财务预算与分析-温兆文

版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔主讲人:温兆文(MarkWen)企业管理干部财务管理技能综合提升训练版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔老师背景简介曾在摩托罗拉（中国）公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司、多米诺（中国）有限公司等多家国外著名公司任财务总监等职位，拥有十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历，有着丰富的实践操作经验。清华大学、中国人民大学、北京大学、上海交大、西安交大、山东大学、华南理工、复旦大学、西南财大、中央财大等多所高校开设专题课程。版权所有，不得翻印上课铃声版权所有，不得翻印一、财务管理管什么？版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔管理者的“先天不足”人工匠学习工头能力+?人钱????????版权所有，不得翻印要点提示对于组织而言，所有的管理者都是不合格的——彼得德鲁克版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔失败先驱者版权所有，不得翻印黄光裕入狱真相版权所有，不得翻印要点提示擅长经营的人不擅长管理；擅长管理的人不擅长经营。经营者的缺陷靠管理者弥补，管理者的不足靠经营者补偿版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔中国企业的《大败局》版权所有，不得翻印这笔帐该不该报销?版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔财务管理Ｃ“四件事”内部控制财务分析预算管理会计核算版权所有，不得翻印请给你所在单位财务管理水平打分事项最高得分你的评分会计核算5预算管理5财务分析5内部控制5版权所有，不得翻印课间回顾12345版权所有，不得翻印二、财务报表说什么？版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔案例研究吴妈与阿Ｑ结了婚。吴妈存了５万块钱，两人商量买个出租车挣钱糊口，吴妈从亲戚家借了１０万块钱，答应每年给８％的利息，买车花了１２万，缴了一年保险４５００元，养路费１２００元，１０年营运执照费２万元，此钱均由吴妈支付．版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔练习：计算是否有足够资金从事出租车运营？版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔练习：计算是否有足够资金从事出租车运营？A.有足够资金，可以继续运营B.有资金风险，防控后可以版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔现金分类认定经营性现金流量产生——流入销售商品或劳务；税金返还；消耗——流出采购商品或劳务；支付税金；支付工资支付费用投资性现金流量产生——流入•收回对外长期投资；•投资分红；长期资产变卖消耗——流出购置和建造长期资产；对外长期投资；融资性现金流量产生——流入•吸收投资；借入资金；消耗——流出股本减少；偿还借款；支付红利支付利息版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔练习：现金分类现金流入现金分类借款100,000.00投入资本50,000.00现金流出购买车辆-120,000.00运营牌照-20,000.00保险费-4,500.00养路费-1,200.00现金净流量　4,300.00现金期初余额　现金期末余额　4,300.00版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔阿Q在去汽车公司买车时，汽车公司向他推荐了一款新车，这款车比原计划购买的车要多跑十万公里，但这款车需要付13万元，于是阿Q就决定买下了。你是否同意？同意；不同意；财务风险是怎样产生的?版权所有，不得翻印如果购置13万元车，请编制现金流量表现金流入现金流出经营性现金活动投资性现金活动融资性现金活动版权所有，不得翻印课间回顾每题10分，每小组抢答，答错一道扣10分，得分最高小组可以得到礼品。12345版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔案例研究今年四月，阿Ｑ跑了一个月出租，收入１２０００块钱，交管理费4500元，买汽油３０００元，修车３５０元，吃饭１６０元。版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔练习:四月的利润是多少？版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔练习：请将下列支出项目对应到成本和费用名下主营业务收入主营业务成本项目金额毛利经营费用营业费用管理费用财务费用税前利润收入12000修理费-350保险费-375折旧费-1000吃饭-160养路费-100管理费-4500贷款利息-666.67执照费-166.67汽油-3000版权所有，不得翻印课间回顾12345版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔财务风险评价及防范版权所有，不得翻印风险评价•序号•事项•金额•风险判断•是•否•1•借款人要求还款•2•车祸后汽车报废•3•阿Q被抢•4•汽油涨价•5•管理费增加•6•阿Q与吴妈离婚•7•出行方式改变，人类都改骑驴了•8•阿Q严重亏损拖欠贷款利息版权所有，不得翻印资产价值评价•序号•事项•金额•财产判断•是•否•1•手存现金•2•汽车•3•保险费•4•养路费•5•执照费•6•资本金•7•管理费•8•修理费版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔练习：风险和防范能力评估债务风险借款：100000贷款利息：667盈利风险本金：50000利润或亏损：1683经营风险防范能力财产现金：8290汽车：119000执照：19833保险：4125养路费：1100债权版权所有，不得翻印编制资产负债表资产负债流动资产流动负债现金8290借款100000待摊费用预提费用667保险费4125养路费1100固定资产120000长期负债累计折旧-1000长期资产权益长期待摊19833资本50000无形资产未分配利润1683资产合计负债和权益合计版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔报表编制通级沙盘演练第一级:公司得到注册资本5000万元，存入银行帐户；第二级:修建厂房共投入4500万元；第三级:购置机器设备1700万元；第四级:采购商品37000万元，验收入库；第五级:销售50000万元，收到现金41000万元第六级:向客户发货，销售成本33500万元；第七级:支付销售费用6000万元；第八级:支付行政费用4000万元；第九级:按20%提取折旧；第十级:按15%提取贬值准备；版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔报表编制通级沙盘演练第十二级:按5%提取坏帐准备；第十一级:向银行贷款1500万元；版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔练习：请小组讨论并提出解决方案版权所有，不得翻印课间回顾每题10分，每小组抢答，答错一道扣10分，得分最高小组可以得到礼品。