税收法律例题解析

典型例题解析第一篇第一章行政法基本理论【例题1】在相同的情况下，行政机关作出行政行为无论是赋予权利，还是设定义务，都不得因人因事因地而异，对相同事实与情况应相同对待，公正地对待所有的当事人。这体现了（）。A.行政合理性原则B.行政应急性原则C.行政合法性原则D.行政平等性原则答案：A【解析】本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。这一原则包括行政行为应符合立法目的，行政行为应建立在考虑相关因素的基础上，平等地适用法律规范、符合公正法则，符合自然规律和社会道德等内容。【例题2】我国行政法的渊源包括（）。A.全国人民代表大会制定的基本法律规范B.全国人大常委会制定的一般法律C.国务院制定的行政法规D.最高人民法院作出的终审判决答案：A、B、C【解析】本题考核行政法的渊源。宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。【例题3】关于行政法关系，下列表述中正确的是()。A.精神财富也可以成为行政法关系的客体B.行政法关系的主体必有一方是行政主体C.在行政法关系中，主体地位具有不平等性D.行政法关系是行政法的调整对象答案：A、B【解析】本题考核行政法律关系的含义和特征。【例题4】在行政法律关系中，（）。A.行政主体始终处于主导地位B.当事人一方必须是国家行政机关C.客体只能是行政行为D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务E.当事人双方的权利义务不对等答案：A、E【解析】本题考核行政法律关系的特征。【例题5】行政职权除具有权力的一般属性外，还具有法律特征的是（）。A.支配性B.自治性C.优益性D.公益性E.平衡性答案：A、C、D【解析】行政职权作为行政权的法律表现形式，除了具有权力的一般属性，如强制性、命令性、执行性等以外，还具有以下特征：公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。【例题6】按照行政法理论，不具有行政主体资格的是（）。A.地方人民政府的派出机关B.区公所C.街道办事处内设立的办事机构D.行政公署的职能机关答案：B、C【解析】本题考核行政主体资格。按照行政法理论，区公所和街道办事处内设立的办事机构不具有行政主体资格。【例题7】根据行政法理论和我国法律，国家行政机关工作人员（）。A.是能够以自己的名义独立行使行政权的授权行政主体B.是代表国家行政机关就行政侵权行为承担国家赔偿的责任主体C.在行政诉讼中不具有诉讼当事人地位D.是与国家形成职务关系、占有行政职位并依法履行公职的人员E.是能够以自己的名义独立行使行政权的职权行政主体答案：C、D【解析】国家公务员依法履行公职，与国家之间形成职务关系，在外部行政管理关系中，国家公务员代表行政机关，以所在行政机关的名义行使行政权，其行为的结果直接归属于相应的行政机关。对国家公务员执行职务行为中所造成的损失，由国家行政机关承担赔偿责任。在行政诉讼中，国家公务员既不能做原告，也不能做被告，不具有诉讼当事人的地位。【例题8】行政主体所作出的行政行为具有下列哪种特征()。A.合法性B.强制性C.单方意志性D.要式性E.诺成性答案：B、C【例题9】行政机关吊销某企业营业执照的行为，就内容上看属于()。A.设定义务的行为B.剥夺权益的行为C.变更法律地位的行为D.确认某种法律事实的行为答案：B【解析】本题考核行政行为的特征。强制性和单方意志性都是行政行为的特征。【例题10】行政主体作出的行政行为，相关当事人都应当先予遵守和服从()。A.不论合法与违法，都为合法有效B.不论合法与违法，都假定为合法有效C.只有合法的行为，才可假定为合法有效D.大部分违法行为，也可假定为合法有效答案：B【解析】本题考核行政行为的特征。效力先定性是行政行为的特征之一，因此，选项B正确。【例题11】税务机关依法实施税务检查的行为属于()。A.行政确认行为B.要式行政行为C.行政强制执行行为D.依职权的行政行为E.具体行政行为答案：B、D、E【解析】本题考核行政行为的分类。依据不同的标准，行政行为有不同的分类，税务机关依法实施税务检查的行为依不同标准，可归于要式、依职权和具体行政行为。【例题12】下列行为属于抽象行政行为的是()。A.行政处罚B.行政立法C.行政确认D.行政监督检查答案：B【解析】本题考核行政行为的分类。行政立法属于抽象立法行为。【例题13】税务机关的征税行为属于下列何种行政行为()。A.依申请的B.依职权的C.既可以依申请，也可以依职权的D.以剥夺相对人权益为内容的答案：B【例题14】行政行为的内容必须合法、适当，这是行政行为的生效要件之一。对该要件的正确理解是()。A.该要件体现了行政法基本原则的内在要求B.该要件表明，行政行为内容必须符合实际，切实可行C.人民法院对内容违法或不适当的行政行为可以变更D.行政行为不仅必须合法，而且必须公正合理答案：A、B、D【解析】本题考核行政行为的合法要件。内容要件是行政行为的合法要件之一。【例题15】行政行为被撤销的法律后果是()。A.被撤销的行政行为自行为作出之日起就无效B.被撤销的行政行为自行为被撤销之日起无效C.被撤销的行政行为被认为自始不存在D.根据社会公共利益的需要，被撤销的行为可以继续发生法律效力答案：B【解析】本题考核行政行为被撤销的法律后果。行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。【例题16】根据我国有关法律规定，行政立法主体包括()。A.全国人大及其常委会B.国务院及其各部委、直属机构C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市人大及其常委会E.省辖市人民政府答案：B、C【解析】我国行政立法主体包括国务院及其部委、省级人民政府、省及自治区政府所在地的市的人民政府等，因此，B、C选项正确。【例题17】行政征收以相对人负有行政法上的何种义务为前提()。A.给付义务B.缴纳义务C.申请义务D.不作为义务答案：B【解析】本题考核行政征收的特征。选项B是特征之一。【例题18】属于行政确认的形式有()。A.认可B.证明C.登记D.鉴证E.仲裁答案：A、B、C、D【解析】行政确认的形式主要有确定、认可、证明、登记、批准、鉴证和行政鉴定。因此，选项A、B、C、D正确。【例题19】根据行政法理论，行政确认行为是何种行政行为()。A.要式B.羁束C.自由裁量D.具体E.不要式答案：A、B、D【解析】本题考核的是行政法的分类和行政确认。【例题20】下列行政行为属于间接执行性强制措施的是()。A.查封、扣押B.强制检疫C.冻结、划拨D.