3 财政分配关系

第三章财政分配关系第一节政府财政与企业之间的分配关系一、市场经济中政府与企业的关系定位征税人与纳税人债权人与债务人监督人与被监督人服务人与被服务人二、政府财政与国有企业之间的分配关系1.国有企业的界定•国有资本完全控股•国有资本绝对控股•国有资本相对控股2.当前我国政府财政与国有企业分配关系的基本内容•收入方面：国有企业依然是财政收入最重要的缴纳者（1）国有企业是税收收入的重要缴纳者。（2）国有企业须将利润的一部分上缴国家财政。07年中国独立企业属地纳税五百强排行榜名次地区企业名称纳税(万元)1黑龙江大庆油田有限责任公司35213682北京中国建设银行股份有限公司23801753湖南湖南中烟工业有限责任公司22150694北京中国工商银行股份有限公司20957215北京国家开发银行18947746北京中国石油天然气股份有限公司18796297北京中国银行股份有限公司18580768上海上海烟草（集团）公司18389919云南红塔烟草（集团）有限责任公司171343910云南红云烟草（集团）有限责任公司15029112007年中国独立企业属地纳税排行榜•支出方面：国有企业也以非常重要的角色参与其中（1）财政资金以无偿拨款形式流向国有企业，成为支持国有企业发展的重要动力。（2）财政资金以有偿贷款的形式流向国有企业。（3）财政资金通过购买国有企业产品和服务的形式支付出去。（4）国有企业通过社会公益性支出，履行社会责任，在一定程度上减轻了政府财政支出的压力。（5）部分地方国有企业担当起地方融资平台的角色，成为地方财政支出的直接承担者。3.我国政府财政与国有企业分配关系的历史沿革（1）传统体制下财政与国有企业分配制度（1949－1977）：高度集中，统收统支（2）改革开放以来财政与国有企业的分配体制（1978－2009）：基于市场经济的新型分配关系逐步构建4.政府财政与国有企业分配关系必须坚持的原则（1）国家必须通过国有经济对整个经济运行保持控制力。（2）必须为国有经济和非国有经济营造公平竞争的外部环境。（3）国家必须以社会管理者和生产资料所有者的双重身份参与国有经济分配。（4）国有经济拥有法人财产权。（5）国有经济单位负担相对高于其它经济单位。三、政府财政与非国有经济单位之间的分配关系非国有经济非国有经济财政地位、社会经济地位愈益重要非国有经济与国家财政的关系相对比较简单非国有经济与国家财政的关系尚需完善国家要公平竞争条件——产业进入障碍、融资障碍、财税障碍非国有经济要提高自己的素质——遵纪守法，强化自觉纳税意识。财政收入方面，政府只能以税收的形式参与非国有经济的收入分配。财政支出方面，仍然可以以无偿的形式获得政府财政资金的分配。第二节政府财政与个人之间的分配关系一、计划经济体制下政府财政与个人的分配关系城市：高积累、高速度、低消费农村：工农产品不等价交换——剪刀差二、市场经济体制下政府财政与个人的分配关系收入方面：个人所得税支出方面：财政供养人员的薪酬；社会保障支出；对个人的财政补贴；131.5193.2259.9338.6414.3660.49961211.11417.31737.12093.92452.331853722.23949.34837.20500100015002000250030003500400045005000199519971999200120032005200720091994-2010年个人所得税收入增长情况（金额：亿元）三、政府财政与个人之间分配关系的完善必须尽快完善个人所得税制度努力提高居民收入在国民收入分配中的比重政府要坚持把保障和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点第三节政府财政与行政事业单位之间的分配关系总体上是单向流动关系－财政资金流向行政事业单位行政单位的界定全额保障型（相当于合理资金需求）行政机关的“产品”属性是公共物品两点具体要求行政机关除按规定收取少量规费外，不许擅自收取任何其他费用—权钱交易、寻租设租---腐败的本质定义国家财政必须保证行政机关合理的资金需求，否则会导致两个不良后果——“按酬付劳”（木桶理论的短板效应）、开辟非正常经费来源渠道事业单位的界定事业产品属性不同，具体分配关系也不同全额保障型事业产品属纯公共物品比如义务教育，基础性科学研究等部分保障型事业产品属混合物品，比如高等教育等。不予保障型事业产品属私人物品，比如一般性图书、报刊等。事业体制改革的总趋势是增强其市场属性第四节中央财政和地方财政之间的分配关系•中央和地方是统一国家政权的两个层次，财政作为国家实现职能的分配工具，自然也要按恰当的比例和方式分配于中央和地方之间。•对与某一政权层次：财权=事权财权事权“越位”财权事权“缺位”•我国现为五级行政层次，财政也应划分为五级层次。实现中央和地方财政分配关系协调有效的原则第一，必须坚持财权与事权相匹配的原则。第二，处理好集权和分权的关系，加强纵向约束的同时，逐渐强化横向监督。第三，以法律为准绳处理中央和地方之间的分配关系。国家与国有企业关系的二重性国家国有企业集体企业个体经济私营企业外商企业股份制企业国家（社会管理者）国家（资产所有者）国家税收税收税收税收税收税收利润“剪刀差”的再分配原理O年份P/V1工业品价格/价值农产品价格/价值假定经济领域只生产两种产品：工业品和农产品。随着时间的推移，工业品价格与价值比越来越大于1,农产品价格与价值比越来越小于1，形成剪刀张开状。•剪刀差的财政效应：1.农民按较低的价格出售自己生产的农产品。2.农民按较高的价格购买工业产品。•剪刀差的实质：将农民创造的部分财政收入转移到其他经济部门实现，农民借助其他部门辗转为国家财政作贡献。•剪刀差的积极作用：为工业提供原始积累。•剪刀差的消极作用：削弱农产品的再生产能力，降低了农民增产积极性，导致农业长期在低水平徘徊。