固定资产管理制度培训-共22页

一、固定资产管理的基本概念二、固定资产购置、验收、调拨、报废、对外处置的操作流程•什么是固定资产一•固定资产的分类与编码二•固定资产的管理部门和职责三•固定资产管理的核心四•固定资产的清查与盘点五一、什么是固定资产？（财务概念）1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2、使用寿命超过一个会计年度的3、费用超过2000元以上的计入财务账目二、固定资产分类与编码维修设备、专用工具、运输设备、办公设备WZYB必须是有形资产广义概念：财务概念的固定资产＋各部门所有的有形资产（含低值易耗品如专用工具、桌、椅、电扇、灭火器等和单位价值高于500元的办公用品等）编码范例CW-B-电脑-09001红色字体为部门名称，黑色字体为资产类别，绿色字体为资产名称，蓝色字体为购入年份。黄色字体是当年购入顺序编码，可以此类推。（如购入年份不详，可用“00”代替）三、固定资产的管理部门使用部门人事行政部门财务部门负责对固定资产实物的直接管理责任负责核算、监督和检查的管理责任四、固定资产的管理部门的职责使用部门•正确使用固定资产，做好日常维护和保养；•建立台账及卡片，及时反映固定资产的增减变动等情况，做到账实一致；•使用部门经理为第一责任人，具体操作人员为第二责任人；•使用部门要配合人事行政部对固定资产进行清查盘点，对盘点结果做出书面说明。人事部•对使用部门进行固定资产的维护、管理和使用情况作检查和指导；•配合使用部门办理固定资产的转移、调拨和报废等手续；•定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告；•负责编制固定资产的大修理计划。财务部•负责本公司固定资产的统一核算，建立健全固定资产的购入、变更、清理报废、盘盈盘亏、残值变卖等账务处理；•正确计提折旧，计价和折旧政策参照财政部《企业会计制度》的规定执行；•组织并参与人事行政部的清查盘点工作，并进行账实核对五、固定资产的管理的核心财务部帐目与人事部账面相符帐帐相符人事部帐与使用部门实物相符帐实相符六、固定资产的清查与盘点◆清查：每半年一次，编制清查报告（人事部负责，财务部参与，使用部门配合）◆盘点：每季度一次小盘：使用部门负责，每季度末更新资产报表，并抄送给人事部每半年一次大盘，参照清查方式•固定资产的购置一•固定资产的验收入账二•固定资产的报废三•固定资产的调拨四•固定资产的对外处置五1、使用部门按年初预算提出申请，在OA填报《采购申请表》，经部门经理审批后，按审批权限标准报批后交由人事行政部门采购。附：审批权限说明：预算内办公用品采购，人事部按集团提供的合作商家采购，非预算内采购物品单件5000元以下的由子公司总经理审批，5000元以上的报集团审批。2、人事部根据需求，选择不少于3家供应商进行报价。3、外购机器设备、专用工具等由使用部门按年初预算提出申请报告，按审批权限报批后，由人事行政部联同使用部门共同询价、比价或招标，由人事行政部签订合同，使用部门购买。1、固定资产或办公用品到货后，由使用部门会同人事部一同开箱验收，填制《固定资产登记清单》。一式三份，使用部门、人事部，财务部留底。2、由使用部门办理固定资产报销手续，财务部办理固定入账时要核对《采购申请表》、发票(增值税发票）、合同、《固定资产登记清单》后，方可办理报账手续。3、固定资产购置后，由人事行政部制作固定资产标签进行张贴，对该固定资产进行分类编号，并在部门固定资产账目中进行录入，注意每一项固定资产录入必须有责任人，账目录入要详尽。固定资产设备报废要符合下列条件：1.已超过规定的使用年限，其主要结构和零部件已严重磨损，效能达不到最低的工艺要求，无法修复或无改造价值的老旧设备；2.因意外灾害或重大事故而严重损坏，且无法修复使用的损毁设备；3因产品换型、工艺变更而失去使用价值，且不宜改装利用的专用设备；4严重影响环保、安全，继续使用会污染环境，危害健康，或引发人身安全事故，而进行改造又不经济或无法改造的有害设备；5按国家能源政策规定应予淘汰的高能耗设备等。1、固定资产报废时，由使用部门填写《固定资产报废申请表》，报部门经理，人事部、财务部、总经理审核，对原购置价在5万元以上的设备，报集团总裁审批后方可办理报废。备注：经批准报废的固定资产，人事行政部应在当年内按有关规定处理完毕2、对已办理报废的固定资产实物，财务部按《税法》要求做帐务处理，使用部门和人事部在固定资产台帐中进行录入。1、固定资产设备在本集团范围内调拨，由人事部填写《固定资产调拨清单》，单台购置价5万元以上的设备在调拨前，报集团总裁审批。2、有偿内部调拨：根据该固定资产账面净值进行交换和购买，财务部做账面变更处理，使用部门和人事部做固定资产台帐和标签的变更。3、无偿内部调拨：由调出和调入公司提出申请，分别报本公司总经理审批，财务部做账面变更，使用部门和人事部做固定资产的资料变更。4、本公司部门之间以及店面之间调拨：由调出和调入部门在《固定资产公司内部调拨单》上签名确认，调入调出部门做帐务和标签更换处理，同时交由一份给人事部备案。1、固定资产在出售前，由人事行政部填写《固定资产对外处置单》，单台购置价在5万元以上的设备在出售前要报集团审批。2、经审批后，由人事部完成固定资产的出售，对于出售后收取的款项，按财务要求入废品基金，或交由财务入账。备注：出售固定资产设备的价值，要兼顾账面价值、成色新旧、重置价格、市场需缺情况和出售的必要性等方面的因素，以最大限度的降低损失，盘活资产。骑封篙尊慈榷灶琴村店矣垦桂乖新压胚奠倘擅寞侥蚀丽鉴晰溶廷箩侣郎虫林森-消化系统疾病的症状体征与检查林森-消化系统疾病的症状体征与检查