12345版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔三、让全员奔跑的制度——全面预算管理版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔杰克韦尔奇“死结”预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低绩效。你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔老和尚为啥不再挑水?你不喝水了吗？…….版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔要点提示：预算管理可以让管理者从“小和尚”境界中走出来……版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔要点提示：预算管理追求“理性化、数据化”管理版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔预算管理委员会组成预算管理委员会组成人员姓名行政职务董事会管理委员会预算管理委员会主任委员李叔亮总经理副主任委员王菲财务总监陆鼎鹏人力资源总监委员高昂市场总监张邦仓销售总监魏强生产总监李洪湖采购总监马记能技术总监朱敏客户服务总监向彪行政总监版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔两本“圣经”预算书SOP标准运行程序版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔案例讨论新力电器集团公司实行全面预算管理以来，发现在各分公司中出现两种比较奇怪的问题，到了每年10月份或11月份，有些分公司已经超额完成预算，有些分公司只完成了预算的80%，结果发现，这两种公司，都放慢了销售进度，有意识地将订单推迟到明年，同时放松费用开支的控制。请讨论：问题出在哪里？如何解决版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔预算方案的确定原则底限方案进取方案挑战方案二八法则８０％把握２０％挑战８０％挑战２０％把握１００％把握版权所有，不得翻印课间回顾12345版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔预算编制版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔增量预算法销售预算-市场增量法市场成长增量竞争回报增量销量预算=今年销量+明年市场成长增量+明年竞争回报增量市场成长增量预算市场销售预测量=本年GDP总量*(1+GDP预测增长率)*行业关联系数*本产品市场份额行业关联系数=行业GDP总量/区域GDP总量竞争回报增量预算竞争回报量=某产品的竞争支出/某产品的边际贡献率竞争回报额=某区域竞争支出/综合边际贡献率版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔竞争投入预算方案降价广告促销合计合计市场投入预算控制方案产品名称回报预算竞争投入方案寿命周期定位版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔销售预算-客户增量法MP平台WP平台BP平台销量预算=上年BP客户销量+本年BP客户增量+本年WP客户转入量版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔销售预算执行控制方案BP客户量WP客户量明年BP客户量WP客户量挑战目标进取目标底限目标.....合计--明年预算销售额明年预算销售额本年销额市场成长竞争回报客户量目标销售区域销售岗位一至九月实际滚动预算版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔杠杆预算法版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔供求关系价格底线采购批次进取价格采购价格预算采购品种采购总量采购期预算采购方式付款期预算挑战价格版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔采购价格预算执行方案挑战价格进取价格底限价格材料一41,000713.80710.0088,16315%674.50710.00745.50材料二43,000813.40820.0073,103-9%779.00820.00861.00材料三44,300539.50541.0089,998-8%513.95541.00568.05其他材料78,000300.00312.00154,832-5%合计-今年平均价最近采购价预算采购量采购期预算付款期预算价格波动率规格采购项目名称材料采购价格预算预算采购价格实际采购量版权所有，不得翻印练习:风强汽车配件公司为铃力汽车公司的车用线束定点供应商,近三年来采购量和采购价格如下表:•••2008•2009•2010•••数量•价格•金额•数量•价格•金额•数量•价格•金额•线束0.2•km•1481•1.3•193•2118•1.45•307•3,071•1.49•458•线束0.25•km•5481•1.7•932•7290•1.87•1,363•10,570•2.1•2,220•线束0.35•km•1381•2•276•2112•2.2•465•3,063•2.35•720•线束0.66•km•6450•4.5•2,903•7934•5.3•4,205•11,504•5.7•6,557•合计••14792••4,303•19453••6,340•28,207••9,954请用杠杆预算法制订线束采购价格版权所有，不得翻印练习表••2008•2009•2010•2011年预算价格•数量价格数量价格数量价格•数量底价进取价挑战价线束0.2km14811.321181.453,0711.494,053•••线束0.25km54811.772901.8710,5702.112,895•••线束0.35km1381•221122.23,0632.354,104•••线束0.66km64504.579345.311,5045.715,553••••合计•14792•19453•28,207•36,606•••版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔零基预算法版权所有，不得翻印现代财务管理系列——登上金字塔案例研究讯通科技发展公司是一家生产销售通讯系统的高科技