工厂成本费用控制精细化管理手册第4章

精细化管理手册(第四章)制作：成本室目录•第一节直接燃料成本控制一．直接燃料成本控制点二．直接燃料成本控制方案•第二节外购动力费用控制一．外购动力消耗定额办法二．外购动力费用控制方案第一节直接燃料成本控制第二节外购动力费用控制一、直接燃料成本控制点直接燃料是指当期工厂为生产产品而消耗的从外部购入的各种燃料，包括油、煤等。直接燃料成本控制点如图4-1所示。图4-1直接燃料成本控制点说明2、优化采购结构，调整采购策略，选择合适的燃料，控制采购价格1、控制燃料需求数量与计划，制定燃料消耗定额3、加强运输过程控制，规范装卸搬运作业，减少燃料运输损耗4、改进技术与工艺，提高设备运行水平，降低单位产品燃料耗用5、规范燃料使用，进行详细的计量和记录，实施考核与奖惩6、规范燃料仓储作业，保养盛具，减少损耗，避免事故发生二、直接燃料成本控制方案方案名称直接燃料成本控制方案受控状态编号执行部门监督部门考证部门一、背景为降低燃料消耗成本，规范燃料使用与管理，提高燃料的利用率，减少浪费，根据本工厂生产的实际情况，特制订本方案。二、适用范围本方案适用于工厂对所有生产用燃料进行成本控制的相关工作。三、控制燃料需求数量与计划（一）燃料需求计划编制依据1．年度生产计划。2．年度实际燃料单耗和燃料的库存数量。3．燃料消耗定额。（二）编制需求计划1．工厂燃料计划人员需从实际情况出发，以保证生产供应为中心，控制燃料价格为重点，开展燃料的计划编制工作。2．编制燃料需求计划的工作中，需修正两个影响较大的参数。（1）生产计划产量。根据历年的生产情况，在计划产量基础上进行适当增加或减少。（2）根据历史数据，对燃料热值（燃料发热量）进行趋势分析，调整偏差，从而计算出比较符合实际的年度燃料需求量。四、优化采购结构，控制采购价格（一）燃料采购价格控制燃料价格是影响燃料成本的主要因素，为此工厂需通过各种方式降低燃料的采购价格。1．建立并更新供应价格信息库。采购部在日常工作中收集燃料的供应价格信息，特别是价格波动信息与产地价格信息，定期汇总成册，作为采购的依据。2．采购部加强与燃料供应商的沟通联系，开展比价、议价工作，寻求和开发新的供应商，降低采购价格。（二）优化采购结构，加大优质低价燃料的采购力度1．明确采购思路采购部应深入了解分析燃料市场行情，在保证正常生产的燃料供应基础上，本着“优化结构，优质低价”的采购思路，不断优化燃料采购。2．选择合适的燃料品种采购部应从保护设备、减少磨损、降低维护成本的角度出发，选择燃料市场上可购得的最适合工厂设备性能的燃料品种。3．根据工厂产品生产销售淡旺季调整采购策略（1）销售淡季时，工厂需抓住燃料市场的商机，大批量采购优质低价燃料，控制高价燃料的采购量，使燃料成本最小化。（2）为实现旺季最大销售收入，工厂适时调整燃料采购结构，及时采购优质燃料，以最大程度地获取旺季产品销售收入。（3）通过优质燃料和低成本燃料的灵活切换采购来达到产品销售市场和燃料市场的最佳平衡。续上表（三）燃料采购质量控制燃料质量的好坏直接影响燃料成本和生产效率，是确定燃煤价格的基础，工厂需严格控制燃料质量，避免因质量问题造成的损失。1.采购部应选择合格的供应商，确保采购燃料的质量。2.质量管理部根据燃料的性质与检验标准对采购燃料进行检验，必要时，可购买专用检验仪器设备。五、减少燃料运输损耗为控制燃料成本，工厂需加强对燃料运输过程的控制，减少运输损耗。（一）运输过程跟踪1．采购部跟踪燃料运输过程，及时掌握运输和装车情况，主动与供应商、交通部门沟通联系，尽快装车发运，减少停留时间。2．针对运输损耗率高的现象，及时分析原因、组建押运队，押运员随车押运，确保运输安全；严厉打击偷盗，降低运输损耗。（二）规范装卸作业，加快装卸速度1．工厂制定并执行装卸搬运作业规范。2．详细登记装卸时间、逐批考核，调动装卸人员的工作积极性、主动性。3．根据采购计划和实际情况及时安排库位及装卸场地，减少车辆停留时间，加快装卸速度。