第一章_支付结算法律制度概述(上课用)

第二章支付结算法律制度第一节概述第二节现金管理第三节银行结算账户第四节票据结算方式第一节支付结算概述考点1：支付结算的方式考点2：支付结算的中介机构及管理体制考点3：支付结算原则考点4：办理支付结算的基本要求考点5：大小写金额如何书写考点6：票据日期如何大写一、支付结算的概念《支付结算办法》1997年12月1日起施行1、支付结算的定义支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据（汇票、本票、支票）、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及资金清算的法律行为。•注意：1、不包括现金2、银行是中介机构主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。支付结算方式有：票据（汇票、本票、支票）、汇兑、托收承付、委托收款、银行卡、信用证。2、支付结算的特征（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。•知识点1：银行是支付结算和资金清算的中介机构。•知识点2：经过中国人民银行批准•知识点3：未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。（2）支付结算是一种要式行为（3）支付结算必须依照委托人的意志进行•注意：（正常程序和善意即不再承担付款责任）（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（如：中国人民银行总行与分行、支行）•知识点：统一管理和分级管理（5）支付结算必须严格依法进行•知识点：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。例题1（多选）下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）A、城市信用合作社B、农村信用合作社C、单位D、个体工商户ABCD第一，恪守信用、履约付款(讲诚信)第二，谁的钱进谁的账、由谁支配（维护开户单位利益）第三，银行不垫款（银行利益）二、支付结算的基本原则例题2：下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则D.银行不垫款原则ABCD三、支付结算的主要支付工具四、法律依据凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地方性规定都是支付结算的法律依据。也包括中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件。如《支付结算管理办法》五、办理支付结算的基本要求（重点）1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的•知识点1：由中国人民银行统一规定的•知识点2：票据凭证和统一规定的结算凭证。否则票据无效，银行不予受理。2、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。•银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。3、支付结算凭证上的签章和其他记载事项必须真实，不得伪造、变造(重点）（1）伪造：是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。（针对的是签章）（2）变造：是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。•（针对签章以外记载事项）（3）伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。（4）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。•对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（5）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。•知识点1：单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。•知识点2：个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。4、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。•票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（金额同时填写+一致）•例题3：单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）•例题4：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。（）•例题5：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（）√√√例题6：根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（）A、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。B、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。ABCD例题7：下列关于票据签章的表述中，正确的有（）A票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章B单位、银行在票据上得签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章C个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章D票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项ABCD[课堂练习]一、单项选择题第1题（）负责制定统一的支付结算法律制度。A、国家政策性银行B、中国银行总行C、中国人民银行总行D、商业银行总行C第2题、下列票据中，不属于《票据法》调整范围的是（）。A、汇票B、本票C、支票D、发票D第3题、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的是（）。A、银行B、国家C、企业D、个人A4、2008年5月10日，甲公司的经办人李梅持转账支票到其开户银行某工商银行办事处办理转账手续，要求将其账面上的存款转5万元到本市与该公司有业务往来的某信用社。当日下午李梅持工商银行办事处加盖有转讫章的进账单（回单）到信用社要求提取现金5万元，信用社柜台员因该公司是信用社老客户，即为其办理了提现手续。11日上午信用社发现甲公司转存至本信用社的5万元尚未到账。则该信用社对此业务的处理违反了支付结算的（）基本原则。A.恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的账、由谁支配C.银行不垫款D.自主选择C5、根据票据法律制度的规定，下列有关单位票据签章的说法中，符合规定的是（）。A.单位在票据上的签章为单位的盖章B.单位在票据上的签章为单位的盖章或法定代表人或其授权代理人的签字C.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字和盖章D.单位在票据上的签章为单位的盖章加上法定代表人或其授权代理人的签字或盖章D6.下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是（）。A.不得出租或出借银行账户B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.恪守信用，履约付款A7、单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。A.各开户银行印制的票据和结算凭证B.按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证C8、《支付结算办法》是由（）发布的。A.中国人民银行B.全国人民代表大会C.国务院D.全国人民代表大会常务委员会A9、（）负责制定统一的支付结算制度。A.中国人民银行B.国务院财政部门C.中国银行D.银监会A10、下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（）。A.银行B.国家C.企业D.个人A11、支付结算的基本原则中（）原则是民法通则中诚实信用原则在支付结算中的具体表现。A.恪守信用履约付款的原则B.谁的钱进谁的账由谁支配原则C.银行不垫款原则D.诚实守信原则A二、多选题第1题、根据《支付结算办法》的规定，下列（）是支付结算和资金清算的中介机构。A、银行B、城市信用合作社C、农村信用合作社D、保险公司ABC第2题、下列各项中，可作为支付结算和资金清算的主体是（）。A、个人B、农村信用合作社C、银行D、个体工商户ABCD第3题、支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（）等方式进行货币给付及资金清算的行为。A、票据B、现金C、汇兑D、托收承付ACD第4题下列属于支付结算凭证上的签章方式有（）。A、签名B、盖章C、签名加盖章D、签名或盖章ABC5、下列属于非票据结算方式的有（）。A、银行本票B、汇兑C、信用卡D、委托收款BCD6、下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构的有（）。A.城市信用合作社B.银行C.保险公司D.大型股份公司AB7、支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（）等方式进行货币给付及资金清算的行为。A.票据B.现金C.汇兑D.托收承付ACD8、办理支付结算时，（）的结算凭证，银行不予受理。A.使用外国文字B.金额大、小写不一致C.更改过日期D.未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证ABCD9、支付结算是（）的行为。A.货币给付B.资金清算C.商品采购D.商品销售AB10、支付结算方式包括（）。A.使用票据B.汇兑C.托收承付D.银行卡ABCD三、判断题第1题、任何单位办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证。（）√第2题、除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。（）√第3题、银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位一般不得作为中介机构经营支付结算业务。（）√第4题、票据金额的中文大写记载与数码记载有差异时，以中文大写记载的金额为准。（）×第4题、中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作（）。√第6题、支付结算是一种要式行为（）√第7题、根据支付结算办法的规定，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效（）。第8题未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行可以受理（）。√×第9题、单位在结算凭证上的签章为该单位的公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章（）。√10、根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（）√11、支付结算是指单位在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。个人在社会经济活动中使用票据、银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴。（）×12、支付结算的实质性权利义务关系是当事人之间的权利义务关系，银行仅仅是结算活动和资金清算的中介机构。（）√13、银行在办理结算时，因业务需要，可以承担一定的垫付款项的责任。（）×14、个人在票据上的签章和在财务会计报告中的签章的要求是一样的，都是签名并加盖个人名章。（）×