提高税收经济分析的质量

64工作探索SurveysandThoughts中国税务CHINATAXATION提高税收经济分析的质量王明方“税收是经济的晴雨表”，通过税收可以看出社会经济发展的趋势。传统的税收分析往往就税论税，税收收入口径与其他部门不相融、税收分析自说自话；税收经济分析则是跳出税收看经济，将税收数据与经济现象联系起来，反映经济变化。近年来，各地税务机关纷纷开展税收经济分析，但从整体来看，税收经济分析还未成体系，税收数据价值没有得到充分挖掘。因此，亟需大力推进税收数据公开，利用外部资源，拓展税收经济分析的领域，提升税收经济分析的影响力。重点利用税收核心数据。经过多年的信息化建设，税务系统积累了大量的数据，既包括税收征管数据，也包括行政、财务及人事等与税收工作有关的数据。税收数据种类繁多，从数据的专有性来划分，可分为核心数据和非核心数据。核心数据即税务局专有的数据，如发票开具数据、各税种纳税申报明细数据、税务人员数据、征收经费数据等；非核心数据即原始数据源不在税务机关或非税务机关专有的数据，如纳税人基本信息、财产信息、财务报表信息等。税收核心数据具有无可替代性和权威性。要将税收经济分析打造成为公众认可的拳头产品，就要重点对核心数据进行充分利用和挖掘，并通过国税、地税部门的合作来确保税收核心数据的完整性。充分保证社会参与。税收经济分析的核心是利用税收数据看经济，要挖掘税务内外部数据之间的关系。这仅靠税务人员本身难以胜任，还需充分利用外部资源，让社会公众和经济研究机构参与进来。并且，税收经济分析的目的就是服务社会公众和管理决策，因此由社会公众需求和管理决策发端的对税收数据的研究将更有针对性。例如，经济学家库兹涅茨的具有里程碑意义的《高收入群体在国民收入与积蓄中所占份额研究》，利用的是美国联邦所得税申报表（从1913年启用）35年的数据；经济学家托马斯·皮凯蒂的巨著《21世纪资本论》，主要利用的是个人所得税、地产税、遗产税等数据来推演收入差距变化的趋势。科学推进税收数据公开。国务院总理李克强在今年全国推进简政放权放管结合优化服务改革电视电话会议上指出，目前我国信息数据资源80%以上掌握在各级政府部门手里，“深藏闺中”是极大浪费；并在中国大数据产业峰会上指出，政府数据除了涉及国家安全、商业秘密、个人隐私外都应向社会开放，而且通过政府信息平台共建共享，可以提高政府监管效率、服务效率。我们与发达国家在税务数据公开方面还有很大的差距，存在着税收数据闲置浪费的现象，应该系统地统计各种税收数据，尽量多公布原始数据而非人为筛选数据。公开的数据不仅涉及税收收入及分类汇总，还要拓展到纳税服务、税务稽查、征收成本、纳税评估、发票使用、预算与人力等诸多方面。数据公布以主要通过税务系统官方网站公布为主，供社会公众免费获取、查询和利用。打造有影响力的拳头产品。要提高税收经济分析的质量，打造有影响力的拳头产品，引起社会大众对税收数据分析利用的关注。建议利用税务核心数据制定相关税收指数，如税收经济先行指数，通过对纳税人营业收入增长情况看宏观经济增长趋势，因营业收入数据（增值税实时开票数据）早于统计局发布的经济增长数据，因此具有一定的先行性；个人平均收入指数，通过个人所得税纳税申报数据，反映全社会个人收入的增长幅度和程度，相对抽样调查数据而言更加准确和权威。税（责任编辑：刘嘉怡）DOI:10.19376/j.cnki.cn11-1178/f.2016.10.024