第四课国家财政与依法纳税

第四课国家财政与依法纳税第一节、财政及其重要作用第二节、税收的特征和意义第三节、依法纳税是公民的基本义务一、财政及其作用1、财政的定义主体内容——国家收入支出预算主要形式与经济发展的关系形式决算收=支收＜支收＞支2、国家安排财政收支的原则3、财政的重要作用一、财政及其作用1、财政含义：国家的收入和支出就是财政。本质：是国家为主体的社会分配关系。2、财政收入与支出财政的构成：财政收入、财政支出含义国家通过征税等所取得的收入，就是财政收入。财政收入税收收入，是国家财政收入的主要来源；国有资产收入；债务收入；主要形式含义经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理支出；国防支出；债务支出；其他支出国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支，就是财政支出。财政支出主要形式财政收支平衡：是指当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。收=支收＞支收＜支财政收入和财政支出的辩证关系：财政收入的规模决定财政支出的规模，财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。经济发展与财政收入的关系：经济发展是源和根，财政收入是流和叶。只有发展经济厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入，增加财政收入，最根本的是发展经济，增强国家经济实力。国家安排财政收支的原则：国家每年度的财政收入，应当根据国民经济的发展状况，按照国家、集体、个人利益兼顾的原则来安排。国家每年度的财政支出，应当根据有可能实现的财政收入，分轻重缓急来安排，量入为出，尽力做到收支平衡，略有结余。国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实。财政的重要作用1、财政有力地促进经济的发展2、财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展3、财政促进人民生活水平的提高4、财政为巩固国防提供可靠的物质保障二、税收4、主要税种：6、税收的作用纳税人：自然人、法人征税对象税率——中心环节组织财政收入的基本形式调节经济的重要杠杆国家实行经济监督的重要手段1、含义3、税收制度的基本要素2、特征主体：国家（政府）目的：实现国家职能手段：凭借政治权力依据：法律（税法）内容：财物（实物或货币）本质：分配强制性无偿性相对固定性税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税5、我国税收的本质：取之于民，用之于民三、公民依法纳税的基本义务1、义务2、权利3、诚信纳税纳税申报及时提供信息按时纳税即使获取税法信息监督税务部门工作纳税人信息资料保密了解和监督税款如何使用重要性怎样做——征纳双方的努力公民自觉纳税的必要性（为什么要依法纳税）税收是国家财政收入的基本形式。我国税收的本质是“取之于民，用之于民”。全体公民既是纳税义务人，又是税收的最终受益者。宪法规定，公民有依法纳税的义务，依法纳税是公民应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。近年来我国税收增长迅速的原因国民经济持续快速增长公民自觉主动纳税的意识增强国家税务部门的征管力度加强1、什么是财政？2、什么是财政收入，它通过哪些方式获得？3、什么是财政支出，财政支出的形式有哪些？4、什么是预算和决算？5、财政收支的关系是什么？6、经济发展和财政收入的关系是什么？7、国家应如何安排财政支出？8、财政的作用是什么？9、什么是税收，税收有哪些基本特征？10、国家的税收制度有哪些基本要素构成？11、什么是税率？12、我国现行税收制度中的主要税种有哪些？13、我国税收的本质是什么？14、税收的作用是什么？15、纳税人应承担哪些义务，享有哪些权利？16、为什么公民要依法纳税？计划手段含义：政府对国民经济远景的目标和方向进行规划，以调节宏观经济平衡和促进经济结构优化的一种手段。财政政策含义：国家通过财政收入政策和财政支出政策，来调节社会总需求的变动，最后实现社会总供给和总需求之间的基本平衡。货币政策含义：国家的中央银行通过调整货币流通量来影响社会总需求的变动，最后实现社会总供给和总需求之间的基本平衡。宏观调控的手段社会总供给＞社会总需求（社会需求不足）税收财政支出→供求基本平衡社会总供给＜社会总需求（社会需求过热）税收财政支出→供求基本平衡扩张的财政政策紧缩的财政政策减少扩大增加缩减财政政策社会总供给＞社会总需求（社会需求不足）利率货币流通量→供求基本平衡社会总供给＜社会总需求（社会需求过热）利率货币流通量→供求基本平衡扩张的货币政策紧缩的货币政策降低增加提高减少货币政策改革开放以来的宏观调控1978—1981年“计划”式宏观调控：主要采取了行政和计划手段对经济进行整顿。1985—1986年“双紧”式宏观调控：实施紧的货币政策和紧的财政政策。1989—1990年“硬着陆”式宏观调控：坚决压缩总需求的宏观调控迅速地抑制了增长和通货膨胀，经济实现了“硬着陆”1993—1995年“软着陆”式宏观调控：实行了紧缩和适度从紧的财政货币政策。经济成功地实现了“软着陆”。1998—2002年“激励或扩张”式宏观调控：实行了积极的财政政策和稳健的货币政策，努力扩大内需。2003年至2008“未雨绸缪”式宏观调控：实行了从紧的货币政策和稳健的财政政策。2008年至2010年：保证中国经济保持平稳较快增长成为当时宏观调控的首要任务。中央政府明确提出要把扩大内需作为保增长的根本途径。到2010年底约投资4万亿元。实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。2011年宏观经济政策的基本取向是“积极稳健、审慎灵活”：要实施积极的财政政策和稳健的货币政策。历届中央经济会议重点关注·2010定调2011：积极稳健审慎灵活·2009定调2010：更加注重推动经济发展方式转变和经济结构调整·2008定调2009：保增长扩内需调结构推动又好又快发展·2007定调2008：控总量、稳物价、调结构、促平衡·2006定调2007：国民经济又好又快发展·2005定调2006：继续搞好宏观调控·2004定调2005：巩固宏观调控成果·2003定调2004：保持宏观政策连续性·2002定调2003：继续实施积极财政和稳健货币政策·2001定调2002：扩大内需·2000定调2001：加强和改善宏观调控·1999定调2000：抓好国有企业改革·1998定调1999：继续实行积极财政政策