郑州天人预算管理

ShapingthefutureBudgetTraining1目录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理系统预算管理系统实施细则预算管理系统的完善ShapingthefutureBudgetTraining21.预算管理及其在企业中的作用1)预算释义2)预算管理概述3)预算管理在企业中的作用ShapingthefutureBudgetTraining31）预算释义•预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化•它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等）•预算的编制与执行涉及公司所有部门的业务和经营活动ShapingthefutureBudgetTraining4整体性将企业内部各种计划结成一个整体适时性预算应适应动态的管理环境规范性通过预算统一编制，规范企业运营责任性每个员工的职责范围及相互关系都有明确的规定，并且各个责任部门是按可控原则划分的参与性在预算制定过程中，全员参与，以确立切合实际的目标特性2）预算管理概述ShapingthefutureBudgetTraining53）预算在企业中的作用经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，使企业目标得以具体化；规划控制沟通激励协调以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准；从人制转变为管理机制；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；ShapingthefutureBudgetTraining6目录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理系统预算管理系统实施细则预算管理系统的完善ShapingthefutureBudgetTraining72.公司预算管理系统1)预算管理的基本特征2)预算的构成3)预算的周期ShapingthefutureBudgetTraining81、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整；销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收；成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约；现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；2、收入导向、成本导向、利润导向、现金导向相融合1）预算管理的基本特征3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接4、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循环ShapingthefutureBudgetTraining9预算编制体系；预算执行体系；预算分析体系；预算评价体系；预算流程体系；预算控制体系；2）预算的构成全面预算管理体系结构分预算市场与营销预算生产与成本预算管理与费用预算资产与项目预算投资与权益预算资金与财务预算销售费用预算销售预算生产预算采购预算成本预算资金预算资产负债预算损益预算全面预算构成ShapingthefutureBudgetTraining103）预算的周期次年1月—2月当年1月—12月前一年10月—12月预测与计划预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制预算差异分析与调整预算考核与评价预算编制预算汇总与审批预算的执行与控制10月1日10月15日—11月15日11月15日—12月31日预测与计划ShapingthefutureBudgetTraining11目录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理系统预算管理系统实施细则预算管理系统的完善ShapingthefutureBudgetTraining123.预算管理系统实施细则预测与计划编制、汇总与审批执行与控制分析与调整考核与评价预算流程及说明ShapingthefutureBudgetTraining131）预测与计划ShapingthefutureBudgetTraining14预算目标下达程序图预算管理委员会财务部或预算处各业务部门业务员各职能部门预算专员1）预测与计划ShapingthefutureBudgetTraining15２）预算的编制和审批预算编制的程序、内容及所涉及部门财务部或预算处业务部门分公司预算管理委员会销售预算成本、费用预算现金收付预算…….汇总公司预算审核调整市场与营销预算生产与成本预算管理与费用预算资产与项目预算投资与权益预算资金与财务预算据业务计划编制本部门预算结束董事会审批下达总预算及各分预算…….ShapingthefutureBudgetTraining16汇总与审批步骤与程序未通过未通过下达、执行各责任部门编制本部门预算预算管理委员会审核调整财务部或预算处初步审核汇总并编制财务预算及总预算通过通过财务部或预算处对各责任部门预算进行初步审核财务部或预算处汇总各责任部门预算财务部或预算处编制财务预算，形成公司总预算并上报预算管理委员会预算管理委员会最终审核、调整各责任部门预算及公司整体预算董事会批准预算董事会2）预算的编制和审批ShapingthefutureBudgetTraining17汇总由公司预算处或财务部对各责任部门预算进行审核、汇总审批•年度预算审批权在董事会,月度预算审批权在总经理。