执行罚答案：D【解析】本题考核的是行政强制的分类。执行罚属于间接执行性强制措施。【例题21】适用执行罚必须符合下述条件()。A.存在法律法规对相对方设定的合法义务B.该法定义务被拒绝执行C.必须按照法律法规规定适用D.该义务可以请人代为履行E.该义务无法或不可能由他人代为履行答案：A、B、C、E【解析】本题考核的是适用执行罚必须符合的条件。【例题22】下列行为属于即时性强制的是()。A.警察将醉酒闹事的人强行带离现场B.强制收购C.划拨财产D.执行罚答案：A【解析】本题考核的是行政强制的分类。【例题23】行政给付的形式可以概括为()。A.安置与补助B.抚恤C.优待D.奖励E.救灾扶贫答案：A、B、C、E【解析】选项A、B、C、E均属于行政给付的形式。【例题24】我国具体行政行为中行政裁决的对象是()。A.行政争议B.特定的民事纠纷C.行政管辖权争议D.行政申诉答案：B【解析】本题考核行政裁决的特征。第一篇第二章行政许可法律制度【例题1】在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为（）。A.依职权的B.外部C.双方D.具体E.要式答案：B、D、E【解析】本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。【例题2】根据《行政许可法》，下列属于确定适用行政许可的主要依据的是（）。A.行政法规B.国务院决定C.地方性法规D.全国人大及其常委会制定的法律答案：D【解析】根据《行政许可法》，全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。【例题3】下列关于行政许可收费的说法中，正确的是()。A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理答案：D【解析】行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。故选项D正确。【例题4】根据《行政许可法》的有关规定，不得设定行政许可的有()。A.国务院部门规章B.最高人民法院司法解释C.县人大常委会决定D.国务院决定答案：A、B、C【解析】注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。第一篇第三章行政处罚法律制度【例题1】在我国，人身自由罚的主要形式是()。A.劳动教养B.收容审查C.拘役D.行政拘留答案：D【解析】我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。【例题2】下列行政行为中属于行政处罚的是()。A.行政征收B.行政没收C.行政征用D.行政强制答案：B【解析】财产罚是行政处罚的形式之一，而财产罚包括罚款和没收两种形式。【例题3】根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚()。A.行政拘留B.暂扣企业营业执照C.罚款D.没收违法所得E.吊销企业营业执照答案：B、C、D【解析】根据《行政处罚法》，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。因此，选项B、C、D正确。【例题4】根据《行政处罚法》，不得设定税务行政罚款处罚的是()。A.省级税务机关制定的税收规范性文件B.国家税务总局税收规章C.财政部税收规章D.省级人民政府规章答案：A【解析】根据《行政处罚法》，部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。四个选项中，B、C、D选项属于部门规章或地方规章，只有A选项例外，因此，正确选项为A。【例题5】受行政处罚的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有()。A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.受他人胁迫而有违法行为的D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的E.其违法行为1年内未被发现的答案：A、C、D【解析】根据《行政处罚法》，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；主动消除或减轻违法行为危害后果的；受他人胁迫有违法行为的；配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。因此，选项A、C、D正确。【例题6】行政处罚简易程序适用的法定条件是()。A.违法事实清楚且有法定依据B.对公民处以20元以下的罚款C.对公民处以50元以下的罚款D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款E.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款答案：A、C、D【解析】简易程序适用必须符合的条件为：违法事实清楚；有法定依据；数额较小的罚款（指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款）或警告。因此，选项A、C、D正确。【例题7】属于行政处罚一般程序的有()程序。A.备案B.当事人陈述和申辩C.当场作出处罚决定D.调查E.立案答案：B、D、E【解析】一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。因此，选项B、D、E正确。【例题8】根据我国《行政处罚法》的规定，行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式()。A.责令停业停产B.征收滞纳金C.吊销许可证和执照D.较大数额的罚款E.行政拘留答案：A、C、D【解析】根据《行政处罚法》，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。因此，选项A、C、D正确。【例题9】行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的几日前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人()。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：C【解析】注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。【例题10】根据《行政处罚法》的