海信电器股份有限公司内控手册-资金管理

青岛海信电器股份有限公司标准内部控制手册资金管理目录第一部分概述第二部分内部控制描述1.控制矩阵2.审批权限表3.流程图4.主要风险及管理薄弱点5.职责分离指引表一、概述1、主要内容内控手册主要包括以下内容：(1)控制矩阵(2)审批权限表(3)流程图(4)主要风险及管理薄弱点(5)职责分离指引表在执行的过程中可以根据实际情况，添加更多的与内控相关的要求，使内控手册的内容越来越完善。2、编制依据内控手册在编制的过程中参考/考虑了如下方面：1).企业内部控制基本规范及相关应用指引2).有关内部控制的最佳实践3).公司现存的内部控制文档结合了以上几个方面的内控手册在合规性和实用性上更具有说服力。3、使用部门/使用人与业务流程相关的各个部门/岗位均为该手册的使用者。只有充分理解了内控手册中基本控制原则的要求，才能在实际工作中把内部控制落实到位。公司高级管理层是监督内控手册执行到位的监督人。4、有关内控专业术语的解释控制证据：是指能够证明内部控制有效执行的文档或系统记录和表单等。控制频率：是指控制发生的频次，例如每年、每季、每月、每周、每天、每天多次、按需等。二、内部控制描述1.控制矩阵流程序号子流程流程描述控制部门控制岗位控制频率控制证据分数相关制度1、资金计划管理1.1年度资金计划制定公司成立专门的经营计划制定小组，编制和上报年度资金计划，年度资金计划由财务中心发起，其他业务部门、分子公司配合编制。财务中心财务副总监每年一次《储备资金计划》2《经营预测管理办法》1.2年度资金计划审批公司经营层及经营计划制定小组制定的资金计划均经讨论、审批，确定后报集团审批。财务中心财务副总监每年一次《资金计划》2《经营预测管理办法》1.3月度资金计划每月各部门及子分公司按财务中心的要求提报销售回款预计及资金支出预算，经相关领导审批后报财务中心。财务中心汇总分析后编制月度资金收支计划，经审批后下发执行。财务中心资金主管每月一次《资金计划》2《经营预测管理办法》1.4追加资金计划各部门严格按照财务中心审核后的资金支出额度及用款时间执行，若因突发情况调整资金支出计划，由相关业务部门提交《追加报告》报相关领导审批后执行。财务中心资金主管不定期《追加报告》2《经营预测管理办法》1.5超资金计划考核每月初，财务中心资金主管分析各部门的资金收支情况，对于超出计划部分的资金支出额，按《工作质量管理办法》对相关部门责任人进行考核。财务中心资金主管不定期《考核单》2《工作质量管理办法》1.6资金计划差异分析公司对每日的实际资金收支与资金计划的差异进行分析形成《资金日报》，对无合理理由超出资金计划的情况进行调查。财务中心银行出纳每日一次《资金日报》2《岗位操作手册-银行出纳》2、筹资管理2.1提出筹资需求股份公司董事会负责根据公司的发展战略，对重大筹资活动提出议案并组织评估工作，对筹资投向、资产重组等项目进行预选、策划、论证、筹备，并负责组织董事会、股东大会审议相关议案。股份公司董事会相关人员不定期筹资计划书1《融资管理制度》2.2编制筹资方案通过发行股票、债券等方式筹资的，证券部组织财务中心及相关部门根据董事会的要求制定筹资方案；通过贷款方式筹资的，由财务中心出具筹资方案。筹资方案包括筹资金额、筹资方式、结构及可行性分析报告，财务中心负责对公司的筹资方案进行财务评价及效益评估，提出专业意见，供领导层参考。证劵部、财务中心部门经理、财务副总监不定期筹资方案1《融资管理制度》2.3筹资审批通过发行股票、债券等方式筹资的，证劵部提出申请，须经董事会、股东大会授权批准并取得有关政府部门的批准文件；通过贷款方式筹资的，财务中心提出申请，须报董事长审批，对单笔贷款金额超过董事会对董事长授权范围内的，须提交董事会审议。证劵部、财务中心、董事会部门经理、总经理、董事长、董事会不定期筹资方案2《融资管理制度》2.4筹资执行通过发行股票、债券等方式筹资的，证劵部和财务部在各自职责范围内整理发行资料，由证券部与有关金融机构洽谈并办理相关业务手续，按规定权限签署筹资合同或协议。