证认签齐全；7、审计组将项目材料及时送所在部门复核；8、审计组所在业务部门在60日内将审计项目相关资料提交法制股审理；9、审理意见采纳情况说明及修改后的审计报告(代拟稿)应于收到审理意见书后，在3日内提交法制股；10、审计组所在业务部门根据审计业务会议的决定，在5个工作日内向法制工作机构提交结论性业务文书。全部符合评分标准得7分。扣分标准：（累计扣分超过标准分值时，该项得分为0分）1、所列考核标准每缺一项扣1分；2、所列考核标准中有内容不够完整、准确的，每处扣0.5-1分。评分内容评分事项加分标准二·审计揭露问题、审计取得成效及审计技术方法运用情况（采取加分制）（一）审计揭露重大违规、重大违法犯罪案件线索或重大损失浪费情况1.揭露出县科级或者相当于县科级领导干部违法犯罪行为，并被公、检、法机关立案查处的；每件加30分2.揭露出相关责任人违法犯罪行为，并被公、检、法机关立案查处的；每件加20分3.揭露出县科级或者相当于县科级领导干部违纪违规行为，并被纪检、监察等机关立案查处的；每件加20分4.揭露出相关责任人违纪违规行为，并被纪检、监察等机关立案查处的。每件加10分5.揭露出单位违反财经法规金额,在100万元(含)以上，并且在一定行政区域范围内产生重大影响的；达到规定标准得基本分3分，每超过50%加0.5分，以此类推。不足50%的，酌情加分。6.揭露出单位损失浪费金额,在100万元(含)以上，并且分别在一定行政区域或行业范围内产生重大影响的。达到规定标准得基本分3分，每超过50%加0.5分，以此类推。不足50%的，酌情加分。7.审计组在项目审计中，发现社会审计组织出具的审计报告不实，移交核查机构的。每件加1分（二）审计意见和建议采纳情况1.县级党委、人大、政府根据审计结果，制定、修改或者废除有关规范性文件的或政策措施的；每件加3分2.被审计单位根据审计结果，制定、修改或者废除有关规章制度，或者提出其他改进措施的。每件加1分（三）审计结果采用情况及社会影响1.审计结果被上级党委、政府、审计机关信息采用的；每件加4分2.审计结果向本级党委、政府提交专题或综合报告的；每件加2分，被领导批示“阅”的再加1分，批示“转办”的再加3分，批示“具体处理意见”的再加5分。（注：被多位领导批示的，只加一次最高分。下同）3.撰写审计调研并向本级党委、政府上报的；同上4.撰写审计要情或相关信息并向本级党委、政府上报的；同上5.审计结果被本级党委、政府信息采用的；每件加3分6.审计结果被写入本级审计结果报告或其他专题、综合报告的。每个问题加1分，每条建议加0.5分（四）审计技术1.有足够资料证明审计实施中采用了AO系统或相关软件审计。加5分