4、日记账和明细账的登记

PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程：教程：教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：单项实训四：日记账和明细账的登记一、实验目的•掌握日记账(现金、银行存款日记账)、明细账（数量金额式、三栏式、多栏式）的登记方法。二、实验基础知识•账簿的设置与登记：日记账的设置与登记，明细账的设置与登记.三、实验资料•新华公司5月1—20日现金日记账与银行存款日记账的登记；•新华公司5月份原材料明细账的登记；单项实训四：日记账和明细账的登记1.库存现金日记账①格式：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。库存现金日记账第1页月日亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1201期初余额414000√对应科目07年凭证字号摘要余额借方贷方200912支付运费材料采购20000填制收付款凭证的日期填制收付款凭证的号数简要叙述业务内容填制收付款凭证中“库存现金”的对方科目根据会计凭证所列金额填列每日结出当日的余额1536297期初余额112本日合计20000151629712121一、账簿的格式与登记方法2.银行存款日记账①格式：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法：逐日逐笔登记。银行存款日记账第1页开户银行账号工行郑州市分行石化路分理处06-86566月日亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分银行凭证√对应科目年凭证字号摘要余额借方贷方借或贷2009121期初余额借3657186011支付材料款材料采购23400000借登记方法与库存现金日记账相同登记方法与库存现金日记账相同填列收付款凭证中“银行存款”的对方科目本日合计2340000013171860121213.明细分类账（1）三栏式明细账①格式：借方、贷方、余额三栏式。②登记方法：逐笔登记。适用核算内容：往来款项等。明细分类账总页5分页003-1一级科目应收账款明细科目户名安信公司月日亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分年凭证字号摘要借或贷余额借方√贷方√2009121期初余额借平46400021货款收回0登记记账凭证日期简明扼要说明经济业务内容根据记账凭证所列金额填列根据余额性质填列填列会计凭证类型及编号计算填列12464000月日类别号数亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分121期初余额104004000001232购入材料1003003000000123110结转本月领用材料301000000原材料明细账总页分页17类别编号规格名称水泥储备定额最高存量最低存量计量单位吨计划单价存放地点2009年凭证摘要借（进仓）方贷（出仓）方余额数量单价数量单价金额金额数量单价金额填写明细核算内容的相关资料（2）数量金额式明细账①格式：借方、贷方、余额三栏中分设数量、单价、金额等栏。②登记方法：逐笔登记。适用核算内容：实物资产等。日期、凭证、摘要等填法同前根据验收入库单数据填列根据领料单数据填列（3）多栏式明细账①格式：按借方、贷方或借贷双方分别设置专栏。②登记方法：逐笔登记。适用核算内容：成本费用和收入等。明细账百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百借方年月日凭证字号摘要管理费用总页分页035-11122009明细项目合计办公费43购办公用品550012550065付招待费2170016200招待费…………3143结转费用8754909282016200155购买水电并分配101700水电费80000112000121212121期初余额0月日类别号数十亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元121期初余额012316购买水电并分配2000000200000012317分配本月工资2788980788980……123112结转本月制造费用66845322064975123113结转本月完工产品成本6684532172012020000007889802064975原材料燃料和动力工资生产车间开工日期完工日期生产成本明细账完成计划实际产量工时工时制造费用成本项目2009年凭证摘要合计有关费用发生时，均在预先按借方设置的相应栏次中登记业务日期、凭证、摘要等内容填列方法同前。月末结转完工产品成本时应用红字登记，反映对生产成本的冲减。千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分手百十万千百十元角分千百十万千百十元角分借或贷余额销项税额进项税额转出贷方合计年凭证字号摘要借方合计进项税额已交税金月日应交税费（应交增值税）明细账第页分页019-1552009121期初余额105098贷11购原材料34000003400000102销售产品17000000170000001612交纳税金贷136000001050983505098121212计算填列三、账簿的登记规则1、必须根据审核无误的会计凭证，及时地登记各类账簿，以保证账簿记录的准确性。2、使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，红字限制使用.3、应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要简明清楚、字迹工整。月日亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分年凭证字号摘要借或贷余额借方√贷方√明细分类账科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页112201安信公司应收账款2009121期初余额23400000借121货款收回464000借229360004.按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。刘芳此行注销空行的处理5.记账发生错误,按规定方法更正下面将专门讲述。6.“摘要”说明简明扼要,书写适当留格总账会计科目：生产成本摘要借方贷方千百十万千百十元角分千百十万千领用材料1000000领用材料1000000总账会计科目：生产成本千百十万千百十元角分千百十万千领用材料1000000领用材料1000000书写正确(占行高二分之一)书写错误(书写占满格)摘要借方贷方×年凭证字号VOU.NO.摘要DESCRIPTION借方DEBIT贷方CREDIT借或贷余额BALANCE月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分121112134销售产品6800000借2167500001212156收前欠账款570000借2161800001312167收前欠账款1025000借2151550001412214销售产品4520000借2196750002012223收前欠账款122000000借97675000借97675000第5页连续第页过次页208967000216780000第4页连续第页承前页20896700021678000097675000借2112251销售产品865000010632500012217.账页结转处理规范账页的最后一行新账页的第一行明细分类账第页连续第页月日亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分年凭证字号摘要借或贷余额借方√贷方√科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C1112201安信公司应收账款2009121期初余额借平46400021托收货款收回46400008.注明余额方向没有余额时写“平”这里为余额方向栏，有余额时写“借”或“贷”9.登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号，并在记账凭证上签名或盖章。银行存款托收货款收回2009212收1应收账款刘芳464000￥464000壹安信公司√表明已经记账的符号记账人员签名或盖章结账按照规定把一定时期（月、季/半年、年）内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。结账1、当余额为零时，方向为“平”、金额为“0”(“0”必须写在元的位置栏上）或”Q”可写在金额栏的正中处；（上红线：表示登账终止）2、月末结账要用单红线（下红线：表示结账终止）本月合计3、年末结账要用双红线本月合计本年累计银行存款日记账2004年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数11上年结转5580053提现现金100054800134收到货款应收账款600001148001410支付运费营业费用7501140502011交纳税金应交税金20001120502312收到国家投资实收资本50000061205031本月合计5600003750612050在最后一笔业务的下方计算出本期发生额和期末余额，摘要栏内注明“本月合计”在其上下两方各画一条单红线月结：指每月月末时进行的结账。银行存款日记账2004年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数121期初余额5580053提现现金100054800134收到货款应收账款6000011480031本月合计5600003750612050本年累计15700001480000145800结转下年145800—0—计算出本年12个月份的发生额合计和余额，摘要栏内注明“本年累计”。在年结下方画一条双红线，表示封账。年结：年末时进行的结账。习题：12月2日，收到安信公司前欠货款4640元。原始凭证记账凭证银行存款日记账应收账款明细账总分类账PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程：教程：教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：本章结束