项目施工成本控制与实施

工程项目施工的成本控制工程项目施工的成本控制2施工项目成本控制目录•项目成本的构成及成本管理体系的建立•项目控制的原理和基本方法•项目施工成本控制的实施工程项目施工的成本控制3施工项目成本控制工程施工项目成本管理的任务，是在企业成本管理经济责任制下，正确及时地核算施工过程中发生的各项费用和实际成本，以合理的工期、优质和低成本建成工程项目成本管理策划成本计划编制成本过程控制成本核算与分析成本考核与兑现规范项目管理行为、鉴定项目管理水平、确认项目管理成果、全面考评项目管理是成本考核的基本依据，是对成本目标是否实现的晟后检验；客观公正地对项目的生产经营情况做出正确评价，促进成本管理工作健康发展。实行动态管理，及时发现问题，总结经验教训，发扬管理优势，堵住漏洞，提高经济效益。按工程部位和成本项目进行分解，前者为分部分项工程成本核算提供依据，后者为人工费，材料费，机械台班费,其他直接费和间接成本等施工生产要素的成本核算提供依据使成本管理在施工过程中有章可循,达到预测和控制的目的.工程项目施工的成本控制4施工项目成本控制项目成本控制就是从成本的三个方面对费用进行控制，分别是成本管理、费用控制和成本的预决算成本管理费用控制成本预算1231.制定完善的成本控制体系2.实行量化管理与监控3.对成本目标和责任逐项进行分解4.落实到具体的部门和人员5.将责任、权力、利益三者挂钩1.包括人工费、材料费、设备费和管理费2.监控各子项目的工程量，严格履行审批程序，对责任履行情况进行考核，控制人工费用3.对材料费的使用设定“限额”，强调现场材料消耗财务挂账的及时性，以控制材料费用4.定期或不定期对成本实行动态分析1.做好预决算2.实施前测算实际的利润3.实施后，制订项目成本计划与控制目标4.根据产品的特点，选择合理的程序，确保各项经济指标准确有效5.合同签订前后，认真研读合同，为决算打好基础6.做好实施方案的优化工作以方便施工，降低成本7.提高项目的决算水平工程项目施工的成本控制5施工项目成本控制成本控制的策划是预测成本、评估风险、并使施工过程中成本管理有章可循的活动计划成本测算•通过标价分离（或称价本分离），测算项目成本,确定项目总体成本目标。•测算项目成本，确定总体成本目标。公司层次的策划•编制项目管理目标责任书和职能部门管理目标责任书。现场成本控制策划•通过测算并与工程中标价（即合同造价）对比分析，找出风险项和成本控制的要点。•编制项目总体成本计划。•根据项目经理部内各职能的责任范围，分别确定其成本目标。•项目经理针对成本目标和计划，对比分析投标文件,找出盈亏项目或子项,主持编制项目管理实施规划寻求降低成本的途径,组织编制施工预算,确定项目的计划目标成本。项目层次的策划doc工程项目施工的成本控制6施工项目成本控制项目是企业效益的源头。如何使低价中标的项目保本盈利乃至实现经济效益最大化，是成本管理策划的任务从组织措施、技术措施、经济措施等多方面以及人工费、材料费、机械使用费、措施费等直接费的控制，专业分包费用的控制，间接费的控制等方面，寻找并制定全员、全方位、全过程成本控制的新思路和新方法。合理测算计划成本1324567标本分离原则划清三次经营责任项目必须承担管理风险项目必须承担技术风险直接发生制原则便于项目核算原则力求简单原则•计划成本比较准确、合理，可以较好平衡项目之间的“肥瘦”，使项目之间处于同一水平线上；•有利于挖掘项目的潜力，调动项目的积极性，促使项目向技术和管理要效益；•便于项目与企业两级的成本核算，准确反映项目管理水平。