•预算处或财务部除汇总职能外，还应有技术审核的职能•在不影响公司总目标的前提下，可以通过协商与沟通合理协调各部门的分预算及月度预算。2）预算的编制和审批ShapingthefutureBudgetTraining18年度预算年度预算最终审批权在董事会，终审权在预算委员会。月度预算•累计总额必须在年度预算的范围内,具体可根据实际确定。•月度预算的最终审批权在预算委员会。•目前实施重点在于可控费用、资金流的预算；即可控费用月度预算表、资金收支（部门各项汇总）月度预算表。•暂不考虑成本、采购月度预算，此两类按标准成本控制。•年度预算中缺少新增资产和投资预算，月度中在资金预算中单列：工程支出、固定资产采购。2）预算的编制和审批ShapingthefutureBudgetTraining19月度计划分解每月月初，财务部门根据月度、年度预算和预算执行进度给各部门下达财务指标，指导业务部门制定本月预算。月度计划不是总预算在各月份间的简单分配，而是根据月度预算的执行情况和总预算的进度，以及实际情况的变化重新做出的更符合实际的安排。财务部门审核、汇总各责任部门的月度预算，并上报预算委员会审批。３）预算的执行与控制日常审核和控制财务部门根据审批下达的月度预算对各级业务部门的日常业务进行监督和审核，保障预算目标的实现。财务审核控制的重点环节是预算支出审批，有效的审批制度包括以下要素：审批权限、审批依据、审批程序审核控制的形式是用友财务软件和电子表格结合控制。预算月度分解及日常控制ShapingthefutureBudgetTraining20执行程序分类：可控费用预算执行：范围、财务控制、审批制度非可控费用预算执行：范围、审批制度运营成本预算执行：物料消耗、备件维修、工资折旧、电水等资产与项目执行预算执行：固定资产采购、项目工程月度资金预算执行：现金流的计划、和控制３）预算的执行与控制ShapingthefutureBudgetTraining21预算执行控制手段：财务软件配以电子表格。预算调整原则：调整必须要依据程序，同时预算调整程序应由制度来保证；调整要慎重，否则预算执行将要呈现随意性、失去其意义。预算调整范围：—略（月度预算调整表、预算外调整表）预算调整程序：填表-审批-录入系统-日常执行预算调整权限：预算管理委员会（目前主要是总经理、总监)３）预算的执行与控制ShapingthefutureBudgetTraining22预算调整情况的处理针对例外情况的特批也必须附加控制措施：-明确规定特批项目和情形，尽量要少-必须由预算处或财务部提供预算执行情况信息-特批人应明确特批后对预算执行的影响３）预算的执行与控制ShapingthefutureBudgetTraining23４）差异分析与调整差异分析与业绩报告内容：各责任部门按季度作差异分析，并将业绩报告报公司预算处或财务部，预算处汇总整理审核后上报预算委员会。差异分析业绩分析分析建议与预算调整ShapingthefutureBudgetTraining24预算考核的意义考核的依据考核的周期考核指标的确定５）考核与评价ShapingthefutureBudgetTraining25考核的意义为了体现预算管理的权威性，必须对预算执行的结果进行评价，这就是考核。没有预算为基础的考核，预算就会流于形式，失去控制力。“基于预算的考核和激励”：第一，考核对比以预算为基础，在对当期业绩进行评价时，以预算而不是以上年同期的业绩为基础。第二，考核奖惩计算以预算为基数：油耗费、电费、成本项目等。５）考核与评价预算差异与绩效差距的关系：实际值与预算目标、历史水平的差异ShapingthefutureBudgetTraining261.针对不同的责任部门确定不同的考核指标：利润中心——收入指标、成本指标、利润指标等成本、费用中心——成本指标、费用指标、生产率指标等2.考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性3.考核各责任部门的工作绩效、成本控制水平及费用资金预算的准确性4.考核指标体系体现公司整体的管理理念和激励政策，并且要在管理人事部门和财务部门之间进行协调。考核的指标的确定５）考核与评价ShapingthefutureBudgetTraining276）总预算流程及流程说明讲解1.预算目标的确定2.预算的编制、汇总与审批3.预算的执行与控制4.预算的差异分析与滚动调整总预算流程及流程说明ShapingthefutureBudgetTraining28目录预算管理及其在企业管理中的作用预算管理系统预算管理系统实施细则预算管理系统的完善ShapingthefutureBudgetTraining29预算管理系统的完善:十大基本原则1)一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖、全程监控；2)划分可控与不可控范围并将不可控因素列入预算；3)自上而下和自下而上相结合；4)量入为出和量出为入相结合；5)增产节约和增收节支并重；6)坚持收支两条线；7)预算内额度授权和预算外程序审批相结合；8)事前预算、事中监控、事后评价相结合；9)柔性控制与刚性控制相结合；10)实行重大事项、例外事项预算报告制度和定期开展预算执行情况分析制度。ShapingthefutureBudgetTraining30预算管理系统的完善:谢谢您的参与,请百忙之中多提意见!反馈信箱:[e-mail]