六、规范燃料仓储作业，减少损耗（一）出入库登记与管理燃料仓储管理人员对出入库燃料进行登记，建立质量台账。（二）严格燃料储存区管理1．燃料需按其特性规范堆放，定期测温，储新用旧，缩短存期，防止变质，减少自然损失。2．燃料保管人员应做好盛放器具的维护与保养，远离烟火，防止挥发等，避免造成浪费或事故。3．燃料保管人员定期进行燃料盘点，有效控制燃料仓储及进出库过程中的散落损失。续上表编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期七、规范燃料使用，降低燃料成本（一）制定燃料使用操作规范并严格执行工厂建立关于生产用燃料使用操作规范，并制定相应的考核制度和奖惩办法，确保使用人员按规范进行操作，从而达到降低燃料成本的目的。（二）定期总结与分析1．工厂随时监测和控制燃料使用，进行详细的计量和记录。2．工厂定期组织召开专题会议，对影响燃料成本的各项因素进行分析并提出整改措施。八、改进技术与工艺（一）设备运行调度控制优化设备机组调度，逐步提高大容量、高参数设备机组的比重，减少燃料的浪费，提高设备运行效率，优先保证低燃料成本设备的运行。（二）降低单位产品燃料耗用1．单位产品燃料耗用是指每生产一单位产品所耗用的燃料。2．工厂需加大设备机组的技术改造力度，加强设备机组的维护与检修，增加设备产能，提高设备机组运行水平，进一步降低单位产品燃料耗用。（三）进行技术、工艺创新工厂通过技术和工艺创新与改良，提高设备的安全可靠性、可调性、经济性和自动化水平，有效降低燃料耗用。（四）制定优化运行方案1．工厂根据设备负荷和生产工序特点，制定出各种负荷下的优化运行方案，混合使用优质燃料和低质燃料，最大限度地发挥燃料的效能。2．工厂能源设备负责人全程跟踪设备运行情况，进行记录与分析，调整优化运行方案，提高设备运行效率。续上表第一节直接燃料成本控制第二节外购动力费用控制一、外购动力消耗定额办法制定名称外购动力消耗定额办法受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为加强外购动力定额消耗管理，降低动力消耗，提高工厂整体经济效益，特制订本办法。第2条适用范围工厂外购动力消耗定额管理相关事项，除有另行规定外，均需依照本办法执行。第3条相关定义外购动力消耗定额是指在一定的条件下，为生产单位产品或完成单位工序，合理消耗动力的数量标准。外购动力消耗定额是外购动力利用率考核的依据。第4条相关职责本工厂的外购动力消耗定额由动力设备部门组织会同生产管理部、工艺技术部等共同制定，由动力设备部人员监督各使用人员严格执行。第2章外购动力消耗定额的制定与审批第5条制定原则工厂制定外购动力消耗定额时，必须从实际出发，深入生产第一线进行调查研究，掌握第一手资料，通过实际测算、适当的科学分析和精确的核算，力求达到“快、准、全、好”的目标。1．“快”，即制定定额迅速及时，走在生产之前，对生产起指导和促进作用。2．“准”，依靠长期的定额资料积累和经常了解分析生产情况，使外购动力消耗定额准确。一、外购动力消耗定额办法3．“全”，即完整、齐全，各生产环节、各生产车间、各生产工序、各类产品均应制定完整的外购动力消耗定额。4．“好”，即定额指标既积极有可靠，既具有先进性又切实可行，对于外购动力单耗尚未达到行业平均水平的部门，定额要从严核定，以利调动一切积极因素。第6条外购动力消耗定额的分类及计算1.对于带动机器设备运转的动力，一般先按实际性能、开动马力计算动力消耗量，再与加工每种产品所耗用的机器台时数相乘后，得到生产单位产品该机器所耗的动力。具体内容如表4-3所示。续上表机器设备性能及动力消耗计算表机器设备名称（中文）（英文）制造厂商原厂编号机器规格与性能1．最大机速2．使用机速3．材料规范4．最高产量5．正常产量6．机器尺寸……动力消耗量1．电力2．压缩空气图纸一、外购动力消耗定额办法2.对于用于生产工艺过程的动力，如冶炼所消耗的电力、蒸汽等动力，可直接按单位产品来确定。3.外购动力消耗定额草案制定后，需经员工讨论和有关部门审核、主管领导审查批准后方可执行。