第六步法律环境和你的责任

•第六步法律环境和你的责任创办你的企业导言当我们选择了企业法律形态后，我们还必须知道企业要承担的法律责任，你的企业只有到工商部门登记注册，才能受到国家法律的保护。你的企业要遵守国家的税法、企业法、劳动法、环境保护法等相关的法律法规，这就是我们这节课要讲的内容—法律环境和你的责任。学习目的：•1、了解一个企业应该负起的法律责任。•2、知道办企业必须依法登记注册、必须依法纳税。•3、依法维护职工合法权益和投保是业主的责任。国家为了使所有的公民和企业能在公平和谐的环境中竞争和发展，制定了各类法律法规。它们是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。依法办事是公民和企业的责任。一、企业相关的法律知识与新办企业直接有关的基本法律有企业法环境保护法民法通则合同法产品质量法反不正当竞争法保险法消费者权益保护法劳动法会计法税收征管法法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等。民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等。合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等。劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等。•个人合伙和合伙企业的异同？•不同点：只有合伙企业具有企业资格。合伙企业的成立需要有书面协议。这是合伙企业成立的基础。其次，他需要进行工商注册登记，领取营业执照。在合伙企业解散时要像法人一样进行清算。在法律适用上合伙企业主要是使用《合伙企业法》用《民法通则》作为补充。•而个人合伙不必符合以上要求。只需合伙人之间有合伙协议并进行实物或劳务等出资即可。且主要是规定于《民法通则》之中。•相同点：对合伙债务均承担无限连带责任。1.4合同法•订立合同的一般条款：（一）当事人的名称或者姓名和住所；（二）标的；（合同的具体内容）（三）数量；（四）质量；（五）价款或者报酬；（六）履行期限、地点和方式；（七）违约责任；（八）解决争议的方法。当事人可以参照各类合同的示范文本订立合同•可撤销或变更的合同•下列合同，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销：（一）因重大误解订立的；（二）在订立合同时显失公平的。•一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，受损害方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销。2、民法通则•中国的民法典，内容非常全面，几乎涉及到民事法律关系的方方面面•个体工商户、个人合伙、企业法人、代理、财产所有权、债权、知识产权、民事责任等。实际案例•2005年底，一位朋友和外地的一家食品厂联系了一笔业务，经双方电话多次协商，谈妥了价格，拉货时付款。朋友打算去时顺便拉一车水果在当地销售，向食品商打听了当地水果的价格，让他联系在当地的水果批发市场销售。双方在电话里定下了这笔生意。•2006年初，朋友到外地拉货时运了一批水果，由于去之前没再和当地的食品商联系，而此时，当地市场刚运来一批水果，市场已经饱和，为了减少损失，朋友只能以比收购价还低的价格脱手，亏了3000元运费、1000元本钱。这笔生意虽不大但教训深刻。大家分析问题出在哪里？•提示：生意谈妥后，一定要签购销合同，写上违约处罚条款，最好收取对方一笔“定金”，防患于未然。3、劳动法•依法订立劳动合同•了解劳动法并合理使用相关规定•了解最新修改劳动法的倾向法律约束企业，也给企业法律保护遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。二、工商行政登记哪些行业需要去哪里审批•1、从事食品的生产、销售须到区防疫站报批。•2、烟草专卖的生产、经营须到烟草专卖局报批。•3、药品生产、经营须到卫生局报批。•4、图书报刊和录音录像制品的出版、发行销售须到广播电视局报批。•5、娱乐场所须到文化局报批。等等。办理工商行政登记的手续1.咨询2.名称申请核准3.登记申请4.验资5.特殊行业核准（选择）6.现场勘察7.批准成立8.税务登记阅读创业故事（二十一）第79页营业执照阅读完故事，提问学员回答下列问题：他们是怎样去办理营业执照？根据我国税法规定，所有企业都要依法报税纳税，这是企业对国家的法定责任和应尽义务。税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。税收的特征：强制性、无偿性、固定性税收的职能：财政职能、调节经济职能税收是国家财富之源，税收取之于民，用之于民。三、依法纳税流转税类所得税类财产税类行为税类最基本的两类税种我国税收的分类企业类型流转税（具体税目）所得税其他税种（因企业而异）制造业增值税17%（一般纳税人）企业所得税33%个人所得税（5%-35%）资源税商业增值税17%（一般纳税人）企业所得税33%个人所得税（5%-35%）消费税（烟、酒、烟火鞭炮、化妆品、汽柴油等商品）服务业营业税3%、5%、20%企业所得税33%个人所得税（5%-35%）农、林、牧、渔业增值税17%企业所得税33%个人所得税（5%-35%）农业税资源税牧业税流转税类流转税：是在生产、流通和服务领域征收的税种。是按照纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。流转税包括以下五种：1、增值税2、营业税3、消费税4、关税5、资源税（以前还包括农业税和牧业税，现已取消）是以（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。增值税征收范围1、制造类企业；2、贸易类企业（包括批发及零售企业）；3、加工维修类企业。