通过贷款方式筹资的，由财务中心与相关金融机构联系、洽谈，达成借款意向，签订借款合同及协议，办理相关手续。证劵部、财务中心部门经理、财务副总监不定期合同或协议1《融资管理制度》流程序号子流程流程描述控制部门控制岗位控制频率控制证据分数相关制度2.5筹资执行有关筹资合同、协议等法律文件须经有权批准筹资业务的人员在各自的批准权限内批准，必要时可聘请外部专家审核。证劵部、财务中心部门经理、财务副总监不定期合同或协议1《融资管理制度》2.6筹资担保公司根据有关法律、法规和公司章程的规定执行，所有对外担保均需获得董事会、股东大会的审批。财务中心财务副总监不定期N/A1《融资管理制度》2.7筹资资料保存证券部、财务中心制定专人负责保管与筹资业务相关的文件、合同、协议等相关资料。证劵部、财务中心相关人员不定期N/A1《融资管理制度》2.8募集资金管理财务中心根据要求提出开设专户申请，经审批后由财务中心维护在SAP系统中。资金到账后，财务中心联系会计师事务所进行验资审计，出具验资报告后，财务中心将款项转入专户，后期进行专款专用管理。财务中心资金主管不定期开户申请报告、验资报告1《融资管理制度》2.9募集资金管理财务中心资产岗负责对相关付款单据及合同等审核，登记台帐并每月与项目管理部门对账，确保募集资金严格按照筹资计划拟定的用途和预算进行使用。相关外部保荐机构不定期对募集资金的使用情况进行检查。财务中心资产岗不定期付款单据、合同等1《定向增发募集资金使用管理办法》2.10募集资金管理财务中心在定期报告以及相关专项报告中对募集资金的使用情况进行披露，发布在证劵交易所网站上，供相关领导层及投资者使用。财务中心财务副总监不定期定期报告、《募集资金存放与实际使用情况专项报告》等1《融资管理制度》3、投资管理3.1投资计划审批公司的年度投资计划包括对内投资和对外投资由总经理提出交董事会审议通过后提交股东大会审议批准；公司的年度投资计划的实施方案由总经理提出交董事会审议批准。股份公司总经理每年一次《投资管理制度》1《投资管理制度》、《海信集团投资管理办法》3.2对外投资管理立项审批证券部组织协调相关部门，负责投资的前期准备工作，形成书面意见，报总经理或董事会投资决策委员会审批。证券部部门经理不定期《投资管理制度》1《投资管理制度》、《海信集团投资管理办法》3.3对外投资项目论证投资项目建议获得批准并立项后，总经理提名任命项目工作小组投资项目责任人。项目工作小组负责进行项目考察与可行性研究。由证券部组织各相关部门召开可行性论证会，并将论证结论报总经理及或董事会审批。证券部部门经理不定期《投资管理制度》1《投资管理制度》、《海信集团投资管理办法》流程序号子流程流程描述控制部门控制岗位控制频率控制证据分数相关制度3.4对外投资实施项目负责人应按已批准的项目投资实施方案，制订项目实施工作计划，并严格按计划规定和要求实施。项目实施完毕后，项目工作小组将相关文件整理归档。相关部门部门经理不定期《投资管理制度》1《投资管理制度》、《海信集团投资管理办法》3.5对外投资监控与考核公司证券部和财务中心对未按规定的投资项目实施情况行使检查、监督和评价，并定期或不定期形成书面文件及时报告总经理及分管领导，按《海信集团投资管理办法》予以考核。证券部、财务中心部门经理不定期《投资管理制度》1《投资管理制度》、《海信集团投资管理办法》3.6对内投资项目管理详见“内部控制手册-资产管理”流程1.工程投资计划-5.项目竣工结算。N/AN/AN/AN/A0N/A4、资金集中管理4.1总部资金管理股份公司与财务公司签订协议，明确规定财务公司对我司银行利率不低于外部银行利率。财务公司根据股份公司发布的日常关联交易公告确定股份公司存入财务公司的资金额度，超过部分股份公司存入外部银行。财务中心资金主管不定期访谈1《银行结算管理制度》4.2总部资金管理在财务公司的每个银行账户设有交易额度，超出部分财务公司在关联交易限额内不定期划走，财务公司每天根据财务中心银行出纳提报的用款计划拨款。