第7条外购动力消耗定额审查生产部、工艺技术部等需对动力设备部制定的外购动力消耗定额进行逐项、逐级审查，审查内容包括但不限于以下九个方面。1．审查制定外购动力消耗定额工作报告的说明。2．审查是否符合国家当前有关外购动力方针、政策和法规。3．审查外购动力消耗定额的生产作业项目。4．审查重点项目的变化情况和原因。5．与历年外购动力消耗的资料对比，分析是否符合外购动力消耗的规律性。6．审查制定过程中的计算依据，并验算外购动力消耗定额是否正确。7．审查是否积极采用了节能新技术。8．审查是否已采纳了群众讨论及各级审批过程中提出的正确意见。9．审查拟定实现外购动力消耗定额措施的情况。第8条外购动力消耗定额审批经审查后，外购动力消耗定额须报主管领导审批，经审批后在工厂范围内执行。其审批标准如下所示。1．外购动力消耗定额先进、合理、齐全、准确。2．外购动力消耗定额达到本工厂的历史水平或低于上一年度的实际消耗水平。3．外购动力消耗定额管理制度及岗位责任制建立健全，并切实执行。4．实行按定额供能和按实际消耗的考核奖惩。5．计量表准确、齐备。续上表一、外购动力消耗定额办法第3章外购动力消耗定额的执行与检查第9条外购动力消耗定额经审查、审批通过后，工厂各生产相关部门需贯彻执行。第10条建立定额管理档案动力设备部门按照核定的外购动力消耗定额和生产任务核实供应，各生产车间均需建立外购动力消耗定额的管理档案。第11条健全并执行定额供应制度动力设备部门应与生产部密切配合，建立、健全外购动力定额供应制度、消耗定额分级管理和奖惩制度，做到以外购动力定额管理生产、指导生产、监督生产，以便实现最小的外购动力消耗。第12条详细登记动力使用消耗记录生产部及各生产车间应配合动力设备部门做好外购动力消耗的原始记录和统计分析工作，从外购动力进厂、转换、分配到最终消耗，各个环节都应有健全的原始记录，记载各种外购动力在不同阶段、不同环节的使用情况和消耗情况。第13条外购动力消耗定额在实际生产过程中的执行情况及取得的效果。1．了解外购动力消耗定额在实际生产过程中的执行情况及取得的效果。2．及时发现定额在执行过程中的缺点和不足，找出问题，及时采取措施，改进外购动力消耗定额，使其更加符合生产环节的实际情况。第14条检查方法选择检查方法采购统计分析与实际查定相结合的办法，力求使外购动力消耗定额更符合实际、更全面。第15条定额分析与工艺改进在检查定额执行情况的基础上进行定额分析，以便找出外购动力浪费的原因，从而采取有效措施推动设计或工艺方面的改进，积极采用节能新技术、新材料，以不断提高生产水平，降低外购动力消耗。续上表一、外购动力消耗定额办法第4章外购动力消耗定额的修订第16条工厂一般每年对外购动力消耗定额进行一次修订，以便于贯彻执行，修订审批程序与制定过程相同。第17条遇到下列情况时，外购动力消耗定额可进行必要的临时性修改。1．在外购动力消耗定额执行过程中，发现定额脱离实际或计算有误时。2．产品结构、用能设备和生产工艺有重大改变时。3．外购动力品种、规格、质量等发生重大变动时。第5章外购动力消耗定额的考核与奖惩第18条定额考核一般采用对比分析的方法进行，即将制定的外购动力消耗定额与执行消耗定额的实际结果进行比较，从而找出差额并分析研究产生差额的原因，以便及时采取必要的措施。第19条通过外购动力消耗定额考核，工厂要实现以下四个目的。1．通过生产实践的检验，考察制定的外购动力消耗定额是否合理。2．通过考核，与工厂历史最好水平、与行业内先进水平比较，找出差距。3．通过考核，积累完整的历史资料，为指导生产和有效地进行外购动力管理提供科学的依据。4．通过考核，进一步加强外购动力消耗定额的管理工作。第20条外购动力消耗定额的考核指标一般主要设外购动力消耗定额达成率、单位产值外购动力消耗量等指标。1.2.续上表一、外购动力消耗定额办法续上表第21条外购动力消耗定额考核必须与实行严格的奖惩制度相结合，从而有利于调动生产人员节能降耗的积极性第22条工厂对严格执行外购动力消