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税营业税应纳税额＝营业额×税率营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额1000－5000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。营业税计算公式和起征点营业税免税条件1、为支持医疗保健、社会福利事业发展给予免税。如托儿所、幼儿园、养老院、婚姻介绍、殡葬服务等2、为支援农业生产发展给予免税。如农牧保险等3、为促进文化教育等事业发展给予免税。如学校、文化馆、博物馆、军队军工系统企业、福利企业国家对烟、酒及酒精、鞭炮、焰火、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、汽车轮胎、摩托车、小汽车等税目征收消费税。消费税的征收种类1、从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率2、从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准3、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）消费税的计算方法1、香烟调拨价在50元/条以上的，税率为45%，在50元/条以下的，税率为30%；2、白酒、啤酒白酒税率为20%；啤酒出厂价在3000元/吨以上的征收250元/吨，出厂价在3000元以下的，收220元/吨；3、汽油含铅汽油收0.28元/升；不含铅汽油收0.2元/升；4、鞭炮及烟火鞭炮及烟火，按15%税率收取消费税；消费税征收举例5、化妆品按30%的税率征收消费税；6、汽车按排气量收取1.5升以下的按1%、3.0～4.0的按15%、4.0以上的按20%征收消费税；7、贵金属及珠宝首饰在零售环节征收5%的消费税。其它首饰在生产环节征收10%征收消费税；8、高尔夫球及球具按10%征收消费税；9、高档手表按20%征收、游艇按10%征收；10、一次性筷子及实木地板按5%征收·······财产税类包括10个税种：1、房产税；2、城市房地产税；3、城镇土地使用税；4、车船使用税；5、车辆购置税6、车船使用牌照税；7、契税；8、耕地占用税9、船舶吨税；10、遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。财产税类行为税类包括8个税种：1、城市维护建设税；2、印花税；3、固定资产投资方向调节税；4、土地增值税；5、屠宰税；6、筵席税；7、燃油税；8、证券交易税(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。行为税类以流转税为基数土地使用税附加税费及其他税房产税水利建设基金城市维护建设税教育费附加地方教育费附加印花税等地方税其他税附加税费1、增值税2、消费税3、外商投资企业和外国企业所得税4、新办和中央级企业所得税5、车辆购置税国家税务局征收范围地方税务局征收范围1、营业税2、地方企业所得税3、个人所得税4、房产税5、城市房地产税6、城镇土地使用税7、车船使用税8、车船使用牌照税9、土地增值税10、资源税11、印花税12、城市维护建设税13、教育费附加14、省、市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加阅读创业故事（二十二）第81页纳税阅读完故事，提问学员回答下列问题：他们的企业交哪些税？只贷一美元的犹太富翁应纳税所得额和税额的计算个体工商户的生产、经营所得的计算：应纳税所得额：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失的余额。（纯利润）SYB培训教师黄均38个体工商户所得税节税办法个体工商户、合伙企业和个人独资企业，其缴纳个人所得税的应纳税所得额为收入减除成本、费用及损失后的余额，因此，合理扩大成本费用开支，降低应纳税所得额是个人所得税节税的主要方法。（一）尽可能地把收入转换成费用开支。因为个人收入主要用于家庭的日常开支，而家庭的很多日常开支项目同时又是经营支出项目，如：水电费、电话费等，所以应尽量分开经营的费用，在税前列支。（二）如果使用自己的房产进行经营，可以采用收取租金的方法扩大经营费用支出，同时自己的房产维修费用也可列入经营费用支出，这样既扩大了经营费用，又保证了房产的完整。（三）通过给家庭成员支付工资的办法，扩大工资等费用支出（家人在企业工作）。下岗失业人员的优惠政策工商部门：免交个体工商户注册登记费、集贸市场管理费、个体工商户管理费税务部门：免交税务登记证工本费、减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫费交通部门：免交公路运输管理费：营运收入0.8%企业竞争力的一个关键因素是员工的素质和积极性。尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任四、尊重职工的权益劳动保护和安全订立劳动合同社会保险劳动报酬留住好职工、吸引更多优秀员工劳动合同是劳动者与企业所签订的，确立劳动关系、明确双方权利和义务的协议。订立劳动合同对双方都产生约束，不仅保护劳动者的的利益，也保护企业的利益，它是解决劳动争议的法律依据。所以绝不能嫌麻烦，或者为了眼前的小利而设法逃避。劳动合同的基本内容有七项，劳动部门均有固定文本。订立劳动合同企业应尽量创造良好的工作条件，以保证员工的人生安全，提高员工的工作积极性和工作效率。①防止工伤事故和职业病的发生；②搞好危险和有毒物品的使用和储存；③改善音、光、气、温、行、居等条件。劳动保护和安全劳动报酬应注意以下几个问题：①工资不能低于当地最低工资标准②工资必须以货币形式发放给本人；③最低工资标准信息可从当地劳动部门获得。劳动报酬我国的《劳动法》强制性要求企业和职工个人都要参加社会保险，按时、足额交纳社会保险费，使员工在年老、生病、失业、因公伤残、生育的情况下，能够得到补偿或基本的保障。目前我国的社会保险有哪些？社会保险我国目前的社会保险主要有五种养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险记住：一个企业如果不能为员工提供起码的社会保障，将很难