做好三算对比投标预算、中标预算与计划成本的对比分析，重点分析投标清单的盈利子目、亏损子目、量差子目、索赔点、风险点；现场成本控制项目经济评估制目标成本责任制材料招标采购制工序单价承包制计价拨款集体决策制成本控制动态考核制项目完工清算决算制预算财会人员委派制成本一票否决制变更索赔奖励分成制成本﹃十制﹄工程项目施工的成本控制7施工项目成本控制项目成本管理策划业务流程工作内容完成时间工作输入职责部门工作输出确定项目组织模式和资源配置方案工程中标后7日内合同主要条款与业主要求；项目投标的成本信息；项目施工组织设计；项目工作结构分解组织：主管生产副总主办：项目管理部门协办：所有与项目管理有关的部门周转材料投入方案、劳务、机械的配置方案、临设方案等施工图工程量及对应的预算工程中标后30日内招标文件；投标文件；施工合同及施工图纸组织：项目管理部门主办：项目经理部协办：市场商务部门分部分项工程量清单，钢筋料表，主要人、材、机计划施工图预算与投标预算对比工程中标后45日内招标文件；主合同；施工图预算，分包合同，施工期间人、材、机械市场价格组织：主管生产副总主办：项目管理部门协办：相关责任部门、项目经理部项目目标成本项目盈亏点二次经营指标和措施项目成本管理策划书的编制工程中标后60日内项目管理策划书；项目目标成本；项目管理费用开支标准组织：主管生产副总主办：项目管理部门协办：项目经理部项目成本管理策划书工程项目施工的成本控制8施工项目成本控制成本估算过程中，应考虑各种形式的成本支出，在核算中需依据信息掌握的不同、项目范围的不同而进行选择应用领域优点缺点专家判断法自下而上法自上而下法参数估算法软件估算法•所有项目数据不足、参数成本关系和预算成本定义不足时可以采用此方法容易产生偏见，随着产品和项目的复杂性增加会降低估算的准确度•项目各阶段的进度、资源和费用在子项目上对费用的估算更为准确，能尽可能精确整个项目的费用难以组织负责项目管理基层工作的人参加估算和汇总核算结果因分解层次少，难以将项目的基本单元详细列出，估算精度比较差需建立参数成本关系，系统功能有限，过多的依赖数据的质量和数量开发难度大，很难找到合适的软件通过以往类似项目数据确定总项目的成本，再对各子项目进行成本估算应用比较简单，成本较低，适应数据来源与历史信息容易量化的项目简化了工作，加快了计算各种费用方案的进程•项目早期阶段•完成过类似项目•生产开发•估算项目范围的大小•项目管理软件辅助项目费用的计算工程项目施工的成本控制9施工项目成本控制实行成本分解，是控制成本的有力措施，是实施成本计划的可行保证，是建立成本责任制的基础现实中往往是综合使用各种分解方式，将各分部分项工程成本控制目标和要求，或各成本要素的控制目标和要求，落实到成本控制的责任者，并按施工形象进度进行考核。按工程部位分解按成本要素分解为分部分项工程成本核算与分析提供依据为施工生产要素的成本核算与分析提供依据按岗位责任分解为岗位目标责任及分包合同提供依据•分部分项工程成本目标按工期节点分解•子分项工程成本目标•工序施工成本•人工费消耗目标•材料费消耗目标•机械费消耗目标•措施费消耗目标•年度、季度、月度成本目标为年、季、月成本核算与分析提供依据•项目部岗位成本责任目标•专业分包成本目标•劳务分包成本目标成本分解有不同的途径和方式工程项目施工的成本控制10施工项目成本控制WBS体系的构建，可以从流程的角度出发进行梳理移交运营施工运行控制与考核合同进度战略规划管理人力资源管理资产获取、维护与使用管理品牌与文化管理审计监察管理行政后勤管理施工过程/施工要素管理劳务物资设备资金技术成本质量安全现场项目管控类流程建设方价值链/基础设施项目生命周期策划与投融资管理竣工保修管理项目设计管理项目运营流程投资方价值链用户方价值链最终目标：用户价值施工准备管理考核资产运营管理资产移交管理企业管控类流程企业业务类流程建造实施建造前期工程项目施工的成本控制11施工项目成本控制鲁布革水电站的WBS图及编码0级1级2级3级某船闸防洪大堤工程WBS分解表.xls工程项目施工的成本控制12施工项目成本控制案例：瓜达尔深水港一期工程WBS构成瓜达尔深水港一期工程开工起步单元工程一标段工程二标段工程三标段工程（巴方）施工临时围堰西护岸办公、生活临时设施进场道路和施工区道路港池、调头区、航道疏浚吹填造地东护岸软基加固码头主体管沟道路堆场港作车船装卸设备发电、输变电设备通讯、导航设备海水淡化设备计算机辅助管理和控制系统消防车辆、器材和油罐发电机房和杂货仓库港区大门港务局办公大楼海关及出入境边检办公楼作业区现场办公室及餐厅清真寺、港区绿化维修车间及流动机械库加油站/油库、水池及泵房海水淡化厂房前、后导标消防站和油、污水处理厂房工程项目施工的成本控制13施工项目成本控制WBS和OBS的整合确定了最低WBS层要