财务中心银行出纳不定期用款计划1《岗位操作手册-银行出纳》4.3总部资金管理财务中心定期分析资金收支情况，对于资金缺口，财务中心负责通过财务公司办理流动资金贷款或承兑汇票贴现及其他方式解决。财务中心资金主管每月一次访谈2《资金收支管理办法》4.4子公司资金集中管理子公司每月编制资金计划，经审批后报股份公司财务中心，财务中心对子公司的资金计划进行审核，协调平衡子公司与总部各部门之间的资金支出预算。财务中心资金主管每月一次子公司资金计划2《资金收支管理办法》4.5子公司资金集中管理公司定期收集和审阅子公司资金台帐和收支明细，对实际资金收支与资金计划的差异进行分析和调查，对子公司的资金安全与资金效率进行监控。对期末账户留有余额的进行及时划转，确保子公司账户期末余额为零。财务中心资金主管每周一次访谈2《资金收支管理办法》4.6分公司资金集中管理公司对分公司的收支业务实现总部集中结算共享，分公司的收支需求均上报公司总部。共享中心资金会计不定期访谈1《分公司货币资金管理办法》4.7分公司资金集中管理分公司定期在SSC系统中提出回款申请经审批后，总部从分公司收入账户划转资金到公司总部银行账户，对资金使用进行统筹管理。共享中心资金会计每月三次系统截图1《分公司货币资金管理办法》4.8分公司资金集中管理公司对分公司进行收支两条线管理，收入和支出账户分开，账户间的划转必须经相关审批后执行。共享中心资金会计不定期系统截图1《分公司货币资金管理办法》5、银行账户管5.1银行账户开立、变更申请由于业务需要，需新开或变更银行账户的，由申请人形成书面报告，报相关人员审批。财务中心资金主管不定期《银行结算管理制度》1《银行结算管理制度》流程序号子流程流程描述控制部门控制岗位控制频率控制证据分数相关制度理5.2银行账户系统维护公司根据实际业务需要，银行存款新增科目申请人在OA系统中提出申请，稽核主管负责在SAP系统中对银行账户主数据进行系统维护。财务中心稽核主管不定期访谈1《岗位操作手册-稽核岗》5.3银行账户清理公司每半年对银行账户使用情况进行评估，及时清理冗余的银行账户。对于长期（一年以上）闲置不用以及因特殊用途开设且已不使用的银行账户及时核销，由稽核主管提出OA申请报告，经审批后赛维相关人员在SAP系统中进行销户。财务中心银行出纳每半年一次访谈1《银行结算管理制度》5.4银行对账单领取财务中心按月同开户银行对账，公司独立于银行出纳的人员领取银行对账单。财务中心票据出纳每月一次银行对账单2《银行结算管理制度》5.5银行余额调节表编制公司独立于银行出纳的人员每月对除由其所负责的POS机账户的银行存款外所有银行账号的银行余额调节表进行编制，及时发现并调查未达帐项，对于有差异的银行出纳负责及时查明原因并处理，由相关人员签字审批后装订成册，归入会计档案管理。财务中心现金出纳、银行出纳每月一次银行余额调节表3《银行结算管理制度》5.6银行预留印鉴保管银行预留印鉴和银行支票由不同人员进行保管。银行预留印鉴与银行支票保存在带锁的抽屉、柜子或保险柜中，仅有保管人员掌握钥匙或密码。印鉴章严禁带出公司。若因特殊情况，带印鉴章外出，需经分管领导和财务负责人批准，两人分开携带财务专用章、法人代表或总经理印鉴章，并做好登记工作。财务中心稽核主管、银行出纳不定期访谈2《银行结算管理制度》5.7银行预留印鉴代管银行预留印鉴保管和使用人员休假或不在岗时，需要编制正式的授权书，由保管人和代管人双方签字后，方能将银行预留印鉴正式的移交给代管人。财务中心稽核主管、银行出纳不定期访谈1《岗位操作手册-稽核岗》5.8支票购买与登记财务中心指定银行出纳负责银行转账支票的购买、使用和保存，并建立登记簿进行登记。财务中心银行出纳不定期支票登记簿1《银行结算管理制度》5.9支票领用与登记公司明确规定不允许使用空白支票。支票领取人领取支票时，在支票存根联签字并在“领用支票登