素团体的工作任务和责任集团公司职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位子分公司职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位项目部职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位市场开发信息收集与评审投标报价合同签订项目前期项目部组建项目策划进场准备资源配置分包管理物资设备管理资金管理过程控制进度质量管理安全环保管理成本合约管理收尾与评价项目评价维护与保修工程款回收OBSWBS工程项目施工的成本控制14施工项目成本控制OBS的分析从专业化的角度出发落实各级次各职能的成本责任集团公司职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位子分公司职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位子分公司职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位项目部职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位项目部职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位项目部职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位项目部职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位职能部门岗位岗位岗位企业管理层项目管理层工程项目施工的成本控制15施工项目成本控制遵循同样的结构构建方法构成成本分解结构（CBS）总成本主要材料设备间接劳务分包合同其他成本直接劳务机械设备电气设备暖通设备仪表照明灯蓄电池变压器发动机•第1层次作为项目总成本，第2层次是主要CBS要素，第3层次是进一步分解，或将基本成本要素分解为其次级科目代码，第4层次再次分解为第3级科目编码。•CBS可以收集、分析和报告任何发生的成本。工程项目施工的成本控制16施工项目成本控制电气装配机械装配项目项目部采购设计实施基本设计WBSOBS材料成本设备成本劳务成本总成本CBSCBS可以相同的形式与其他结构相统一，形成三维度结构工程项目施工的成本控制17施工项目成本控制根据成本目标分解的结果，项目经理同各职能人员、单位工程承包班子和承包班组，签定成本目标责任合同•由各承包者提出保证成本计划完成的具体措施，确保成本责任目标的实现。•项目管理班子职能人员责任明确，实行归口控制：—技术人员抓技术措施落实，以节约工料，减少机械停置时间；—计划人员抓组织措施落实，控制工期，增加产值，以降低间接成本；—定额员或劳资员签发并管理承包任务书，减少非生产用工和无产值用工，管好班组，控制用工；—机械管理人员控制机械的利用率、完好率和机械效率；—材料员抓材料的节约，做好订购、采买、验收、保管、领退料、修旧利废、节约代用等工作；—质量管理人员控制质量成本；—核算人员抓建立成本台帐，搞好成本核算及成本分析，防止开支差错、超付和欠收；—财务人员把好收支关，进行债权债务处理，综合工程成本；—预算人员除做好概（预）算工作以外，还应对设计变更等经济问题加强管理，及时办理增减帐手续，经常进行两算对比，抓工程索赔。•项目经理与外施队签订承包合同，实行“四保、四包”。“四保”是由项目经理部对外施队保证：任务安排的连续性、料具按时供应、技术指导及时、合同兑现；“四包”是由外施队对项目经理部包质量、包工期、包安全、包成本；然后，工资总额与“四包”指标挂勾；利润超额完成部分按规定比例提成。确保成本责任目标实现的管理措施ppt工程项目施工的成本控制18施工项目成本控制项目成本控制首先需要对控制对象和范围进行界定，其次是掌握控制的关键点和运用合适的控制方法成本控制–项目成本形成过程产生费用（实施前方案的选择、实施中预算费用标准的控制、实施后保修费的控制）–项目职